
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, firma-mama din China incheie un contract cu subsidiara din Romania (la care detine 100% parti sociale) pentru prestari servicii contabile in baza caruia urmeaza sa emita facturi lunar firmei din Romania. Serviciile sunt prestate in China. Stabilim astfel daca veniturile obtinute de catre firma din China pentru aceste presari servicii de contabilitate fac obiectul retinerii impozitului pe nerezidenti. In cazul unui raspuns afirmativ, vom vedea daca care este procentul de impozit aplicat si daca este necesar certificat de rezidenta fiscala a firmei din China. De asemenea, vom vedea daca respectivul contract de prestari servicii trebuie inregistrat la ANAF.
Potrivit prevederilor art.223 lit.i) si k) din Codul fiscal, veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:
- venituri din prestarea de servicii de management sau de consultanta din orice domeniu, daca aceste venituri sunt obtinute de la un rezident sau daca veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent in Romania;
- venituri din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;
Asadar, veniturile din prestari servicii contabile nu se includ in categoria veniturilor impozabile in Romania potrivit prevederilor cuprinse in Titlului VI din Codul fiscal.
In privinta inregistrarii:
- contractele /documentele incheiate de persoane juridice romane, persoane fizice rezidente, precum si sediile permanente din Romania apartinand persoanelor juridice straine cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii, potrivit dispozitiilor OANAF 1400/2012.
Intrucat aceste servicii sunt realizate in afara Romaniei nu aveti obligatia inregistrarii contractului la organul fiscal teritorial.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Garofil - Consultant fiscal
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Declaratia 394: Completarea declaratiei in contextul efectuarii de prestari servicii catre state nonUEInregistrarea in scopuri de TVA: Prevederi privind criteriile de evaluare a riscului fiscal. Anexele 5 si 6 (proiect MFP)Firma de contabilitate: Obligatii privind Legea 129/2019PFA expertiza contabila. Aplicabilitate OUG 82/2010Platforma de contabilitate cu care mentii de la distanta controlul afacerilor taleUltimele articole
Manualul contabilului din firmele mici, un instrument esential in 2013!Articole similare
Achizitii intracomunitare de servicii | ROI si impozit nerezidentiOfertele de PASTE de la Rentrop&Straton sunt aici! Reduceri de pana la 80% si transport gratuitNoile modificari ale Codului fiscal - ProiectWebinarii ANAF: Temele dezbatute in luna aprilie 2023 vor fi dedicate preponderent completarii si depunerii Declaratiei UniceDin 1 ianuarie 2024 va fi aplicat un impozit de 1% pe cifra de afaceri. Peste 1.000 de companii vor fi afectateUltimele articole
Impozit pe venit in 2025. Ce modificari importante au aparutNoi modificari fiscale, aplicabile din 2025. Schimbari asupra impozitelor pe profit, micro si pe venitTopim preturile in mijlocul verii! Reduceri de 70% si transport GRATUIT pentru carti de fiscalitate si contabilitateImpozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileArticole similare
Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023Retinere contributii conventii civileSituatii financiare anuale. Cine trebuie sa semneze bilantul?Reparatie echipamente incadrate la bun imobil. Societatea straina emite factura catre clientul romanUltimele articole
GHID PRACTIC pentru implementarea legii privind auditul internIntocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Erori contabile. Cum se pot corecta in mod legalControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatArticole similare
Studiu de caz: Repartizarea profit la salariatiCe declaratii se depun in februarie 2018 si care sunt termenele de depunereSinteza: Inregistrarea contractelor de locatiune de catre locatori in 2013Analiza: Noi pasi catre reglementarea completa a procedurii de stabilire a rezidentei persoanelor fizicePana pe 6 septembrie 2024 trebuie depusa declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleUltimele articole
[IMPOZIT NEREZIDENTI BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileImpozitarea NEREZIDENTIlor in Romania: Ghidul complet si actualizat 2025Depunerea SAF-T de catre NEREZIDENTI. Reglementari cheie si studii de caz utileCalendar obligatii fiscale. Pana pe 28 februarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii importanteTaxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalArticole similare
Corectarea erorilor contabile din anii precedentiNoua Procedura privind emiterea solutiei fiscale individuale anticipate (Proiect MFP)Crestere animale si scoaterea din evidenta. Ce inregistrari contabile facem?Cota de TVA redusa in 2015: Care sunt livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care se aplica?Declaratia Unica privind incasarea dividendelor in 2018. Bonificatie plata pana la data de 15 decembrieUltimele articole
Declaratia 101. Cum sa tratezi provizioanele in mod corectImpozitul pe constructii 2025: cine il achita, cum se calculeaza + o speta utilaDeclaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Declaratia 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe constructiiImpozitul pe constructii 2025. Ce schimbari au fost aduse prin OUG 21/2025Sfaturi de la experti
Intrebare: PFA va trebui sa lucreze cu zilieri. Ce declaratie se depune la ANAF pentru inregistrarea in vectorul fiscal a obligatiilor salariale: D700 sau D010? Daca se depune D700, ce date se trec la Capitolul II, punctul 3, avand in vedere...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Achizitie de la unitati protejate. Deducere din fondul de handicap
Intrebare: In luna iunie 2025 am achizitionat materiale de la unitati protejate. Daca plata facturii se face pana la data de 25.06.2025, se poate scadea din fondul aferent lunii mai (plata contributiei se face la 25.06.2025)? Concret: fondul...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Lichidare societate. Firmele au 2 obligatii fiscale cheie: depunere D101 si SAF-T
[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie
[E-FACTURA] 50+ dificultati intalnite in practica de contabili si SOLUTII de la experti
[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utile
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA