Plafoane fiscale valabile in anul 2023. Cum arata noile limite?

Va prezentam in randurile urmatoare cele 10 plafoane fiscale TVA actualizate in functie de cursul valutar de la data de 31.12.2022, ce au intrat in vigoare la 1 ianuarie 2023. 

Cand devii platitor de TVA, cursurile de schimb valutar avute in vedere la calculul noilor plafoane TVA in 2023 sunt:

-Cursul valutar publicat la 31 decembrie 2022 pentru eur : 3.3817 lei/eur.
-Cursul valutar valabil pentru 31 decembrie 2022 (publicat de BNR in 30 decembrie 2022) : 4.9474 lei/eur. -Cursul mediu anual publicat de BNR: 4.9315 lei/eur.

In cele de mai jos, regasiti plafoanele fiscale valabile in 2023, conform informatiilor oficiale transmise de autoritatile fiscale.

Plafon TVA 2023:

1. Plafon microinteprindere

-cifra de afaceri sub 500.000 euro - cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in EUR este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile. In baza unei circulare MFP valabile pentru anii precedenti se considera cursul publicat in 31.12.2022 – deci 4.9474 lei/eur prin urmare plafonul este: 2.473.700 lei. Atentie! Pentru 2022 plafonul este de 1.000.000 eur *4.9481 lei/eur= 4.948.100 lei.

2. Plafonul pentru trecerea de la firma neplatitoare de TVA la pragul de platitor de TVA 

- cifra de afaceri TVA: 88.500 eur. Persoana impozabila stabilita in Romania a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de TVA (regim special de scutire).

3. Plafonul pentru a trece de la platitor de TVA la incasare la platitor TVA normal

-cifra de afaceri TVA: 4.500.000 lei. Conform Legii 296/2020, a fost depasit plafonul anterior TVA de la 2.250.000 lei la 4.500.000 lei.

4. Achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 eur

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Avand in vedere legislatia actuala, NU sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc printre altele si conditia ca valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare sa nu depaseasca pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 EUR (echivalentul in lei este 34.000 lei - conversia se realizeaza la cursul valutar de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii).

5. Plafonul TVA 2023 pentru perioada fiscala (luna/semestru)

Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de TVA la platitor lunar este cifra de afaceri de 100.000 euro (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2022 respectiv -publicat in 30.12.2022: 4.9474 lei/eur). Plafonul pentru anul 2023 este de 494.740 lei.

6. Plafonul pentru determinarea venitului net pe baza de norme

Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator, au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real (cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 25.000 EUR este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal 2022). Plafonul in lei este 123.282 lei.

7. Plafon TVA 2023 pentru vanzari la distanta si servicii electronice

Locul prestarii este in Romania daca in cursul anului calendaristic precedent valoarea totala, fara TVA, a serviciilor TBE si livrarilor intracomunitare de bunuri la distanta nu depaseste plafonul de 10.000 euro in echivalent lei: 46.337 lei (valoarea echivalenta in lei a sumei de 10.000 euro stabilita conform legislatiei europene privind TVA prin aplicarea ratei de schimb publicate de Banca Centrala Europeana la data adoptarii Directivei (UE) 2017/2.455 a Consiliului din 5 decembrie 2017 de modificare a Directivei 2006/112/CE si a Directivei 2009/132/CE in ceea ce priveste anumite obligatii privind taxa pe valoarea adaugata pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distanta.

Atentie! De la 1 iulie 2021 plafonul pentru aplicarea cotei de TVA din Romania la aceste vanzari la distanta este de 10.000 euro (fata de 35.000 euro) Pragul de 10.000 euro/an acopera toate vanzarile la distanta de bunuri catre clienti din toate statele membre UE . In cazul depasirii plafonului de 10.000 euro anual echivalent 46.337 lei, locul de efectuare a vanzarilor la distanta este in tara catre care se expediaza bunurile.

8. Pragurile valorile intrastat

Pentru anul 2023, pragurile valorice au crescut fata de 2022, astfel:

1.000.000 lei pentru expedieri intra-UE de bunuri si, respectiv, 1.000.000 lei pentru introduceri intra-UE de bunuri.

9. Pragul pentru aplicarea TVA cu cota redusa pentru livrarile de locuinte

Legea nr. 301 din 15 noiembrie 2022 modifica si completeaza Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Astfel, cota redusa de 5% se aplica asupra bazei de impozitare pentru livrarea de locuinte care au o suprafata utila de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodaresti, a caror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depaseste suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, achizitionate de persoane fizice.

