Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Raportare in noua declaratie 394: Facturi emise catre PF si PJ pentru care s-au emis si bonuri fiscale
26-Iul-2016
7263
Tema aleasa pentru analiza urmatoare se refera la facturile emise catre persoanele fizice (PF) si persoanele juridice (PJ) pentru care s-au emis si bonuri fiscale si raportarea acestora in Declaratia 394.
Astfel, in vederea completarii Declaratiei 394, vom stabili:
1. Cand se emit bon fiscal si factura la solicitarea persoanei fizice si daca bonul fiscal si valoarea acestuia nu va fi evidentiat in lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (cu detaliere pe operatiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale) pagina 7 din Declaratia 394.
(Acestea se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394 ) in cazul in care valoarea este mai mare de 10.000 lei, iar in cazul in care valoarea facturata este mai mica sau egala de 10.000 lei aceasta se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394) si concomitent la tabelul de la pagina 8 din Declaratia 394 privind exceptia). Vom stabili daca s-a procedat corect.
2. Cand se emit bon fiscal si factura la solicitarea persoanei juridice. Bonul fiscal si valoarea acestuia nu va fi evidentiat in lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (cu detaliere pe operatiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale) pagina 7 din Declaratia 394. (Acestea se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394) si atat). Vom stabili daca s-a procedat corect.
Facturile emise catre persoane fizice, pentru care s-au emis si bonuri fiscale, se raporteaza in noua declaratie 394 astfel:
Achizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult
Sediu secundar desemnat Dar in cazul in care exista mai multe sedii secundare in acelasi UAT (alta decat sediu social) care nu au fost inregistrate fiscal, declaratia se completeaza la B.I. pentru unul...citeste mai mult
- la litera D - Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA - in care facturile respective vor fi raportate doar ca totaluri (total numar persoane neinregistrate in scop de tva, numar total facturi emise de catre furnizorul care aplica sistemul normal de tva sau de catre furnizorul care aplica sistemul de tva la incasare, valoarea totala a bazei de impozitare pentru livrari / prestari si valoarea totala a tva din factruile emise de catre furnizorul care aplica sistemul normal de tva sau care aplica sistemul de tva la incasare si, mai departe, aceleasi informatii pentru operatiuni derulate in regim special de tva);
- la sectiunea D aferenta listei operatiunilor efectuate, care cuprinde o defalcare a livrarilor efectuate catre persoane fizice, care au fost rezumate la litera D de la sectiunea Rezumat.
La litera D LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL (lit. D) (cu detaliere pe operatiuni efectuate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA) (lei), facturile emise catre persoanele fizice se raporteaza in mod distinct, in functie de valoarea totala a unei facturi, astfel:
a) daca facturile emise catre persoanele fizice au o valoare mai mare strict de 10.000 lei fiecare, atunci facturile se va raporta cu simbol L, cu defalcare pe fiecare beneficiar in parte, prin mentionarea numelui si prenumelui acestuia, baza de impozitare pentru fiecare beneficiar si TVA aferent (pe cote de TVA);
b) - daca facturile emise catre persoanele fizice au o valoare mai mica sau egala cu 10.000 lei (dar numai in perioada 01 iulie 2016 - 31 decembrie 2016), atunci nu se va raporta fiecare factura in parte pe beneficiar, ci acestea se vor insuma si se vor trece doar la coloanele aferente exceptiei ca numar total facturi emise, baza totala impozabila si tva total pentru aceste facturi.
De la 01 ianuarie 2017, si facturile cu valoare mai mica sau egala cu 10.000 lei se vor raporta pe fiecare beneficiar in parte.
Dar, repetam, numarul total al facturilor emise catre persoane fizice, valoarea totala a bazei de impozitare si TVA total (indiferent de valoarea unei facturi) - raportate la sectiunea D lista operatiunilor - se preiau si la partea de rezumat a literi D.
In cazul facturilor emise catre persoane juridice, dar inregistrate in scop de TVA (daca beneficiarii sunt persoane juridice neinregistrate in scop de TVA, se aplica prevederile primei liniute si a literei a) de la a doua liniuta de mai sus), pentru care s-au emis si bonuri fiscale, acestea se raporteaza in declaratia 394 doar la litera C, atat la sectiunea de Rezumat, cat si la sectiunea aferenta listei operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national.
Bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi (si raportate conform celor mentionate mai sus) nu se includ in cartusele aferente lit. G - Rezumat si lista operatiunilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si consultant fiscal
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc! vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate are sediul social si doua puncte de lucru cu CIF in acelasi UAT. Cum se completeaza d060 pentru a radia CIF celor doua puncte de lucru astfel incat plata impozitelor pe salarii sa fie facuta pe sediul social? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In ianuarie 2026 se depune Declaratia 100 pentru declararea impozitului pe dividendele interimare distribuite in decembrie 2025. Avand in vedere ca la data respectiva nu se cunostea valoarea finala a impozitului pe venitul... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In luna mai am primit un avans de la un client caruia nu i-am livrat marfa. Marfa se va livra la inceputul lunii iunie. Cand se evidentiaza TVA pentru suma incasata? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA si avem inchiriate apartamente. Avem nevoie sa refacturam utilitatile si impozitele pe proprietate catre chiriasi. Regimul TVA aplicat sumelor primite de la Asociatia de Proprietari: se aplica TVA... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: La o societate SRL, rezultatul exercitiului financiar 2012 a fost repartizat ca dividende asociatilor, impozitul aferent fiind platit integral la 09.01.2014. In anul 2025, unul dintre asociati a cumparat un autoturism din... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea A cedeaza datoria pe care o are de incasat de la societatea B, in baza unui contract de novatie, in favoarea asociatului unic al societatii B. Astfel, societatea B urmeaza sa plateasca in contul asociatului aceasta... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Persoana juridica din Romania detine o participatie la o firma din Italia. Firma italiana plateste cota-parte din profitul realizat in 2024 si 2025. Care este regimul fiscal al acestui venit, care sunt obligatiile declarative si... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea intentioneaza sa achizitioneze niste mijloace fixe de la un furnizor din Romania si sa deduca TVA-ul aferent de 21%. Ulterior, aceste mijloace fixe sunt facturate unui client extern, din afara UE, dar in baza unui... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O PFA cu norma de venit in agricultura, la sfarsitul anului, a inchis PFA-ul si a vandut mijloacele fixe. In acest caz, venitul se declara in Declaratia Unica si se impoziteaza ? impozit pe venit si CASS. Facturile au fost... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea cabinetelor medicale este, fara indoiala, unul dintre cele mai complexe si mai putin documentate domenii din contabilitatea romaneasca. Un cabinet medical are reguli proprii de TVA, regimuri speciale de amortizare, particularitati legate de POS, angajari, consultatii online, chirii, investitii in echipamente si o legislatie care se schimba constant, adesea fara clarificari suficiente. Daca ai printre clienti CMI-uri, clinici, medici care activeaza ca PFA sau PFI, stii deja ca o...» citeste mai departe aici
Marti, 2 iunie 2026, a fost publicat in Monitorul Oficial noul model al declaratiei 112 privind contributiile sociale, impozitul pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate. Modificarile reflecta schimbari legislative importante introduse prin doua ordonante de urgenta adoptate in ultimul an si care produc efecte directe asupra modului in care angajatorii calculeaza si raporteaza obligatiile salariale. Vom analiza in acest articol ce trebuie sa stie angajatorii despre noua versiune,...» citeste mai departe aici
Primirea unei adrese de poprire de la un executor judecatoresc este, pentru multi angajatori, o situatie cu care nu se confrunta frecvent si, de multe ori, genereaza confuzie. Cat se retine? Din ce baza se calculeaza? Cum se inregistreaza in contabilitate? Ce se intampla daca suma totala din adresa de poprire este mai mare decat ce se poate retine lunar? In acest articol vom analiza cum se procedeaza in cazul popririlor pe salariu, inclusiv cum se calculeaza, care este limita maxima care se...» citeste mai departe aici
Multi contabili care preiau in portofoliu primul ONG fac aceeasi greseala: aplica logica contabilitatii comerciale si spera ca diferentele sunt minore. Nu sunt. Organizatiile nonprofit functioneaza dupa un cadru contabil si fiscal complet diferit - plan de conturi distinct, regim special de TVA, tratamente specifice pentru sponsorizari, donatii si fonduri nerambursabile, obligatii de raportare financiara cu particularitati proprii si o legislatie care s-a modificat de mai multe ori in ultimii...» citeste mai departe aici
Declaratia SAF-T D406 a intrat deja in rutina contabila a majoritatii firmelor, dar asta nu inseamna ca toate situatiile sunt clare. Ce faci cand societatea intra in lichidare - mai depui D406 si pana cand? Firma are activitatea suspendata la ONRC - mai exista obligatie de depunere? Ai descoperit o eroare dupa ce ai transmis fisierul - cum depui rectificativa si in cat timp, ca sa eviti amenda? Iar daca esti PFA sau intreprindere individuala, te priveste sau nu aceasta obligatie? In acest...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
