Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
In luna iunie 2023 s-a omis inregistrarea facturilor de chirie si prestari servicii confectionare. Plata acestor facturi s-a facut la sfarsitul lunii iulie 2023. Intrebare: daca le inregistram cu data de 1 August 2023, plata care s-a facut pe luna iulie, o vom inregistra ca avans? Cum procedam cu tva-ul aferent acestor facturi? Multumim!
In principiu da, platile pentru care nu exista inregistrate anterior in contabilitate datorii se vor recunoaste ca avansuri, eventual sume in curs de clarificare (daca exista premisele recunoasterii astfel, desigur). Astfel, monografia contabila propusa in aceasta situatie este urmatoarea: 409=512/531 In ceea ce priveste tratamentul TVA, legea 227/2015 privind Codul fiscal nu limiteaza dreptul de deducere in functie de momentul inregistrarii unei facturi, cu conditia ca aceasta sa se realizeze in termenul de prescriptie prevazut in legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, astfel cum rezulta din prevederile art. 301 din Codul fiscal: "(1) Orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 316, are dreptul sa scada din valoarea totala a taxei colectate, pentru o perioada fiscala, valoarea totala a taxei pentru care, in aceeasi perioada, a luat nastere si poate fi exercitat dreptul de deducere, conform art. 297 - 300 .
(2) In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile si formalitatile de exercitare a dreptului de deducere in perioada fiscala de declarare sau in cazul in care nu s-au primit documentele de justificare a taxei prevazute la art. 299, persoana impozabila isi poate exercita dreptul de deducere prin decontul perioadei fiscale in care sunt indeplinite aceste conditii si formalitati sau printr-un decont ulterior, dar in cadrul termenului de prescriptie prevazut in Codul de procedura fiscala, inclusiv in cazul anularii rezervei verificarii ulterioare ca urmare a inspectiei fiscale. Prin exceptie, in cazul in care furnizorul emite facturi de corectie, fie din initiativa proprie, fie in urma inspectiei fiscale in cadrul careia organul fiscal a stabilit TVA colectata pentru anumite operatiuni efectuate in perioada supusa inspectiei fiscale, beneficiarul respectivelor operatiuni are dreptul sa deduca taxa inscrisa in factura de corectie emisa de furnizor chiar daca termenul de prescriptie a dreptului de a stabili obligatii fiscale s-a implinit. In aceste situatii, dreptul de deducere poate fi exercitat in cel mult un an de la data primirii facturii de corectie, sub sanctiunea decaderii.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
(3) Prin normele metodologice se precizeaza conditiile necesare aplicarii prevederilor alin. (2), pentru situatia in care dreptul de deducere este exercitat dupa mai mult de 3 ani consecutivi dupa anul in care acest drept ia nastere.
(4) Dreptul de deducere se exercita chiar daca nu exista o taxa colectata sau taxa de dedus este mai mare decat cea colectata pentru perioada fiscala prevazuta la alin. (1) si (2)." Raspuns oferit in luna septembrie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Articole similare
Plati in valuta in numerar catre nerezidenti si shimb valutar la casele de schimb. Cum ne incadram in plafonul de plati?Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineFacturare servicii electronice. Ce implicatii fiscale sunt?Contabilizarea si considerarea fiscala a unui contract de leasing financiarCase de marcat: facilitati, obligatii, termene. Sesiune de asistenta ANAF. Intrebari si raspunsuriUltimele articole
E-Factura: Are ONRC obligatia de a trimite FACTURIle catre firme prin SPV?ATENTIE maxima la E-Factura si E-Transport: tu stii cum sa aplici noutatile? Descopera GHIDUL actualizatCum iti poti imbunatati scorul de credit negativBonuri fiscale fara cod unic de inregistrare (CUI). Sunt sau nu deductibile?Termen limita E-Factura: Specialistul ne explica cum trebuie interpretat termenul de 5 zile calendaristiceArticole similare
Amenzi e-Factura. Sanctiunile pentru neinregistrarea facturilorArticole similare
Cheltuieli de constituire: ce sunt, cum le inregistram si studii de cazCesiune de creante. MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA necesara in cazul vanzarii de autoturisme pentru care s-a limitat dreptul de deducere a TVAMONOGRAFIE CONTABILA privind transportul in regim de taxiInregistrari contabile si implicatii fiscale pentru executare silita a unui imobilUltimele articole
E-Factura: Exemplu de monografie pentru facturile de avans si storno avansParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineProsumator. Studii de caz utile si monografii contabile pentru specialistiMonografii contabile 2024. Cum se elaboreaza corect o monografie si un exemplu concretVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileSfaturi de la experti
Mod calcul dobanda penalizatoare
Intrebare: Care sunt dobanzile ce pot fi solicitate la imprumutul la care se face referire in intrebarea initiala? Dobanzile pot fi solicitate in euro? Daca da, cum se calculeaza?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Completare rd.11 si rd. 28 in D101
Intrebare: Referitor la scoaterea din gestiune prin vanzarea unor mijloace fixe incomplet amortizate:- In situatia in care valoarea inregistrata in 7583 din vanzare este mai mica decat valoarea neamortizata inregistrata in 6583,- In situatia...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA