
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul de mai jos, in luna iunie a fost infiintat un PFA (executari lucrari in constructii la terti). In declaratia 220 la punctul III avem:
Ca urmare a depunerii Declaratiei 220 " Declaratie privind venitul estimat”, reglementata prin Ordin ANAF 3622/2015 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare utilizate in administrarea impozitului pe venit si a contributiilor sociale datorate de persoanele fizice ,urmeaza sa primiti in cursul acestei luni de la ANAF formularul 260 "Decizie de impunere privind platile anticipate cu titlu de impozit pe venit/contributii de asigurari sociale de sanatate/contributii de asigurari sociale", cod 14.13.02.13./3a, formular reglementat prin acelasi ordin.
In aceasta decizie veti gasi toate obligatiile de plata pe care le aveti de achitat trimestrial in 2016 legate de activitatea dvs. de executare de lucrari de constructii la terti.
In baza prevederilor Codului fiscal
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
(1) Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net anual in sistem real, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale, in cazul platilor anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale, o reprezinta echivalentul a 35% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat, prevazut la art. 139 alin. (3), in vigoare in anul pentru care se stabilesc platile anticipate.”
Conform Legii 340/2015 privind bugetul asigurarilor sociale de stat pe 2016, salariul mediu brut pe 2016 a fost stabilit la 2681 lei
Mod de calcul propus: 2681 x 35% = 938,35 x 10,5% = 98,53 x 7 luni = 689,68 lei/an 2016
2) CASS (Contributia de asigurari sociale de sanatate)
Baza legala: Art 174 din Codul fiscal
ART. 174 - Plati anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale de sanatate
(1) Urmatoarele categorii de persoane au obligatia de a efectua plati anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale de sanatate:
a) persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente prevazute la art. 68 si 69;
(2) Persoanele fizice prevazute la alin. (1) lit. a) - c) sunt obligate sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale de sanatate care se stabilesc de organul fiscal competent, prin decizie de impunere, pe fiecare sursa de venit, pe baza declaratiei de venit estimat/norma de venit sau a declaratiei privind venitul realizat, dupa caz, cu respectarea regulilor prevazute la art. 121.
(5) Platile anticipate cu titlu de contributii de asigurari sociale de sanatate datorate potrivit alin. (2) se determina prin aplicarea cotei prevazute la art. 156 lit. a) ( 5,5% ) asupra bazelor de calcul prevazute la art. 170 - 173 , dupa caz.
ART. 170 - Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit
1) Pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente si care determina venitul net anual in sistem real si/sau pe baza normelor anuale de venit, baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate este diferenta pozitiva dintre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii independent, exclusiv cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale de sanatate sau valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportata la numarul de luni in care a fost desfasurata activitatea pe fiecare sursa de venit.
Mod de calcul propus: 2000-500=1500 x 5,5% = 82,5 lei/an
3) Impozit pe venit
Baza legala: Art 64 si 74 din Codul fiscal
ART. 64 - Cotele de impozitare(1) Cota de impozit este de 16% si se aplica asupra venitului impozabil corespunzator fiecarei surse din fiecare categorie pentru determinarea impozitului pe veniturile din:a) activitati independente;
ART. 74 - Plati anticipate ale impozitului pe veniturile din activitati independente
Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente au obligatia sa efectueze plati anticipate in contul impozitului anual datorat la bugetul de stat, potrivit art. 121 ,…….
ART. 120 - Declaratii privind venitul estimat/norma de venit
(1) Contribuabilii, precum si asociatiile fara personalitate juridica, care incep o activitate in cursul anului fiscal, sunt obligati sa depuna la organul fiscal competent o declaratie referitoare la veniturile si cheltuielile estimate a se realiza pentru anul fiscal, in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.
ART. 121 - Stabilirea platilor anticipate de impozit
(1) Contribuabilii care realizeaza venituri din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole impuse in sistem real, prevazute la art. 104 alin. (3), precum si din silvicultura si piscicultura, cu exceptia veniturilor din arendare, sunt obligati sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit, …….
(4) Platile anticipate se efectueaza in 4 rate egale, pana la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru, iar plata impozitului anual se efectueaza potrivit deciziei de impunere.
(6) Pentru stabilirea platilor anticipate, organul fiscal va lua ca baza de calcul venitul anual estimat, in toate situatiile in care a fost depusa o declaratie privind venitul estimat/norma de venit pentru anul curent…….,
Mod de calcul propus: 2000 – 500 = 1500 x 16% = 240 lei
Atentie ! Platile anticipate din cursul anului se regularizeaza la inchiderea anului cu sumele datorate anual.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra - Lector Universitar dr.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Declararea veniturilor obtinute in Romania. Cine are aceasta obligatie?ANAF modifica formulare importante privind contributiileModificari aduse Codului fiscal prin OG 4/2015Declaratia Unica: Baza de calcul CAS pentru PFA, pe anul 2017Obligatii privind veniturile platite lectorilor. Ce contributii se retin pentru activitati independente?Ultimele articole
Reminder ANAF! Declaratii fiscale scadente la 27 ianuarie 2025Fuziunea prin absorbtie a doua societati. Studii de caz utileLuni, 25 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteCalendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceVineri, 25 octombrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteArticole similare
Achizitii efectuate cu bonuri fiscale. Cum facem deducerea?Raspunderea in cazul reincadrarii activitatii si recuperare prejudiciu. Cum se vor achita impozitele?Studiu de caz: Contributii. PFADepunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024OG 16/2022 obliga firmele care au cifra de afaceri de peste 10.000 euro sa introduca POS-uri. Exceptii de la prevedereUltimele articole
Cum sa-ti organizezi mai eficient veniturile si cheltuielile atunci cand esti freelancer[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileRegistrul-jurnal de incasari si plati. Obligatii si reglementari cheiePrimii pasi in antreprenoriat: ce trebuie sa stii inainte sa iti deschizi propria afacereImpozitul pe venit si CASS pentru PFA-uri in 2025. Noutati importante privind D. UnicaArticole similare
Situatii in care Declaratia Unica trebuie depusa, desi s-au depus Declaratiile 200 si 220Ce riscati daca inspectia fiscala dovedeste ca nu ati declarat veniturile din chirii!ANAF: Raspunsuri cu privire la depunerea electronica a declaratiilor fiscaleDeclaratia 600. Obligatorie pentru PFA?Declaratii fiscale 2011Ultimele articole
Declaratia Unica va avea putere de titlu executoriu, potrivit Ministrului FinantelorSesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212Video: Declaratia Unica cu privire la drepturile de autor. Ce romani nu trebuie sa o depuna?Video: Declaratia unica. Cum se face depunerea?VIDEO: Ce presupune impozitarea chiriilor?Articole similare
Noutati Legislatie Fiscala 24 - 28 noiembrie 2008Intreprinderi legate. Persoanele asociate cu calitatea de administrator influenteaza incadrarea la regimul micro?Firmele care platesc impozit pe profit in 2023 pot trece la impozit micro din 1 ianuarie 2024?Zoom fiscal: Reducerea normei de venit pentru activitati agricole ca urmare a unor fenomene meteorologice nefavorabileUtilizarea autovehiculelor de catre salariati. Cand se considera avantaj de natura salariala?Ultimele articole
Impozitul pe profit. Greseala frecventa care te lasa fara bonificatia de 3%Impozitul pe venit si CASS pentru PFA-uri in 2025. Noutati importante privind D. UnicaTaxe PFA in sistem real. Plafoane CAS si CASS pentru 2025 + impozitul pe venitTaxe PFA: Ce IMPOZIT PE VENIT si CASS plateste un PFA cu venituri din activitati independenteDepunere Declaratie Unica. Poti fi rectificate CAS si CASS calculate eronat in 2024 de PFA-uri?Sfaturi de la experti
Intrebare: Referitor la declaratia 406-SAF-T, care trebuie depusa de o asociatie cu activitate economica, platitoare de TVA lunar si care are codul de TVA diferit de codul fiscal (CUI-ul) normal, puteti, va rog, sa-mi spuneti de pe care cod...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Vanzare mangal pe teritoriul Romaniei. Taxare inversa
Intrebare: Daca o societate a achizitionat mangal printr-o achizitie intracomunitara, iar ulterior vinde acest mangal pe teritoriul Romaniei unei persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA, acest tip de activitate intra in sfera...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177
E-Transport: A fost extinsa lista de bunuri cu risc fiscal ridicat?
Cum sa-ti organizezi mai eficient veniturile si cheltuielile atunci cand esti freelancer
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA