Plata impozitului pe profit. Cum va proceda o societate cu asociat unic strain?
Pornim analiza noastra de la situatia in care o societate romana are ca asociat unic o societate franceza care detine capitalul social in valoare de 73.990 lei (16.647,92 euro). Societatea franceza cesioneaza toate partile sociale unei societati din Hong Kong care devine asociat unic. Cesionarea partilor sociale se realizeaza la o valoare mult mai mare decat valoarea nominala reprezentand echivalentul a 300.000 euro (1.329.660 lei). Suma este incasata in Franta de catre societatea franceza.
Vom raspunde urmatoarelor intrebari:
Cum trebuie sa se inregistreze fiscal societatea franceza si cum plateste impozitul?
Nu poate plati impozitul fara sa se inregistreze fiscal?
Poate sa-si plateasca impozitul in Franta si sa faca dovada platii in Romania?
a) Inregistrare
Societatea franceza – persoana juridica nerezidenta se inregistreaza fiscal in Romania prin intermediul formularului "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania (015)", care se depune in termen de 30 de zile de la obtinerea venitului, la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla societatea ale carei titluri de participare sunt vandute/cesionate.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Temei legal: art. 82 alin. 1 si alin. 6 din Codul de procedura fiscala si instructiunile de completare a formularului 015 aprobate prin OPANAF 3698/2015.
b) Plata si declarare:
Impozitul pe profit datorat se plateste trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii si se declara prin intermediul declaratiei trimestriale ”Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat (100)”, care se depune pana la termenul de plata si a declaratiei anuale ”Declaratie privind impozitul pe profit (101)”, care se depune pana la data de 25 martie inclusiv a anului urmator.
Temei legal: art. 12 lit. h, art. 13 alin. 1 lit. d, art. 38 alin. 2, art. 41 alin. 1 si alin. 5 lit. c si art. 42 din Codul fiscal, OPANAF 587/2016 si OPANAF 3250/2015.
Nu se poate plati impozitul fara sa se inregistreze fiscal?
Nu. Contribuabilul/platitorul care are obligatia de declarare si plata a unui impozit, devenind subiect in cadrul raportului juridic fiscal este obligat sa se inregistreze fiscal si primeste in acest scop un cod de identificare fiscala:
Temei legal: art. 17 alin. 1 si art. 82 alin. 1 din Codul de procedura fiscala.
Poate sa-si plateasca impozitul in Franta si sa faca dovada platii in Romania?
Nu. Impozitul pe profit este datorat bugetului de stat din Romania. Nu exista nicio lege, tratat, acord etc. care sa prevada ca impozitul pe profit datorat in Romania poate fi platit catre autoritati fiscale din afara Romaniei.
Temei legal: art. 1 alin. 1 si 2 din Codul fiscal si art. 163 alin. 2 din Codul de procedura fiscala.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
