In randurile de mai jos, intrebarea se refera la situatia in care se face achizitia in leasing a unui utilaj din Suedia pentru care se achita o rata lunara de 3.198 euro si o dobanda de 710 euro. Leasingul nu are cod valid de TVA in VIES. Factura avand TVA zero. Se declara serviciul aferent ratei leasing in declaratia 390? In ce rand se va declara in decontul 300?
Valoarea facturii primite de la locator se determina in lei, prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii. Valoarea facturii astfel determinate reprezinta baza de impozitare pentru TVA datorata prin aplicarea regimului de taxare inversa.
Valoarea ratelor de leasing care includ redeventa si dobanda se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari corespunzator formulei contabile 4426 = 4427 si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 7 si 20 "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 18 si 19 si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), din care:..", cu report la randul 7.1 si 18.1 "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" deoarece se incadreaza in cateogoria achizitiilor intracomunitare de servicii. Astfel, valoarea acestora se raporteaza de catre locatar si prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES, cu simbolul S.
La raportarea prin declaratia cod 390 reglementata prin O.M.F.P. nr. 591 din 3 februarie 2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare" am in vedere precizarile din care rezulta ca, in cazul achizitiilor intracomunitare de servicii (S), daca prestatorul nu este identificat in scopuri de TVA, dar exista indicii suficiente pentru a considera ca este o persoana impozabila, prin declaratia cod 390 VIES se raporteaza doar codul statului membru in care este stabilit prestatorul serviciilor.
Referitor la locatorul din Suedia, chiar daca nu este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim normal in Suedia, era obligat sa se inregistreze in regim special la autoritatea fiscala din Suedia pentru efectuarea serviciilor intracomunitare constand in transmiterea folosintei bunurilor pe baza contractului de leasing financiar.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023
Manual de politici contabile - Stick USB
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Lipsa document de transport. Cum declaram operatiunea?Declaratii PFA platitor de TVA doar in UE. Ce declaratii se depun?Operatiuni transport. Declaratia 300Se declara factura de avans. Cum intocmim DECLARATIA 390 pentru factura?Factura proforma din Germania. Lipsa factura fiscala. DECLARATIA 390Ultimele articole
Modificarile aduse Declaratiei 394 se aplica incepand cu operatiunile derulate de la 1 aprilie 2022Reguli si exceptii aplicabile in prestarea de serviciiCum se depune formularul D390 si care este termenul limita. ANAF a actualizat PDF-ul inteligentAtentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiDeclaratia 394. Operatiuni cu persoane afiliate nerezidenteArticole similare
Ce declaratii fiscale au termen la 31 ianuarie?Cum obtine rambursarea TVA o persoana impozabila care nu e stabilita in Romania?Avantaje in natura. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Proiect de ordin al presedintelui ANAF privind aprobarea procedurii de reducere a normei de venit, in cazul activitatilor agricoleDeterminare rezerva legala la societatea care inregistreaza pierdereUltimele articole
PFA in 2023: Ce CASS datoreaza daca a realizat venituri SUB plafon?Firmele pot factura in mod simultan facturi fizice si electronice?Din 1 iunie 2023 a intrat in vigoare scutirea de impozit pe veniturile din salarii pentru angajatii care creeaza programe pe calculatorDupa ce a fost depus bilantul pentru 2022 au fost constatate erori la calcularea impozitului pe profit. Cum poate fi rezolvata situatiaOrdinul 874/2023. Cum se face reincadrarea fiscala a sumelor acordate sub forma indemnizatiei de delegare, detasare, etc.Articole similare
Credit-note: Intregistrari contabileTratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru...Emitere factura pentru o licenta achizitionata de pe internet. Declaratia 390Factura primita in alta luna decat cea in care a fost emisa | Inregistrare in decontul de TVADeterminarea pro-ratei definitive si efectuarea comunicarea pro-ratei pentru 2019. Efectuarea ajustarilorUltimele articole
Ce aveti de facut pentru a iesi din evidenta platitorilor de TVA. Procedura si anulare codFacturare servicii UBER. Model Monografie contabila pentru firmeDerularea de operatiuni economice de catre o persoana fizica. Cum procedam cu inregistrarea si plata TVA?Scoatere din evidenta creante client in faliment declarat. Care sunt implicatiile fiscale?Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA a unei societati care a fost in sistemul TVA la incasare. Cum procedam?Articole similare
Cheltuieli deductibile atribuibile autoturismelor utilizate de personalul cu functii de conducere si de administrareStudiu de caz: Nerezidenti si servicii prestate in afara Romaniei impozabile in Romania. Cum le incadram corect?Chiria aferenta unui contract LEASING OPERATIONAL pentru autoturism. Deductibilitatea cheltuielilorLeasing financiar. Care este tratamentul fiscal?Stabilirea venitului net din activitati independente. Documentar fiscalUltimele articole
Din ianuarie 2022 pragurile valorice intrastat vor fi pastrate la nivelul de 900.000 lei. Cine trebuie sa transmita declaratiile statisticeEliminati obstacolele din Raportarile Financiare! GHID practic pentru implementarea si continuarea aplicarii IFRSReglementarile Contabile IFRS, modificate de aparitia OMFP 2206/2020. Au fost introduse 4 conturi noiRecuperarea partiala a ratei de LEASING OPERATIONAL de la salariati, conform politicii firmeiStimulente chirie. Inregistrari contabile
Sfaturi de la experti
Lipsa marfuri din colet livrate prin curieri
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si tva, cu domeniu de activitate Comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin Internet, livreaza catre un client mai multe produse in aceeasi cutie, pentru care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Cota TVA aplicabila componentelor aparatelor dentare
Intrebare: O societate comerciala cu cod CAEN 4774 importa si comercializeaza componente pentru aparate dentare (brackets). Cu ce cota de tva ar trebui sa factureze aceste produse, 9%, 19% sau scutite? Se pot incadra aceste produse la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro