Procedura retur de marfa. In ce termen se va intocmi dispozitia de plata catre persoana fizica?
Va prezentam, prin cele ce urmeaza, care sunt reglementarile actuale cu privire la returul de marfa si utilizarea aparatelor fiscale intr-o astfel de situatie.
Mentionam astfel ca art.37 din HG 479/2003 Norme metodologice pentru aplicarea OUG 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale prevede ca, in cazul returului de marfa utilizatorul intocmeste un dosar care va cuprinde:
a) nota de receptie si constatare de diferente cod 14-3-1A, intocmita in baza bonului fiscal emis anterior pentru marfa respectiva;
b) dispozitia de plata-incasare catre casierie cod 14-4-4;
c) factura sau factura fiscala in rosu, dupa caz.
Astfel cum prevede art. 34 al acestei norme una dintre functiile interzise aparatelor de marcat electronice fiscale, cu exceptia celor destinate activitatilor de taximetrie, este inregistrarea returului de marfa.
Conform art. 138 lit. b) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal , baza de impozitare a TVAse reduce in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul anularii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile sau in urma unui arbitraj.
In acest sens, punctul 20 din normele metodologice date in aplicarea art. 138 din Codul fiscal stabileste ca, in aceasta situatie, furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii isi ajusteaza baza impozabila a taxei dupa efectuarea livrarii/prestarii sau dupa facturarea livrarii/prestarii, chiar daca livrarea/prestarea nu a fost efectuata, dar evenimentele prevazute la art. 138 din Codul fiscal intervin ulterior facturarii si inregistrarii taxei in evidentele persoanei impozabile. In acest scop furnizorii/prestatorii trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus cand baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului.
Astfel, in cazul bunurilor refuzate societatea va emite o factura cu valorile inscrise cu semnul minus.
1. Livrarea marfurilor, inclusiv descarcarea gestiunii de marfurile vandute clientului:
5311 = %
"Casa in lei"
707
"Venituri din vanzarea marfurilor"
4427
"TVA colectata"
607 = 371
"Cheltuieli privind marfurile" "Marfuri"
In concluzie, dispozitia de plata trebuie intocmita la data efectuarii platii catre clientul care a returnat marfa cumparata.
2. Inregistrarea facturii privind returnarea marfurilor si stornarea descarcarii gestiunii de marfurile vandute:
4111 = % - in rosu
"Clienti"
707
"Venituri din vanzarea marfurilor"
4427
"TVA colectata"
607 = 371 - in rosu
"Cheltuieli privind marfurile" "Marfuri"
3. Restituirea creantei:
4111 = 5311
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: O societate comerciala cu capital privat autohton care are ca obiect de activitate "Activitati ale agentiilor de publicitate", urmeaza principiile economiei sociale. Din actul constitutiv reiese ca minim 90% din profit trebuie reinvestit. In cazul acesta, asociatii au dreptul sa ridice dividende? Care este monografia contabila pentru societatile de acest gen? Care este baza legala?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: O societate comerciala este platitoare de impozit pe venitul microintreprinderior. Are contractate imprumuturi de la un asociat persoana juridica straina, care detine 25% din capitalul social pe o perioada mai mare de 2 ani. Pentru imprumuturile respective, societatea din Romania datoreaza dobanzi conform contractului. In conditiile in care persoana juridica nerezidenta furnizeaza platitorului de venituri din dobanzi din Romania un certificat de rezidenta fiscala + Anexa15 (unde nerezidentul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Pentru trimestrul IV al anului 2021, care sunt notele contabile aferente impozitului pe profit/microintreprindere? Aceasta reducere a impozitului trebuie inregistrata separat in contabilitate sau inregistram doar valoarea impozitului de platit, fara a reflecta separat aceasta reducere? De asemenea, in cazul completarii declaratiei 100 pentru microintreprinderi, unde va trebui trecuta aceasta reducere? Pe randul cu bonificatia sau vom trece in declaratie valoarea impozitului deja redus cu aceasta...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Am un client platitor de tva care factureaza catre societate (persoana impozabila din Israel) o prestare de servicii pentru consultanta si intermediere vanzare teren din Israel. Desi am solicitat certificat de rezidenta fiscala pentru a putea aplica conventia de evitare a dublei impuneri cu Israelul, societatea din Israel comunica faptul ca va retine 25% impozit pe nerezidenti. Este corect? Eu nu gasesc in conventie aceasta precizare.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Atentie contabili!
Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Deducerile in 2022 - studii de caz detaliate
Fiscalitatea.ro
»
Procedura retur de marfa. In ce termen se va intocmi dispozitia de plata catre persoana fizica? 
hzo222 , [url=http://bvuducxffvyz.com/]bvuducxffvyz[/url], [link=http://tczjkbevowek.com/]tczjkbevowek[/link], http://xtwtctktiase.com/