Cota de TVA de 5% se va aplica doar locuintelor care indeplinesc 3 dotari minime esentiale, DETALII AICI>>

Citeste si Declaratia Unica in 2023: termen limita de depunere, modalitati de transmitere si cum se completeaza declaratia, CLICK aici>>

Articol initial:

Anul 2020 a adus mai multe modificari din punct de vedere fiscal, inclusiv din perspectiva plafoanelor in functie de care se realizeaza anumite incadrari.

In cele de mai jos, regasiti plafoanele fiscale valabile in 2020, conform informatiilor oficiale transmise de autoritatile fiscale.

1. Plafon microinteprindere

Cifra de afaceri sub 1.000.000 de euro (cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent, la 31.12.2019, care a fost de 4.7793 lei/euro), In baza unei circulare emisa de Ministerul Finantelor Publice valabile pentru anii precedenti se considera cursul publicat in 31.12.2019, deci 4,7793 lei/euro prin urmare plafonul este: 4.779.300 lei.

2. Plafonul pentru a te inregistra ca platitor de tva

Cifra de afaceri TVA: 88.500 de euro.

Potrivit Codului fiscal, persoana impozabila stabilita in Romania a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 de euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 de lei, poate aplica scutirea de TVA (regim special de scutire).

3. Plafonul pentru a trece de la platitor de TVA la incasare la platitor TVA normal

Cifra de afaceri TVA: 2.250.000 lei.

4. Achizitiile intracomunitare de bunuri ce nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania

Conform legislatiei fiscale, achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc printre altele si conditia ca valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare nu depaseste pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 de euro, echivalentul a 34.000 de lei (suma se calculeaza pe baza cursului valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii - 3,3817 lei/euro - si se rotunjeste la urmatoarea mie).

5. Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de tva la platitor lunar

Cifra de afaceri TVA de 100.000 de euro (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2019 respectiv - publicat in 30.12.2019). Astfel plafonul la 2020 este de 477.850 lei. Plafonul trebuie verificat si pentru trecerea de la luna la trimestru si invers, de la trimestru la luna.

6. Plafon venituri independente - determinarea venitului net in sistem real

Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit, care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 de euro, incepand cu anul fiscal urmator, au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real. (Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 100.000 de euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal 2019). Cursul mediu anual publicat de BNR la sfarsitul anului 2019 este 4,7773 lei/euro, asadar plafonul este de 477.730 lei. Daca in anul 2019 venitul brut anual este mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro, respectiv echivalent in lei 477.730 lei, incepand cu anul 2020, venitul net se determina in sistem real.

7. Locul livrarii de bunuri: vanzari la distanta

Plafonul pentru vanzari la distanta este de 35.000 de euro, echivalentul in lei fiind 118.000 lei, la cursul de schimb valutar comunicat de BNR la data aderarii (contravaloarea in lei fiind stabilita, asadar, pe baza cursului valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii , respectiv de 3,3817 lei/euro. Rotunjirea se face prin majorare, cand cifra sutelor este egala cu sau mai mare decat 5).

8. Limita plafon TVA 2021 pentru servicii electronice

Aici discutam despre serviciile electronice pentru care se poate aplica regimul general al serviciilor. Plafonul este de 10.000 euro, in echivalent lei 46.337 lei (valoarea echivalenta in moneda nationala a statelor membre a sumei mentionate la alin. (8) lit. c) se calculeaza prin aplicarea ratei de schimb publicate de Banca Centrala Europeana la data adoptarii Directivei (UE) 2017/2.455 a Consiliului din 5 decembrie 2017 de modificare a Directivei 2006/112/CE si a Directivei 2009/132/CE in ceea ce priveste anumite obligatii privind taxa pe valoarea adaugata pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distanta.

Asadar, pentru Romania, se utilizeaza cursul de schimb din data de 05.12.2017 publicat de Banca Central Europeana, la data aderarii, de 4,6337 lei/ euro, valoarea echivalenta in moneda nationala fiind de 46.337 lei.

Click AICI pentru a descarca tabelul care sintetizeaza plafoanele fiscale din 2020!

Citestei si: OMFP nr. 3781/2019: Principalele aspecte privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale

Citeste si:  Declaratia 112 - versiunea actualizata 2020