Ce cote de impozitare (privind impozitul pe venit, pensii si sanatate) se platesc incepand cu 1.01.2022 pentru:
- o persoana fizica autorizata care aplica regim real de impunere;
- o persoana fizica care aplica regim real de impunere dar care este pensionar.
Care este planul de la care se datoreaza si pensii si sanatate incepand cu 1.01.2022?
Impozitare PFA:
Raspunsul specialistului:
Cota de impozit PFA in 2022 este de 10% si se aplica asupra venitului net impozabil determinat conform art. 118 din Codul fiscal, respectiv:
a) se determina venitul net anual (venituri impozabile – cheltuieli deductibile) recalculat/pierderea neta recalculata pe fiecare sursa din categoriile de venituri prevazute, prin deducerea din venitul net anual, determinat in sistem real, a pierderilor fiscale reportate;
Agenda Fiscala a Contabilului 2023
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
In anul 2022, PFA care realizeaza venituri din activitati independente, datoreaza contributia de asigurari sociale, daca estimeaza pentru anul curent venituri nete a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei unice – 2.550 lei x 12 = 30.600 lei.
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei unice, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente care se estimeaza a se realiza in anul curent.
Persoanele fizice care nu estimeaza un venit de cel putin 12 salarii minime brute pe tara pot opta pentru plata contributiei de asigurari sociale pentru anul curent, in conditiile prevazute pentru persoanele care estimeaza care realizeaza venituri anuale peste acest nivel.
Asadar, pentru PFA in 2022, contributia de asigurari sociale este facultativa in cazul persoanelor care realizeaza venituri sub nivelul a 12 salarii minime brute pe tara.
Cota de contributie este 25%.
Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale o reprezinta venitul ales de persoana fizica, care nu poate fi mai mic decat nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata aprobat prin hotarare a Guvernului, in vigoare in luna pentru care se datoreaza contributia (30.600 lei in anul 2022).
Persoanele fizice asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale, care nu au obligatia asigurarii in sistemul public de pensii potrivit legii, precum si persoanele care au calitatea de pensionari nu datoreaza contributia de asigurari sociale.
Astfel, PFA care are calitatea de pensionar nu datoreaza CAS chiar daca nivelul veniturilor atinge plafonul de 30.600 lei.
Persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate daca realizeaza venituri anuale cumulate cel putin egale cu 12 salarii de baza minime brute pe tara din una sau mai multe surse de venituri (30.600 lei in anul 2022):
- venituri nete din activitati independente,
- venituri din drepturi de proprietate intelectuale,
- venituri din asocierea cu o persoana juridica,
- venituri nete din cedarea folosintei bunurilor,
- venituri din investitii,
- venituri nete din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,
- venituri brute din alte surse, definite conform Codului fiscal.
Veniturile care se iau in calcul sunt:
a) venitul net/brut sau norma de venit din activitati independente;
b) venitul net din drepturi de proprietate intelectuala, stabilit dupa acordarea cotei de cheltuieli forfetare;
c) venitul net distribuit din asocieri cu persoane juridice,;
d) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor;
e) venitul si/sau castigul din investitii. In cazul veniturilor din dobanzi se iau in calcul sumele incasate, iar in cazul veniturilor din dividende se iau în calcul dividendele distribuite si incasate incepand cu anul 2018;
f) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura;
g) venitul brut si/sau venitul impozabil din alte surse.
Cota contributiei la sistemul de sanatate este de 10% iar baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate o reprezinta echivalentul a 12 salarii minime brute pe tara (30.600 lei in anul 2022).
Chiar daca venitul net lunar in anul 2022 este, spre exemplu de 1.524 lei, contributia la sistemul de asigurari sociale de sanatate de 10% se calculeaza la salariul de baza minim brut pe tara 10%x2.550 lei = 255 lei pe luna in 2022, respectiv 3.060 lei/an.
Contributia la sistemul asigurarilor sociale sanatate se datoreaza pentru veniturile cumulate (venituri nete din activitati independente, din drepturi de proprietate intelectuala, venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri nete din cedarea folosintei bunurilor, venituri din investitii, venituri nete din activitati agricole, silvicultura si piscicultura,venituri brute din alte surse, definite conform Codului fiscal) cu exceptia veniturilor din salarii.
Citeste si OFICIAL: Noua procedura de inregistrare a contractelor de chirie in 2022!
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Noile reguli pentru impozitul pe cladiri au fost publicate. Cum arata normele modificate?Modificari TVA: Formularele 088 si 098 incepand cu data de 3 august 2015PFA cu venituri in strainatate. Ce impozite datoreaza?Neinregistrare in ROI. Cum tratam cheltuielile?Cheltuielile cu autovehicule folosite de angajatii firmei. 24 de situatii controversateUltimele articole
Lucrezi in domeniul fiscal-contabil si cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!PFA in 2023: Plafonul de 100.000 euro pentru trecerea la sistemul real se aplica si anul acesta pentru veniturile din 2022Plafon PFA 2023: De cand se aplica plafonul de 25.000 euro pentru veniturile din activitati independente?PFA: Noile plafoane CAS si CASS introduse prin OG 16/2022 se aplica din anul 2024 pentru veniturile realizate in 2023Noi reglementari privind incadrarea contribuabililor mari si mijlocii. De cand vor raporta firmele in SAF-T?Articole similare
CALENDAR: Ce declaratii depunem la ANAF in octombrie 2016?Proiect de hotarare al PMB: TAXEle si impozitele urmeaza sa fie majorate incepand cu anul viitorMFP avertizeaza cu privire la o tentativa de frauda prin cereri de plata a unei TAXE onlineCe declaratii se depun in februarie 2018 si care sunt termenele de depunereDocumente casierie. Cum facem restituirea de numerar?Ultimele articole
ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023Documente care vor fi pastrate in arhiva timp de 5 ani de contribuabili, conform Legii 36/2023Firmele care la final de 2022 au depasit cifa de afaceri de 500.000 euro sunt OBLIGATE sa intre la plata impozitului pe profit?Este OFICIAL! Contribuabilii pot plati TAXEle si impozitele in aplicatia Ghiseul.ro direct de pe telefonul mobilVenituri din chirii in 2023. Ce obligatii au persoanele care realizeaza venituri din chirii incepand cu acest anArticole similare
Ministrul Muncii anunta ca angajatii vor avea o crestere a salariului net de circa 4%. Declaratiile ministrului de finante contrazic crestereaDeclaratia Unica 2021. Model de completare pentru venituri obtinute din activitati independente impuse la norma de venitSomajul Tehnic 2021- reintrodus OFICIAL. Cand se depun actele necesare si cine NU poate beneficia de facilitateContributia la asigurari de sanatate. Cum calculam contributia pentru veniturile din arenda?Ghid practic de Management financiar. Vei dobandi 5 competente noi!Ultimele articole
Venituri din chirii in 2023. Ce obligatii au persoanele care realizeaza venituri din chirii incepand cu acest anOG 16/2022, sub lupa specialistilor! Rezolva rapid si legal orice problema legata de impozitul pe venit, microintreprinderi, CAS si CASS in 2023Pentru sumele provenite din bacsis firmele NU vor plati CAS si/sau CASS. Se va retine doar impozit pe venit de 10%Din 1 ianuarie 2023 se aplica amenzi de pana la 4.000 lei pentru restaurantele care nu trec bacsisul pe bonul fiscalFiscalizarea bacsisului: Cand NU au operatorii economici obligatia de a evidentia bacsisul pe bonul fiscalArticole similare
Senatul a aprobat cota unica de impozitare de 10%Deductibilitatea pentru calculul impozitului pe venit: cheltuieli cu deductibilitate limitata si cheltuieli nedeductibileObligatii fiscale ale persoanelor fizice care realizeaza venituri din cresterea si exploatarea animalelorProfesii libere. Contributii sociale dupa 1 iulie 2012Impozitul pe cifra de afaceri, anuntat de ministrul de finante, e ilegalUltimele articole
ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023Contribuabilii pot completa D230 sau D212 daca vor sa redirectioneze suma de pana la 3,5% din impozitul pe venitVenituri din chirii in 2023. Ce obligatii au persoanele care realizeaza venituri din chirii incepand cu acest an7 beneficii extra salariale pe care le poti primi din partea unui angajatorDeclaratia 112 in 2023: Avantaje in natura si/sau venituri neimpozabile care se declara in formular
Sfaturi de la experti
Refacturare taxa de membru avocat
Intrebare: Un avocat colaborator platitor de tva isi plateste o taxa de membru catre o institutie internationala (ECBA). Ulterior, refactureaza aceasta taxa catre firma de avocatura (SPARL), cu care are contract de colaborare pentru servicii...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Obligatia de inregistrare in scopuri de tva pentru depasirea de plafon
Intrebare: Societate comerciala cu codul CAEN activitate de ingrijire medicala depaseste cifra de afaceri de 85.000 de euro. Are obligatia sa se inregistreze ca platitoare de TVA in conditiile in care desfasoare majoritar activitati de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro