Plati efectuate fara inregistrarea facturilor. Care este MONOGRAFIA contabila?
In luna iunie 2023 s-a omis inregistrarea facturilor de chirie si prestari servicii confectionare. Plata acestor facturi s-a facut la sfarsitul lunii iulie 2023. Intrebare: daca le inregistram cu data de 1 August 2023, plata care s-a facut pe luna iulie, o vom inregistra ca avans? Cum procedam cu tva-ul aferent acestor facturi? Multumim!
Plati efectuate fara inregistrare de facturi – raspunsul specialistului:
In principiu da, platile pentru care nu exista inregistrate anterior in contabilitate datorii se vor recunoaste ca avansuri, eventual sume in curs de clarificare (daca exista premisele recunoasterii astfel, desigur). Astfel, monografia contabila propusa in aceasta situatie este urmatoarea: 409=512/531 In ceea ce priveste tratamentul TVA, legea 227/2015 privind Codul fiscal nu limiteaza dreptul de deducere in functie de momentul inregistrarii unei facturi, cu conditia ca aceasta sa se realizeze in termenul de prescriptie prevazut in legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, astfel cum rezulta din prevederile art. 301 din Codul fiscal: "(1) Orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 316, are dreptul sa scada din valoarea totala a taxei colectate, pentru o perioada fiscala, valoarea totala a taxei pentru care, in aceeasi perioada, a luat nastere si poate fi exercitat dreptul de deducere, conform art. 297 - 300 .
(2) In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile si formalitatile de exercitare a dreptului de deducere in perioada fiscala de declarare sau in cazul in care nu s-au primit documentele de justificare a taxei prevazute la art. 299, persoana impozabila isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul perioadei fiscale in care sunt indeplinite aceste conditii si formalitati sau printr-un decont ulterior, dar in cadrul termenului de prescriptie prevazut in Codul de procedura fiscala, inclusiv in cazul anularii rezervei verificarii ulterioare ca urmare a inspectiei fiscale. Prin exceptie, in cazul in care furnizorul emite facturi de corectie, fie din initiativa proprie, fie in urma inspectiei fiscale in cadrul careia organul fiscal a stabilit TVA colectata pentru anumite operatiuni efectuate in perioada supusa inspectiei fiscale, beneficiarul respectivelor operatiuni are dreptul sa deduca taxa inscrisa in factura de corectie emisa de furnizor chiar daca termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale s-a implinit. In aceste situatii, dreptul de deducere poate fi exercitat in cel mult un an de la data primirii facturii de corectie, sub sanctiunea decaderii.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Indemnizatie de mobilitate si diurna SRL, platitor de impozit pe profit are activitate principala vanzarea de bunuri pe teritoriul tarii. In tara, in anumite orase, are angajat agenti de vanzari activitatea lor fiind...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Situatie fluxuri de trezorerie Ma ajutati va rog frumos sa completez corect situatia fluxurilor de trezorerie si evolutia capitaluri (vor face parte din notele contabile la bilant), am incercat sa le completez,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
(3) Prin normele metodologice se precizeaza conditiile necesare aplicarii prevederilor alin. (2), pentru situatia in care dreptul de deducere este exercitat dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept ia nastere.
(4) Dreptul de deducere se exercita chiar daca nu exista o taxa colectata sau taxa de dedus este mai mare decat cea colectata pentru perioada fiscala prevazuta la alin. (1) si (2)." Raspuns oferit in luna septembrie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inactivitate fiscala. Fapte inscrise in cazierul fiscal
Intrebare: Daca pentru o societate declarata inactiva in decembrie 2013 pentru nedepunere bilant anual si cu ultimul bilant depus la ANAF in decembrie 2010, se depun bilanturile si declaratiile societatii, administratorului societatii i se poate sterge cazierul fiscal?
Pentru ce perioada se transmit declaratiile si bilanturile in vederea rectificarii datelor inscrise in cazierul fiscal?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Mijloc fix in conservare
Intrebare: O firma are un activ pe care doreste sa-l treaca in conservare intrucat nu mai produce beneficii. Valoare intrare = 5.000,00 lei
Valoare amortizata = 2.589,95 lei
Valoarea ramasa de amortizat = 2.410,05 lei. Care varianta este mai avantajoasa: sa se continue amortizarea (nedeductibila) sau sa se constituie ajustare pentru depreciere? Ajustarea se constituie la intreaga valoare ramasa de amortizat? Nu se stie perioada de conservare.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plata fragmentata facturi
Intrebare: Imi puteti confirma daca pentru facturile emise catre persoane juridice cu valoare totala sub plafonul de 5000 de lei se pot emite mai multe chitante, tinand cont ca nu se doreste evitarea acestui plafon? Pentru facturile de peste 5000 de lei se emite o singura chitanta si apoi plata prin OP?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cladiri nou identificate prin proces-verbal de constatare. Declararea cladirilor
Intrebare: Urmare procesului de confirmare a cladirilor si constructiilor existente, societatea a primit de la UAT, in data de 13.10.2026, un proces verbal de constatare in vederea determinarii impozitului pe cladiri. O parte din acestea sunt deja in evidenta fiscala a UAT, societatea plateste deja impozit pe cladiri in baza celei mai recente declaratii insotite de un raport de evaluare in scop de impozitare. Cum trebuie sa procedeze societatea pentru cladirile nou identificate (valori, declaratii) si care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Raport evaluare. Cladire cu destinatie mixta
Intrebare: Este necesara evaluarea unui imobil utilizat partial rezidential si nerezidential?
Este vorba de un imobil situat in Timisoara, la bloc, proprietarii sunt persoane fizice. Acest imobil este utilizat ca sediu al unui PFA, in proportie de 1/3, iar diferenta este utilizata cu destinatie rezidentiala. Cheltuielile aferente acestui imobil sunt deduse in proportie de 1/3 din valoarea lor din venitul realizat de catre PFA. Din 5 in 5 ani am efectuat evaluarea acestui imobil. Ultima evaluare a fost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
