Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Taxe PFA: Ce impozite si contributii plateste un PFA in 2023?

06-Iun-2023
54976
Taxe PFA: Ce impozite si contributii plateste un PFA in 2023?

Pentru ca legislatia este in continua schimbare si trebuie sa o si puneti cu rapiditate in practica ca sa evitati amenzile, in acest articol venim in ajutorul dumneavoastra si vom explica ce taxe, impozite, contributii trebuie sa plateasca o persoana fizica autorizata (PFA) in 2023, dar si ce aspecte raman valabile si in acest an din cele existente deja.

Cum sunt impozitate pfa-urile in 2023?

Si in acest an PFA-urile pot plati doua tipuri de impozite:

  • Impozit in sistem real
  • Impozit la norma de venit

Fie ca platiti impozit in sistem real, fie ca platiti impozit la norma de venit, impozitul va fi de 10%.

Daca sunteti impozitati in sistem real trebuie sa platiti impozit de 10% din venitul net. Acest venit se calculeaza ca diferenta din venitul brut impozabil si cheltuielile deductibile.

In cazul in care sunteti impozitati la norma de venit, va trebui sa aplicati impozitul de 10% la suma denumita ''norma de venit''. Suma aceasta va fi aplicata de fiecare judet in parte si se poate schimba de la an la an. Se stabileste in functie de obiectele de activitate considerate eligibile. TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>

Exemplu de calcul taxe PFA

Daca vrei sa iti calculezi impozitele si contributiile pe care le datorezi poti folosi un calculator de taxe pentru pfa-uri.

Va oferim un exemplu in acest sens, in cazul in care o firma are un venit brut de 110.000 lei, cheltuieli deductibile de 30.000 lei.

Pentru PFA in sistem real, in total ramai cu: 48 600 Lei Lei

Venit net 80 000

Venit impozabil 62 000

Contributii CAS 18 000

Contributii CASS 7 200

Impozit venit 6 200

Pentru PFA la norma de venit, in total ramai cu: 63 800 Lei Lei

Venit net 80 000

Venit impozabil 36 000

Contributii CAS 9 000

Contributii CASS 3 600

Impozit venit 3 600

Calculatorul taxelor pfa se regaseste online si va puteti calcula, in acest fel, taxele pe care le aveti de achitat catre stat. Puteti accesa un astfel de calculator AICI>>

Ce cota CAS plateste un PFA

Cotele de contributii de asigurari sociale sunt urmatoarele:

a) 25% datorata de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale;

b) 25% 4% datorata in cazul conditiilor deosebite de munca, astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;

c) 25% 8% datorata in cazul conditiilor speciale de munca, astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora (e vorba de mineri, salariati care lucreaza in conditii periculoase etc.).

Ce cota CASS plateste un PFA

Pentru PFA, indiferent daca determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit, cota de contributie este de 10% din baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate, care este diferenta pozitiva dintre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii independente, exclusiv cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate sau valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportata la numarul de luni in care a fost desfasurata activitatea pe fiecare sursa de venit.

incepand cu veniturile din 2023, la CASS nu mai avem doua plafoane (ca la CAS), ci trei plafoane. 

Mai exact, baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) va fi:

  1. daca venitul NET 2023 va fi sub 6 salarii minime (sub 18.000 lei pe an), nu se plateste CASS;
  2. daca veniturile NETE realizate se situeaza intre 6 si 12 salarii minime (intre 18.001 si 36.000 lei, CASS datorat este de 1.800 lei;
  3. daca veniturile NETE realizate in 2023 depasesc 24 salarii minime brute pe tara (72.001 lei, pana la orice nivel – nu exista plafon maxim); in acest caz CASS este de 7.200 lei, indiferent de valoarea venitului NET.
  4. daca veniturile NETE realizate se situeaza intre 12 si 24 salarii minime brute pe tara (mai exact daca veniturile NETE sunt intre 36.001 si 72.000 lei), CASS datorat este de 3.600 lei

Care este termenul pentru plata impozitului de catre PFA in 2023?

Suntem deja obisnuiti cu Declaratia unica, iar in 2023 au aparut cateva elemente noi, astfel:

- a disparut partea cu declararea obligatiilor fiscale datorate de catre PFA pentru indemnizatiile prevazute de O.U.G. nr. 30/2020 – pentru anii 2020-2021;

- a aparut in schimb o sectiune privind obligatiile fiscale datorate de catre contribuabili, pentru indemnizatiile prevazute de O.U.G. nr. 2/2022 privind stabilirea unor masuri de protectie sociala a angajatilor si a altor categorii profesionale in contextul interzicerii, suspendarii ori limitarii activitatilor economice, determinate de situatia epidemiologica generata de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative (e vorba de indemnizatiile pentru PFA in perioada ianuarie-martie 2022);

- s-au adaptat campurile privitoare la CAS/CASS in functie de noile plafoane.

TERMEN - Declaratia se depune, ca si anii trecuti, astfel:

- pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor in vederea declararii venitului realizat si stabilirii/definitivarii impozitului anual pe venit si a contributiilor sociale;

TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>

- pana la data de 25 mai inclusiv a fiecarui an, pentru stabilirea si declararea impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza in fiecare an fiscal, precum si pentru declararea si stabilirea contributiilor sociale datorate;

- pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, sub sanctiunea decaderii, in cazul exercitarii optiunii privind destinatia unei sume reprezentand pana la 3,5% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/castigul net anual impozabil stabilit potrivit art. 123 alin. (3) din Codul fiscal, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private.

- in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului/incheierii contractului intre parti, in cazul contribuabililor care incep o activitate in cursul anului fiscal sau al celor care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile din arendare pentru care impunerea este finala si care nu au avut, pana la acea data, obligatia depunerii declaratiei unice.

TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026

    • Guvernul condus de Ilie Bolojan a facut publica versiunea finala a proiectului de lege privind noile masuri fiscale, menite sa reduca deficitul bugetar si sa stabilizeze finantele publice. In ciuda calendarului accelerat de aplicare , care incepe chiar din august 2025, unele prevederi importante vor intra in vigoare abia de la 1 ianuarie 2026. Printre acestea se numara impozitarea cu 10% a pensiilor care depasesc pragul de 3.000 lei, dar doar pana in 2027, modificarea sistemului de...» citeste mai departe aici

  • Arhivarea documentelor. Ce acte sa pastrati cand treceti la arhivarea electronica + un studiu de caz

    • Tot mai multe companii din Romania aleg sa faca trecerea de la arhivarea clasica pe hartie la solutii moderne de arhivare electronica. Aceasta tranzitie nu doar ca aduce un plus de eficienta, dar si permite optimizarea spatiului si costurilor de gestionare a documentelor. Cu toate acestea, este esential ca orice astfel de demers sa respecte intocmai legislatia in vigoare privind pastrarea documentelor contabile si fiscale. Avem acest caz. Societatea noastra doreste sa treaca la arhivarea...» citeste mai departe aici

  • Cheltuieli deductibile PFA: bilet, transport, cazare, diurna - ce poti deconta legal

    • In practica, contribuabilii care desfasoara activitati independente, precum titularii de PFA, se confrunta frecvent cu intrebari legate de deductibilitatea cheltuielilor efectuate in scop profesional. O situatie des intalnita este participarea la conferinte, targuri sau simpozioane internationale organizate in domeniul de activitate al contribuabilului. Conform legislatiei fiscale in vigoare, anumite cheltuieli ocazionate de aceste deplasari pot fi considerate deductibile, cu respectarea unor...» citeste mai departe aici

  • Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea

    • Incepand cu luna iulie 2025, persoanele fizice cu venituri reduse vor putea beneficia de un sprijin financiar in valoare de 50 de lei pe luna pentru acoperirea costurilor cu energia electrica. Masura este reglementata prin Ordonanta de urgenta nr. 35/2025 si vine ca raspuns la incetarea vechilor scheme de protectie, care au expirat la sfarsitul lunii iunie 2025. Scopul acestui nou ajutor este de a reduce impactul saraciei energetice in randul populatiei vulnerabile.» citeste mai departe aici

  • Foaia de parcurs. 4 pasi pentru a corela stocul de combustibil cu foaia de parcurs

    • Gestionarea corecta a consumului de combustibil si a evidentei stocurilor este esentiala pentru orice companie care utilizeaza autovehicule in activitatea sa economica. In acest context, corelarea intre stocul contabil si consumul real, determinat pe baza foilor de parcurs, devine un aspect important atat din punct de vedere fiscal, cat si operational. In acest articol vom vedea modul in care se poate mentine aceasta corelare, evitand discrepantele intre stocul din contabilitate si cel din...» citeste mai departe aici

  • e-Transport 2025. Cand ti se pot CONFISCA bunurile in proportie de 100%

    • Incepand cu 7 iulie 2025, sistemul RO e-Transport intra intr-o noua etapa de aplicare, odata cu publicarea Ordinului comun ANAF/Autoritatea Vamala/Politia Romana nr. 1659/1622/101/2025. Aceasta reglementare detaliaza modul concret in care se poate aplica gradual masura confiscarii bunurilor nedeclarate in sistem, dupa ce mecanismul a fost conturat inca din toamna anului 2024. Articolul de mai jos ofera o privire detaliata asupra noilor obligatii pentru operatorii economici, tipurilor de...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016