Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Analiza noastra are ca subiect o societate neplatitoare de TVA care vrea sa faca prestari servicii (materia prima din stat strain si produse finite pentru firma straina) catre o societate din alt stat UE. Vom vedea astfel cum va proceda societatea in ce priveste inregistrarea in scopuri de TVA, emiterea facturii si a declaratiilor aferente. De asemenea, vom stabili care e monografia contabila si ce documente se intocmesc pentru materia prima folosita de societate.
Operatiunea descrisa de dvs. este o prestare de servicii intracomunitara. Pentru a o derula sunteti obligati sa fiti inscrisi in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Pentru a va inscrie in ROI trebuie sa obtineti un cod de TVA.
Dat fiind ca nu sunteti persoana impozabila d.p.d.v. al TVA pentru operatiuni pe teritoriul Romaniei, veti solicita un cod valid de TVA numei pentru operatiuni intracomunitare.
Acesta si inscrierea in ROI va vor permite sa derulati si alte operatiuni intracomunitare, nu numai serviciul la care va referiti.
Schematic monografia contabila este:
- Receptionati materialele si le inscrieti in Registrul bunurilor - reglementat in Noul cod fiscal la art. 321 si in Normele sale de aplicare astfel:
" f) un registru pentru bunurile mobile corporale primite care au fost transportate din alt stat membru al Uniunii Europene in Romania sau care au fost importate in Romania ori achizitionate din Romania de o persoana impozabila nestabilita in Romania si care sunt date unei persoane impozabile in Romania in scopul evaluarii sau pentru lucrari efectuate asupra acestor bunuri in Romania, cu exceptia situatiilor in care, prin ordin al ministrului finantelor publice, nu se impune o asemenea obligatie. Registrul bunurilor primite nu trebuie tinut in cazul bunurilor care sunt plasate in regimul vamal de perfectionare activa. Registrul pentru bunurile mobile corporale primite cuprinde:
1. denumirea si adresa expeditorului;
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Bunurile primite spre prelucrare nu vor veni pe baza de factura – pentru ca dvs. nu le achizitionati – ci pe baza corespondetului Avizului de insotire a marfii in Germania.
Evidenta lor se tine extracontabil cu ajutorul contului 8032"Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare". Debit 8032
- Achizitionati accesorii necesare prelucrarii materialelor primite: 30X = 401
- Le dati in consum pe baza de Bon de consum : 60X = 30X
- Inregistrati amortizarea utilajelor, salarii, utilitati, paza, etc.
681 = 281
641 = 421 si contributiile
% = 401
605
628
etc
Toate aceste cheltuieli compun elemente pe baza carora se calculeaza costul prestatiei.
Apoi facturati firmei din Germania prestari de servicii intracomunitare cu locul prestarii in Germania conform art. 278, alin. (2) si , in consecinta, intocmiti factura fara TVA. Pe factura referitor la TVA faceti o mentiune de forma:
"neimpozabil in Romania", sau "neimpozabil cf. articolul 278 alin. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal " sau "neimpozabil cf. articolul 55 din Directiva 112 a CEE".
Inregistrati factura de servicii : 4111 = 704
Scoateti bunurile din Registrul bunurilor: Credit 8032.
Declarati serviciul intracomunitar pana pe 25 ale lunii urmatoare intocmirii facturii in D390 utilizand codul P (prestare intracomunitara de servicii) si folosind pentru intocmirea declaratiei codul de TVA pentru operatiuni intracomunitare utilizat la inscrierea in ROI (nu CUI-ul pe care faceti celelalte declaratii pentru firma – 100,112, etc.).
In cazul in care deveniti platitori de TVA si pentru operatiunile din Romania :
- Solicitati iesirea din ROI pentru codul de TVA pentru operatiuni intracomunitare
- Solicitati inscrierea in ROI pentru codul de TVA obtinut si pentru operatiuni in Romania.
- Depuneti declaratia 390 pentru declararea serviciului intracomunitar utilizand codul de TVA al firmei (acum, CUI-ul firmei cu atributul RO in fata)
- Depuneti in plus decontul de TVA in care prestarea de servicii intracomunitara se declara la randul 14"Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Codul Fiscal: Conditiile pentru scoaterea din evidenta a platitorilor de TVAOrdinul privind aprobarea declaratiei de mentiuni pentru inregistrarea in scopuri de TVACum facem ajustarea TVA la inregistrarea in scopuri de TVA?Atentie la Declaratia 394 pentru luna ianuarie 2012Tabel comparativ modificari privind Codul fiscal: Titlul I si Titlul IIUltimele articole
OANAF 2264/2016 : Modificarea 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilorInregistrarea intarziata in scopuri de TVA. Care vor fi consecintele fiscale?Circulara MFP nr. 691736/2016: Inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice si taxarea inversa pentru unele livrariModelul si instructiunile de completare pentru unele declaratii privind inregistrarea/anularea in scopuri de TVAInformare ANAF: Procedura privind inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Codul fiscal 2011 (Partea III.1): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Servicii procesare - deseuri materiale. Recuperare prejudiciuStudiu de caz: TVA. Marfuri. Taxe vamaleTitlul VII, Capitolul 1, Sectiunea 1Care este regimul TVA aplicabil unor importuri plasate in antrepozit de TVA?Ultimele articole
Insolventa - ce inseamna, cadru legal si cum se diferentiaza de falimentEsti antreprenor? Iata 3 modalitati de finantare pentru dezvoltarea afacerii taleACCIZE si alte taxe speciale. Modificarile aduse de HG nr. 864 / 2020 Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015Tot ce trebuie sa stii despre achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand. Exemple concrete si baza legalaProiect de lege pentru combaterea risipei alimentare: Facilitati fiscale pentru companiile care doneaza alimenteArticole similare
Anunt ANAF cu privire la Registrul Operatorilor IntracomunitariContribuabilii NU vor mai putea fi pasuiti! Mai multe contraventii fiscale vor fi SCOASE de sub Legea preveniriiLivrari intracomunitare | Caz practic privind regimul TVA si accizeleCand intervine obligatia de inregistrare in scopuri de TVA pentru OPERATIUNI INTRACOMUNITARENou: A fost aprobata procedura privind functionarea Registrului operatorilor intracomunitariUltimele articole
Contribuabili mijlocii 2024. Lista contribuabili mijlocii si studii de caz utileLista contraventiilor care vor iesi de sub Legea preveniriiMongrafii contabile cu impact major in 2021Cum se depune formularul D390 si care este termenul limita. ANAF a actualizat PDF-ul inteligentEvidenta fiscala a operatiunilor intracomunitare cu bunuri. Regim TVAArticole similare
PRESTARI SERVICII catre client strain. Ce procedura urmam cand nu exista un cod valid de TVA?Ce implicatii fiscale apar pentru un contribuabil declarat inactiv?Servicii de consultanta constituire firma. Decontare cheltuieliStudiu de caz: Impozitul si contributiile aferente unui contract de PRESTARI SERVICII incheiat cu o persoana fizica nerezidentaNoutati ANAF: Inregistrarea fiscala a nerezidentilor de catre platitorii de venitUltimele articole
Pentru anul 2023 se mai poate ajusta norma de venit in cazul unui PFA?Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta pe 29 februarie 2024Situatii financiare anuale. Cine semneaza bilantul in cazul societatilor cu mai multi administratori?Calendar ANAF februarie 2024. Ce declaratii fiscale trebuie sa depuna contribuabilii si termenele limitaTAXAREA in 2024. Noutatile Codului fiscalArticole similare
Util in contabilitate: Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practiceAchizitie teren. Inregistram taxele notariale platite?Majorare capital social din alte rezerve. Imposibilitatea majorarii din rezervele legaleCesiune parti sociale. Ce INREGISTRARI CONTABILE facem si care sunt implicatiile fiscale?Scoaterea din evidenta a unor creante mai vechi de 5 aniUltimele articole
Leasingul operational - tot ce trebuie sa stiiVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileMajorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileMONOGRAFIE contabila necesara firmelor care acorda servicii medicale angajatilor si copiilor acestoraMONOGRAFII contabile in 2023. Cum se elaboreaza corect o monografie contabila - exemple practiceSfaturi de la experti
Cont inregistrare avantaje salariale
Intrebare: O societate are 3 salariate carora le acorda cadou de 8 martie suma de 500 lei net fiecare. Am inregistrat in contabilitate plata astfel: % = 5311 1.500 lei 6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Data trecerii la sistemul de impozitare pe profit
Intrebare: O persoana fizica detine la 31.12.2023 80% dintr-o societate platitoare de impozit pe profit care activeaza in domeniul HORECA si 51% intr-o societate cu codul CAEN 6920 - servicii de consultanta, audit financiar, servicii...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<