Plafoane fiscale valabile in anul 2021. Cum arata noile limite?

Va prezentam in randurile urmatoare cele 10 plafoane fiscale TVA actualizate in functie de cursul valutar de la data de 31.12.2020, ce au intrat in vigoare la 1 ianuarie 2021. 

Cand devii platitor de TVA, cursurile de schimb valutar avute in vedere la calculul noilor plafoane TVA in 2021 sunt:

-Cursul valutar publicat la 31 decembrie 2020 pentru eur : 4.8694 lei/eur.
-Cursul valutar valabil pentru 31 decembrie 2020 (publicat de BNR in 30 decembrie 2020) : 4.8744 lei/eur.
-Cursul mediu anual publicat de BNR: 4,8371 lei/eur
-Cursul valutar de la data aderarii: 3.3817 lei/ eur.

In cele de mai jos, regasiti plafoanele fiscale valabile in 2021, conform informatiilor oficiale transmise de autoritatile fiscale.

1. Plafon microinteprindere

-cifra de afaceri sub 1.000.000 euro - cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in EUR este cel valabil la inchiderea exercitiului financiar in care s-au inregistrat veniturile. In baza unei circulare MFP valabile pentru anii precedenti se considera cursul publicat in 31.12.2020 – deci 4.8694 lei/eur prin urmare plafonul este: 4.869.400 lei.

2. Plafonul pentru trecerea de la firma neplatitoare de TVA la pragul de platitor de TVA 

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Vezi AICI detalii

Asociatiile de proprietari Contabilitate - fiscalitate

Vezi AICI detalii

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

- cifra de afaceri TVA: 88.500 eur. Persoana impozabila stabilita in Romania a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de TVA (regim special de scutire).

3. Plafonul pentru a trece de la platitor de TVA la incasare la platitor TVA normal

-cifra de afaceri TVA: 4.500.000 lei. Conform Legii 296/2020, a fost depasit plafonul anterior TVA de la 2.250.000 lei la 4.500.000 lei.

4. Achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 eur

Avand in vedere legislatia actuala, NU sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc printre altele si conditia ca valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare sa nu depaseasca pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 EUR (echivalentul in lei este 34.000 lei - conversia se realizeaza la cursul valutar de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii).

5. Plafonul pentru perioada fiscala a TVA (luna/semestru)

Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de TVA la platitor lunar este cifra de afaceri de 100.000 euro (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2020 respectiv -publicat in 30.12.2020: 4.8744 lei/eur). Plafonul pentru anul 2021 este de 487.440 lei.

6. Plafonul pentru determinarea venitului net pe baza de norme

Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator, au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real (cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 100.000 EUR este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal 2020). Plafonul in lei este 483.710 lei.

7. Plafon TVA pentru vanzari la distanta

Pentru vanzari la distanta, plafonul de la art. 275 alin. (2) lit. a) din Codul Fiscal este de 35.000 euro ( contravaloarea in lei se stabileste pe baza cursului valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii si se rotunjeste la cifra miilor). Rotunjirea se face prin majorare, cand cifra sutelor este egala cu sau mai mare decat 5, si prin reducere, cand cifra sutelor este mai mica decat 5, prin urmare plafonul este de 118.000 lei.

8. Limita plafon TVA 2021 pentru servicii electronice 

Plafonul pentru servicii electronice pentru care se poate aplica regimul general al serviciilor este de 10.000 eur, in echivalent lei 46.337 lei (valoarea echivalenta in moneda nationala a statelor membre a sumei mentionate la alin. (8) lit. c) se calculeaza prin aplicarea ratei de schimb publicate de Banca Central? Europeana la data adoptarii Directivei (UE) 2017/2.455 a Consiliului din 5 decembrie 2017 de modificare a Directivei 2006/112/CE si a Directivei 2009/132/CE in ceea ce priveste anumite obligatii privind taxa pe valoarea adaugata pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distanta. Pentru Romania, valoarea echivalenta in moneda nationala este de 46.337 lei -art. 278 alin. (12) Cod fiscal).

9. Pragurile valorile intrastat

Pentru anul 2021, pragurile valorice au ramas la fel ca pentru anul 2020, astfel:

900.000 lei pentru expedieri intra-UE de bunuri si, respectiv,
900.000 lei pentru introduceri intra-UE de bunuri.

10. Pragul pentru aplicarea TVA cu cota redusa pentru livrarile de locuinte

Legea nr. 248 /2020 s-a adus o modificare Codului fiscal, in sensul exprimarii in eur a valorii fara tva a apartamentelor pentru care se aplica cota redusa de 5%, livrate catre persoane fizice. Pana la 31.12.2020 plafonul a fost de 450.000 lei iar din 01.01.2021 urma sa devina 140.000 eur.

