In articolul propus astazi vom vedea daca o PFA are obligativitia depunerii Declaratiei 390 pentru facturile de comision de la Booking.Com.
Factura de comision reprezinta o prestare de servicii din perspectiva TVA. Astfel, aceasta achizitie reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care trebuie declarata prin formularul 390 cu cod S, pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat.
Pentru aceasta achizitie societatea dumneavoastra este obligata la plata TVA, prin aplicarea taxarii inverse: 4426 = 4427.
Pentru achizitia de servicii din tari membre UE, se aplica prevederile de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor fiind in Romania.
Prevederile de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal:
“Art. 278 alin. (2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. In absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.”
In concluzie, societatea din Romania, in calitate de beneficiar al serviciilor va avea obligatia platii TVA 19% prin masura taxarii inverse (4426=4427), conform prevederilor de la art. 307 alin. (2) din Codul fiscal si va declara aceste servicii intracomunitare in Jurnalul pentru cumparari/vanzari pentru TVA si in decontul de TVA (cod 300) aferent lunii in care a fost emisa factura de catre furnizorul intracomunitar, la rd.7, 7.1 si rd. 20, 20.1 si in declaratia recapitulativa 390 VIES pentru luna in care au fost achizitionate, potrivit art. 325 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal, cu cod S.
Declaratia 390 se depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii, de catre furnizorul intracomunitar.
Achizitia de servicii si prestarea de servicii intracomunitare nu va schimba perioada fiscala pentru TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Articole similare
Achizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilFactura comision emisa de un furnizor din UE care nu a comunicat cod valid de TVAServicii de intermediere personal. Cum facturam si cum inregistram?Actualizare: Declaratie recapitulativa 390 privind livrarile sau achizitiile intracomunitareContabilii si contribuabilii reclama la Guvern problemele pe care le aduce Declaratia 394. Campul CNP e pe lista reclamatiilorUltimele articole
Firme care au primit Notificare de conformare de la ANAF. Cum se face rectificarea declaratiilor fiscale?Achizitii intracomunitare efectuate de PFA platitoare de TVA. Acestea se declara in D212 cu veniturile si cheltuielile?Cum se depune formularul D390 si care este termenul limita. ANAF a actualizat PDF-ul inteligentAtentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiDeclaratia recapitulativa 390 VIES. Cum arata noul formular.Articole similare
PFA cu venituri in strainatate. Ce impozite datoreaza?Au fost publicate noi reguli necesare reclasificarii firmelor in categoria marilor contribuabili ( Ordinul 1721/2021)D301: Ce persoane au OBLIGATIA de a depune Decontul special de TVA?Noul Cod fiscal impune taxarea inversa pentru cladiri si terenuriDosarul fiscal. Acces pentru contribuabili. Urmati procedura corecta!Ultimele articole
Pentru depunerea Decontului de TVA, pana pe 25 septembrie 2023, se va utiliza noul formular 300Firme care au primit Notificare de conformare de la ANAF. Cum se face rectificarea declaratiilor fiscale?D300 in 2023. Formularul aprobat prin Ordinul 1176/2023 va fi utilizat incepand cu veniturile aferente lunii august 2023Noul formular D300, introdus prin Ordinul 1176/2023, se utilizeaza incepand cu declararea obligatiilor fiscale aferente lunii august 2023SAF-T in 2023: In sistem se foloseste TaxCode 310341 pentru livrarile de bunuri si serviciiArticole similare
Aplicarea impozitului pentru nerezidenti si lipsa certificatuluiInregistrare FACTURA DE COMISION din punctul de vedere al TVACorectarea evidentei contabile. Greseli semnificative aferente exercitiilor financiare precedenteCum facturam participarea la evenimente externe?Vanzare prin intermediari. Casa de marcat. Monografia contabilaUltimele articole
Inregistrare FACTURA DE COMISION si operatiuni in numerar. Cum se poate face plata corect?FACTURA DE COMISION din Germania. Cum gestionam TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Emitere factura comision pentru servicii de rezervare. Ce obligatii declarative apar?FACTURA DE COMISION si compensarea externaArticole similare
Depunerea declaratiei 100 pentru ultimul trimestru al unui an fiscal modificat. Cum procedam?PFA versus Microintreprindere in 2019Plafonul de 25.000 euro pentru PFA-urile cu norma de venit se aplica incepand cu veniturile din 2023Va fi simplificata procedura de infiintare a firmelor. In cazul dizolvarii, verificarea datoriilor de catre ANAF se face in 15 zileActiunile ANAF asupra profesiilor liberale continua in domeniul ITUltimele articole
Modificari asupra CASS. Taxele vor fi mai mari pentru anumite persoane fizice, incepand cu veniturile aferente anului 2024Inchidere PFA: Cum se radiaza un PFA si documentele de care ai nevoieAnumite IMM-uri si PFA-uri din HORECA pot obtine fonduri nerambursabile de pana la 200.000 euro pentru dezvoltarea turismului balnearCheltuieli deductibile PFA. Exemple si studii de caz practiceGuvernul a decis! Raman doua cote de impozitare pentru microintreprinderi, de 1% si de 3%, in functie de plafonul de 300.000 lei
Sfaturi de la experti
Intrebare: In situatia in care se depunere D 318 si se recupereaza TVA, care va fi monografia contabila? Cum se va declara in decontul de TVA din luna in care se recupereaza? Trebuie modificata si valoarea bunului, care initial s-a...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea noastra este platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA, obiectul de activitatea fiind inchirierea de "Inchirierea si subinchirierea bunurilor proprii - 6820". In anul 2017 societatea a cumparat un imobil cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Fiscalitatea.ro 
