
Raportul Special
realizat de specialisti
Analiza noastra are ca subiect o societate neplatitoare de TVA care vrea sa faca prestari servicii (materia prima din stat strain si produse finite pentru firma straina) catre o societate din alt stat UE. Vom vedea astfel cum va proceda societatea in ce priveste inregistrarea in scopuri de TVA, emiterea facturii si a declaratiilor aferente. De asemenea, vom stabili care e monografia contabila si ce documente se intocmesc pentru materia prima folosita de societate.
Operatiunea descrisa de dvs. este o prestare de servicii intracomunitara. Pentru a o derula sunteti obligati sa fiti inscrisi in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Pentru a va inscrie in ROI trebuie sa obtineti un cod de TVA.
Dat fiind ca nu sunteti persoana impozabila d.p.d.v. al TVA pentru operatiuni pe teritoriul Romaniei, veti solicita un cod valid de TVA numei pentru operatiuni intracomunitare.
Acesta si inscrierea in ROI va vor permite sa derulati si alte operatiuni intracomunitare, nu numai serviciul la care va referiti.
Schematic monografia contabila este:
- Receptionati materialele si le inscrieti in Registrul bunurilor - reglementat in Noul cod fiscal la art. 321 si in Normele sale de aplicare astfel:
" f) un registru pentru bunurile mobile corporale primite care au fost transportate din alt stat membru al Uniunii Europene in Romania sau care au fost importate in Romania ori achizitionate din Romania de o persoana impozabila nestabilita in Romania si care sunt date unei persoane impozabile in Romania in scopul evaluarii sau pentru lucrari efectuate asupra acestor bunuri in Romania, cu exceptia situatiilor in care, prin ordin al ministrului finantelor publice, nu se impune o asemenea obligatie. Registrul bunurilor primite nu trebuie tinut in cazul bunurilor care sunt plasate in regimul vamal de perfectionare activa. Registrul pentru bunurile mobile corporale primite cuprinde:
1. denumirea si adresa expeditorului;
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea Verde a Contabilitatii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bunurile primite spre prelucrare nu vor veni pe baza de factura – pentru ca dvs. nu le achizitionati – ci pe baza corespondetului Avizului de insotire a marfii in Germania.
Evidenta lor se tine extracontabil cu ajutorul contului 8032"Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare". Debit 8032
- Achizitionati accesorii necesare prelucrarii materialelor primite: 30X = 401
- Le dati in consum pe baza de Bon de consum : 60X = 30X
- Inregistrati amortizarea utilajelor, salarii, utilitati, paza, etc.
681 = 281
641 = 421 si contributiile
% = 401
605
628
etc
Toate aceste cheltuieli compun elemente pe baza carora se calculeaza costul prestatiei.
Apoi facturati firmei din Germania prestari de servicii intracomunitare cu locul prestarii in Germania conform art. 278, alin. (2) si , in consecinta, intocmiti factura fara TVA. Pe factura referitor la TVA faceti o mentiune de forma:
"neimpozabil in Romania", sau "neimpozabil cf. articolul 278 alin. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal " sau "neimpozabil cf. articolul 55 din Directiva 112 a CEE".
Inregistrati factura de servicii : 4111 = 704
Scoateti bunurile din Registrul bunurilor: Credit 8032.
Declarati serviciul intracomunitar pana pe 25 ale lunii urmatoare intocmirii facturii in D390 utilizand codul P (prestare intracomunitara de servicii) si folosind pentru intocmirea declaratiei codul de TVA pentru operatiuni intracomunitare utilizat la inscrierea in ROI (nu CUI-ul pe care faceti celelalte declaratii pentru firma – 100,112, etc.).
In cazul in care deveniti platitori de TVA si pentru operatiunile din Romania :
- Solicitati iesirea din ROI pentru codul de TVA pentru operatiuni intracomunitare
- Solicitati inscrierea in ROI pentru codul de TVA obtinut si pentru operatiuni in Romania.