In ultima zi a anului 2020 s-a publicat insa OUG 226/2020 care amana aplicarea acestei masuri pana in 2022, astfel ca pentru anul 2021 plafonul TVA ramane 450.000 lei.

Citeste si ANAF modifica DECLARATIA UNICA pentru anul 2021. Cum va arata noul formular (Proiect de Ordin)

Citeste si Procedura de comunicare ELECTRONICA intre Ministerul Finantelor si persoanele fizice si juridice a fost modificata (Ordinul3192/2020)

Articol initial:

Anul 2020 a adus mai multe modificari din punct de vedere fiscal, inclusiv din perspectiva plafoanelor in functie de care se realizeaza anumite incadrari.

In cele de mai jos, regasiti plafoanele fiscale valabile in 2020, conform informatiilor oficiale transmise de autoritatile fiscale.

1. Plafon microinteprindere

Cifra de afaceri sub 1.000.000 de euro (cursul de schimb pentru determinarea echivalentului in euro este cel de la inchiderea exercitiului financiar precedent, la 31.12.2019, care a fost de 4.7793 lei/euro), In baza unei circulare emisa de Ministerul Finantelor Publice valabile pentru anii precedenti se considera cursul publicat in 31.12.2019, deci 4,7793 lei/euro prin urmare plafonul este: 4.779.300 lei.

2. Plafonul pentru a te inregistra ca platitor de tva

Cifra de afaceri TVA: 88.500 de euro.

Potrivit Codului fiscal, persoana impozabila stabilita in Romania a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 de euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 de lei, poate aplica scutirea de TVA (regim special de scutire).

3. Plafonul pentru a trece de la platitor de TVA la incasare la platitor TVA normal

Cifra de afaceri TVA: 2.250.000 lei.

4. Achizitiile intracomunitare de bunuri ce nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania

Conform legislatiei fiscale, achizitiile intracomunitare de bunuri care indeplinesc printre altele si conditia ca valoarea totala a acestor achizitii intracomunitare nu depaseste pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depasit pe parcursul anului calendaristic anterior plafonul de 10.000 de euro, echivalentul a 34.000 de lei (suma se calculeaza pe baza cursului valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii - 3,3817 lei/euro - si se rotunjeste la urmatoarea mie).

5. Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de tva la platitor lunar

Cifra de afaceri TVA de 100.000 de euro (contravaloarea in lei se determina pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului 2019 respectiv - publicat in 30.12.2019). Astfel plafonul la 2020 este de 477.850 lei. Plafonul trebuie verificat si pentru trecerea de la luna la trimestru si invers, de la trimestru la luna.

6. Plafon venituri independente - determinarea venitului net in sistem real

Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit, care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 de euro, incepand cu anul fiscal urmator, au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real. (Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al sumei de 100.000 de euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR, la sfarsitul anului fiscal 2019). Cursul mediu anual publicat de BNR la sfarsitul anului 2019 este 4,7773 lei/euro, asadar plafonul este de 477.730 lei. Daca in anul 2019 venitul brut anual este mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 100.000 euro, respectiv echivalent in lei 477.730 lei, incepand cu anul 2020, venitul net se determina in sistem real.

7. Locul livrarii de bunuri: vanzari la distanta

Plafonul pentru vanzari la distanta este de 35.000 de euro, echivalentul in lei fiind 118.000 lei, la cursul de schimb valutar comunicat de BNR la data aderarii (contravaloarea in lei fiind stabilita, asadar, pe baza cursului valutar de schimb comunicat de BNR la data aderarii , respectiv de 3,3817 lei/euro. Rotunjirea se face prin majorare, cand cifra sutelor este egala cu sau mai mare decat 5).

8. Limita plafon TVA 2021 pentru servicii electronice

Aici discutam despre serviciile electronice pentru care se poate aplica regimul general al serviciilor. Plafonul este de 10.000 euro, in echivalent lei 46.337 lei (valoarea echivalenta in moneda nationala a statelor membre a sumei mentionate la alin. (8) lit. c) se calculeaza prin aplicarea ratei de schimb publicate de Banca Centrala Europeana la data adoptarii Directivei (UE) 2017/2.455 a Consiliului din 5 decembrie 2017 de modificare a Directivei 2006/112/CE si a Directivei 2009/132/CE in ceea ce priveste anumite obligatii privind taxa pe valoarea adaugata pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distanta.

Asadar, pentru Romania, se utilizeaza cursul de schimb din data de 05.12.2017 publicat de Banca Central Europeana, la data aderarii, de 4,6337 lei/ euro, valoarea echivalenta in moneda nationala fiind de 46.337 lei.

Click AICI pentru a descarca tabelul care sintetizeaza plafoanele fiscale din 2020!

Citestei si: OMFP nr. 3781/2019: Principalele aspecte privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale

Citeste si:  Declaratia 112 - versiunea actualizata 2020