Taxe PFA: Ce impozite si contributii plateste un PFA in 2023?

Pentru ca legislatia este in continua schimbare si trebuie sa o si puneti cu rapiditate in practica ca sa evitati amenzile, in acest articol venim in ajutorul dumneavoastra si vom explica ce taxe, impozite, contributii trebuie sa plateasca o persoana fizica autorizata (PFA) in 2023, dar si ce aspecte raman valabile si in acest an din cele existente deja.

Cum sunt impozitate pfa-urile in 2023?

Si in acest an PFA-urile pot plati doua tipuri de impozite:

• Impozit in sistem real
• Impozit la norma de venit

Fie ca platiti impozit in sistem real, fie ca platiti impozit la norma de venit, impozitul va fi de 10%.

Daca sunteti impozitati in sistem real trebuie sa platiti impozit de 10% din venitul net. Acest venit se calculeaza ca diferenta din venitul brut impozabil si cheltuielile deductibile.

In cazul in care sunteti impozitati la norma de venit, va trebui sa aplicati impozitul de 10% la suma denumita ''norma de venit''. Suma aceasta va fi aplicata de fiecare judet in parte si se poate schimba de la an la an. Se stabileste in functie de obiectele de activitate considerate eligibile. TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>

Exemplu de calcul taxe PFA

Daca vrei sa iti calculezi impozitele si contributiile pe care le datorezi poti folosi un calculator de taxe pentru pfa-uri.

Va oferim un exemplu in acest sens, in cazul in care o firma are un venit brut de 110.000 lei, cheltuieli deductibile de 30.000 lei.

Pentru PFA in sistem real, in total ramai cu: 48 600 Lei Lei

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Vezi AICI detalii

Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

Venit net 80 000

Venit impozabil 62 000

Contributii CAS 18 000

Contributii CASS 7 200

Impozit venit 6 200

Pentru PFA la norma de venit, in total ramai cu: 63 800 Lei Lei

Venit net 80 000

Venit impozabil 36 000

Contributii CAS 9 000

Contributii CASS 3 600

Impozit venit 3 600

Calculatorul taxelor pfa se regaseste online si va puteti calcula, in acest fel, taxele pe care le aveti de achitat catre stat. Puteti accesa un astfel de calculator AICI>>

Ce cota CAS plateste un PFA

Cotele de contributii de asigurari sociale sunt urmatoarele:

a) 25% datorata de catre persoanele fizice care au calitatea de angajati sau pentru care exista obligatia platii contributiei de asigurari sociale;

b) 25% 4% datorata in cazul conditiilor deosebite de munca, astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;

c) 25% 8% datorata in cazul conditiilor speciale de munca, astfel cum sunt prevazute in Legea nr. 263/2010, de catre persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora (e vorba de mineri, salariati care lucreaza in conditii periculoase etc.).

Ce cota CASS plateste un PFA

Pentru PFA, indiferent daca determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit, cota de contributie este de 10% din baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate, care este diferenta pozitiva dintre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii independente, exclusiv cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate sau valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportata la numarul de luni in care a fost desfasurata activitatea pe fiecare sursa de venit.

incepand cu veniturile din 2023, la CASS nu mai avem doua plafoane (ca la CAS), ci trei plafoane. 

Mai exact, baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) va fi:

1. daca venitul NET 2023 va fi sub 6 salarii minime (sub 18.000 lei pe an), nu se plateste CASS;
2. daca veniturile NETE realizate se situeaza intre 6 si 12 salarii minime (intre 18.001 si 36.000 lei, CASS datorat este de 1.800 lei;
3. daca veniturile NETE realizate in 2023 depasesc 24 salarii minime brute pe tara (72.001 lei, pana la orice nivel – nu exista plafon maxim); in acest caz CASS este de 7.200 lei, indiferent de valoarea venitului NET.
4. daca veniturile NETE realizate se situeaza intre 12 si 24 salarii minime brute pe tara (mai exact daca veniturile NETE sunt intre 36.001 si 72.000 lei), CASS datorat este de 3.600 lei

Care este termenul pentru plata impozitului de catre PFA in 2023?

Suntem deja obisnuiti cu Declaratia unica, iar in 2023 au aparut cateva elemente noi, astfel:

- a disparut partea cu declararea obligatiilor fiscale datorate de catre PFA pentru indemnizatiile prevazute de O.U.G. nr. 30/2020 – pentru anii 2020-2021;

- a aparut in schimb o sectiune privind obligatiile fiscale datorate de catre contribuabili, pentru indemnizatiile prevazute de O.U.G. nr. 2/2022 privind stabilirea unor masuri de protectie sociala a angajatilor si a altor categorii profesionale in contextul interzicerii, suspendarii ori limitarii activitatilor economice, determinate de situatia epidemiologica generata de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative (e vorba de indemnizatiile pentru PFA in perioada ianuarie-martie 2022);

- s-au adaptat campurile privitoare la CAS/CASS in functie de noile plafoane.

TERMEN - Declaratia se depune, ca si anii trecuti, astfel:

- pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor in vederea declararii venitului realizat si stabilirii/definitivarii impozitului anual pe venit si a contributiilor sociale;

TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>

- pana la data de 25 mai inclusiv a fiecarui an, pentru stabilirea si declararea impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza in fiecare an fiscal, precum si pentru declararea si stabilirea contributiilor sociale datorate;

- pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a veniturilor, sub sanctiunea decaderii, in cazul exercitarii optiunii privind destinatia unei sume reprezentand pana la 3,5% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/castigul net anual impozabil stabilit potrivit art. 123 alin. (3) din Codul fiscal, pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private.

- in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului/incheierii contractului intre parti, in cazul contribuabililor care incep o activitate in cursul anului fiscal sau al celor care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, altele decat veniturile din arendare pentru care impunerea este finala si care nu au avut, pana la acea data, obligatia depunerii declaratiei unice.

TOTUL despre PFA in 2023: taxe, impozite, contributii, deduceri, inventariere, AICI>>