- Depuneti declaratia 390 pentru declararea serviciului intracomunitar utilizand codul de TVA al firmei (acum, CUI-ul firmei cu atributul RO in fata)
- Depuneti in plus decontul de TVA in care prestarea de servicii intracomunitara se declara la randul 14"Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Util: Procedura reactivarii contribuabilului in inactivitate declarata la Registrul ComertuluiCodul Fiscal: Conditiile pentru scoaterea din evidenta a platitorilor de TVAInregistrarea intarziata in scopuri de TVA. Care vor fi consecintele fiscale?Circulara MFP nr. 691736/2016: Inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice si taxarea inversa pentru unele livrariCum facem ajustarea TVA la inregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
OANAF 2264/2016 : Modificarea 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilorModelul si instructiunile de completare pentru unele declaratii privind inregistrarea/anularea in scopuri de TVAInformare ANAF: Procedura privind inregistrarea in scopuri de TVAANAF: Proiect pentru aprobarea Procedurii de inregistrare in scopuri de TVAO noua lege modifica data de la care e valabila inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Liviu Dragnea vrea sa faca o companie de stat pentru exportul produselor agricole de la fermierii romaniCorectare eroare. Cum se scade un produs pe care firma nu il mai are in gestiune?Titlul IX1Tot ce trebuie sa stii despre achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand. Exemple concrete si baza legalaPiata produselor bio este in ascensiuneUltimele articole
E-Transport: Exista situatii in care trebuie obtinute mai multe coduri UIT?Insolventa - ce inseamna, cadru legal si cum se diferentiaza de falimentEsti antreprenor? Iata 3 modalitati de finantare pentru dezvoltarea afacerii taleACCIZE si alte taxe speciale. Modificarile aduse de HG nr. 864 / 2020 Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015Servicii procesare - deseuri materiale. Recuperare prejudiciuArticole similare
Tot ce trebuie sa stii despre Taxe si Impozite in 2014!Achizitii intracomunitare de servicii | ROI si impozit nerezidentiInregistrare in registrul operatorilor intracomunitari. Pana la validare, pot face achizitii intracomunitare?Achizitii intracomunitare si inregistrarea la Registrul operatorilor intracomunitariNou pe piata: Primul Ghid complet de fiscalitate internationalaUltimele articole
Contribuabili mijlocii 2024. Lista contribuabili mijlocii si studii de caz utileLista contraventiilor care vor iesi de sub Legea preveniriiContribuabilii NU vor mai putea fi pasuiti! Mai multe contraventii fiscale vor fi SCOASE de sub Legea preveniriiMongrafii contabile cu impact major in 2021Declaratia 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Articole similare
Bancile ar putea fi obligate sa afiseze comisioanele pe ecranele bancomatelorRevista Romana de Fiscalitate nr. 31, septembrie 2009DGAF si depistarea unor tranzactii si plati fictive. Cum au platit unele societati excursii si deplasari inexistenteFactura externa primita cu intarziere. Ce implicatii fiscale apar?Neindeplinire criterii pentru inregistrare in scopuri de TVA. Ce optiuni are firma in 2016?Ultimele articole
GHID PRACTIC pentru implementarea legii privind auditul internIntocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Erori contabile. Cum se pot corecta in mod legalControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatArticole similare
Retur marfa la un magazin de vanzare cu amanuntul. Ce documente intocmim?Factura de penalitati emisa. Putem inregistra veniturile din penalitati? Cum procedam corect, fara a incalca legea?Cheltuieli financiare. INREGISTRARI CONTABILEAutoturism amortizat integral. Aflati daca il puteti vinde cu ce pret doritiTratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?Ultimele articole
SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITSAF-T si depunerea D406. Firmele fara activitate economica mai transmit D406?SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Sfaturi de la experti
Grupul de Interes Economic (GIE)
Intrebare: As dori sa cunosc cat mai multe detalii despre GIE (Grupul de Interes Economic), baza legala, modul de functionare si care este monografia contabila, in conditiile in care doua societati doresc sa faca parte dintr-un GIE. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Deducere cheltuieli atribuite utilizarii autovehiculelor.
Intrebare: Firma noastra presteaza servicii de reparatii echipamente de ridicat, vanzari ale acestor echipamente, dar si servicii logistice pentru depozite. Referitor la deductibilitatea cheltuielilor cu auto: avem angajati ai societatii cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arenda
Dividende interimare: Cand se depune bilantul si cum faci monografia
Mijloace fixe. Monografie si tratament fiscal pentru mijloace fixe lipsa la inventar
Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA