
Raportul Special
realizat de specialisti
Pentru ca legislatia este in continua schimbare si trebuie sa o si puneti cu rapiditate in practica ca sa evitati amenzile, in acest articol venim in ajutorul dumneavoastra si vom explica ce taxe, impozite, contributii trebuie sa plateasca o persoana fizica autorizata (PFA) in 2023, dar si ce aspecte raman valabile si in acest an din cele existente deja.
Si in acest an PFA-urile pot plati doua tipuri de impozite:
Fie ca platiti impozit in sistem real, fie ca platiti impozit la norma de venit, impozitul va fi de 10%.
Daca sunteti impozitati in sistem real trebuie sa platiti impozit de 10% din venitul net. Acest venit se calculeaza ca diferenta din venitul brut impozabil si cheltuielile deductibile.
In cazul in care sunteti impozitati la norma de venit, va trebui sa aplicati impozitul de 10% la suma denumita ''norma de venit''. Suma aceasta va fi aplicata de fiecare judet in parte si se poate schimba de la an la an. Se stabileste in functie de obiectele de activitate considerate eligibile. TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>
Daca vrei sa iti calculezi impozitele si contributiile pe care le datorezi poti folosi un calculator de taxe pentru pfa-uri.
Va oferim un exemplu in acest sens, in cazul in care o firma are un venit brut de 110.000 lei, cheltuieli deductibile de 30.000 lei.
Pentru PFA in sistem real, in total ramai cu: 48 600 Lei Lei
Cartea Verde a Contabilitatii
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Venit net 80 000
Venit impozabil 62 000
Contributii CAS 18 000
Contributii CASS 7 200
Impozit venit 6 200
Pentru PFA la norma de venit, in total ramai cu: 63 800 Lei Lei
Venit net 80 000
Venit impozabil 36 000
Contributii CAS 9 000
Contributii CASS 3 600
Impozit venit 3 600
Calculatorul taxelor pfa se regaseste online si va puteti calcula, in acest fel, taxele pe care le aveti de achitat catre stat. Puteti accesa un astfel de calculator AICI>>
Cotele de contributii de asigurari sociale sunt urmatoarele:
a) 25% datorata de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale;
b) 25% 4% datorata in cazul conditiilor deosebite de munca, astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
c) 25% 8% datorata in cazul conditiilor speciale de munca, astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora (e vorba de mineri, salariati care lucreaza in conditii periculoase etc.).
Pentru PFA, indiferent daca determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit, cota de contributie este de 10% din baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate, care este diferenta pozitiva dintre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii independente, exclusiv cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate sau valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportata la numarul de luni in care a fost desfasurata activitatea pe fiecare sursa de venit.
incepand cu veniturile din 2023, la CASS nu mai avem doua plafoane (ca la CAS), ci trei plafoane.
Mai exact, baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) va fi:
Suntem deja obisnuiti cu Declaratia unica, iar in 2023 au aparut cateva elemente noi, astfel:
- a disparut partea cu declararea obligatiilor fiscale datorate de catre PFA pentru indemnizatiile prevazute de O.U.G. nr. 30/2020 – pentru anii 2020-2021;
- a aparut in schimb o sectiune privind obligatiile fiscale datorate de catre contribuabili, pentru indemnizatiile prevazute de O.U.G. nr. 2/2022 privind stabilirea unor masuri de protectie sociala a angajatilor si a altor categorii profesionale in contextul interzicerii, suspendarii ori limitarii activitatilor economice, determinate de situatia epidemiologica generata de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative (e vorba de indemnizatiile pentru PFA in perioada ianuarie-martie 2022);
- s-au adaptat campurile privitoare la CAS/CASS in functie de noile plafoane.
TERMEN - Declaratia se depune, ca si anii trecuti, astfel:
- pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor in vederea declararii venitului realizat si stabilirii/definitivarii impozitului anual pe venit si a contributiilor sociale;
TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>
- pana la data de 25 mai inclusiv a fiecarui an, pentru stabilirea si declararea impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza in fiecare an fiscal, precum si pentru declararea si stabilirea contributiilor sociale datorate;
- pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, sub sanctiunea decaderii, in cazul exercitarii optiunii privind destinatia unei sume reprezentand pana la 3,5% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/castigul net anual impozabil stabilit potrivit art. 123 alin. (3) din Codul fiscal, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private.
- in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului/incheierii contractului intre parti, in cazul contribuabililor care incep o activitate in cursul anului fiscal sau al celor care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile din arendare pentru care impunerea este finala si care nu au avut, pana la acea data, obligatia depunerii declaratiei unice.
TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Activitate dependenta PFA. Care e regimul fiscal?[INFOGRAFIC] PFA sau SRL 2024. Ce tip de firma este mai avantajosCheltuieli deductibile PFA: bilet, transport, cazare, diurna - ce poti deconta legalIn ce conditii incheiem un contract de prestarii servicii? Ce obligatii fiscale il insotesc?PFA. Venituri neimpozabile din agricultura. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Codul CAEN 6920 si activitatile permise in cadrul unui PFA. Ce trebuie sa stii in 2025Taxe PFA: Impozit, CAS si CASS pentru un PFA cu activitate de make-up artist in 2025PFA in 2025. EXEMPLU calcul concediu maternitate si crestere copilCASS pentru PFA in 2025. 2 solutii de luat in calcul dupa eliminarea D. Unice estimativeCasa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii eiArticole similare
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor - Capitolul XVII - TAXE si impozite stabilite de Codul fiscalNoi reglementari privind sediile permanente ale persoanelor juridice straineReusitele ANAF: Si-a facut treaba, relativ eficientNoile case de marcat cu jurnal electronic trebuie sa fie avizate tehnic. Iata conditiile!E oficial! Majorarea plafonului TVA pentru intreprinderi mici : 300.000 leiUltimele articole
TAXE PFA: Impozit, CAS si CASS pentru un PFA cu activitate de make-up artist in 2025E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitatiMasuri fiscale iunie 2025: Cresteri de TAXE, controale extinse si taieri bugetare anuntate de viitorul GuvernCum sa-ti organizezi mai eficient veniturile si cheltuielile atunci cand esti freelancerE-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancarArticole similare
CASS 2016 platit de contribuabilii persoane fizice care obtin venituri din strainatate sau din RomaniaContradictiile noilor reduceri de taxe. La ce sa aveti grija daca sunteti antreprenoriImpozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaPoprirea ca mijloc de executare silita. Studiu de cazCalcularea CASS pentru veniturile din arendaUltimele articole
Taxe PFA: Impozit, CAS si CASS pentru un PFA cu activitate de make-up artist in 2025PFA in 2025. EXEMPLU calcul concediu maternitate si crestere copilCASS pentru PFA in 2025. 2 solutii de luat in calcul dupa eliminarea D. Unice estimativeMasuri fiscale 2025. Schimbari pentru dividende, impozit pe profit, CASS si proprietatiImpozitul pe venit si CASS pentru PFA-uri in 2025. Noutati importante privind D. UnicaArticole similare
Obligatii fiscale ale persoanelor fizice care realizeaza venituri din cresterea si exploatarea animalelorANAF explica noile reglementari pentru PFA, Intreprindere Individuala si Intreprindere FamilialaDocumentar fiscal: Retinerea si plata impozitului pe dividendeDin 2018 s-ar putea aplica impozitul diferentiat pe venituriImpunerea drepturilor de autor si companie straina. Care sunt obligatiile fiscale?Ultimele articole
Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026Masuri fiscale 2025. Schimbari pentru dividende, impozit pe profit, CASS si proprietatiDepunere Declaratia Unica. In atentia PFA-urilor care vor sa se asigure voluntar la CASS si CASImpozitul pe venit. Cum se stabilesc CAS si CASS deductibile la calculul impozitului pe venitTaxe PFA 2025. Ce obligatii CAS si CASS exista pentru persoanele care au si venituri din CIMSfaturi de la experti
Deductibilitate cheltuieli imobil societate, declarare punct de lucru
Intrebare: Daca a fost achizitionat un teren intravilan si constructia de pe acesta, trebuie declarat la ONRC ca punct de lucru, chiar daca momentan nu se desfasoara activitate sau daca este tinut doar in evidenta contabila ca imobilizare?...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Operatiuni neimpozabile in Romania, tratament contabil si fiscal in RO
Intrebare: Cum declar si care sunt inregistrarile din contabilitate in situatia actuala?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026
Arhivarea documentelor. Ce acte sa pastrati cand treceti la arhivarea electronica + un studiu de caz
Cheltuieli deductibile PFA: bilet, transport, cazare, diurna - ce poti deconta legal
Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea
Foaia de parcurs. 4 pasi pentru a corela stocul de combustibil cu foaia de parcurs
e-Transport 2025. Cand ti se pot CONFISCA bunurile in proportie de 100%
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA