Raportare in noua declaratie 394: Facturi emise catre PF si PJ pentru care s-au emis si bonuri fiscale
Tema aleasa pentru analiza urmatoare se refera la facturile emise catre persoanele fizice (PF) si persoanele juridice (PJ) pentru care s-au emis si bonuri fiscale si raportarea acestora in Declaratia 394.
Astfel, in vederea completarii Declaratiei 394, vom stabili:
1. Cand se emit bon fiscal si factura la solicitarea persoanei fizice si daca bonul fiscal si valoarea acestuia nu va fi evidentiat in lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (cu detaliere pe operatiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale) pagina 7 din Declaratia 394.
(Acestea se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394 ) in cazul in care valoarea este mai mare de 10.000 lei, iar in cazul in care valoarea facturata este mai mica sau egala de 10.000 lei aceasta se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394) si concomitent la tabelul de la pagina 8 din Declaratia 394 privind exceptia). Vom stabili daca s-a procedat corect.
2. Cand se emit bon fiscal si factura la solicitarea persoanei juridice. Bonul fiscal si valoarea acestuia nu va fi evidentiat in lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (cu detaliere pe operatiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale) pagina 7 din Declaratia 394.
(Acestea se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394) si atat). Vom stabili daca s-a procedat corect.
Facturile emise catre persoane fizice, pentru care s-au emis si bonuri fiscale, se raporteaza in noua declaratie 394 astfel:
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anulare distribuire dividende Daca societatea a decis sa distribuie dividende aferente 2025 interimare si nu le-a ridicat, a platit impozitul aferent cu 10%, acum ar putea renunta la ele si sa le introducem in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare catre societate din Estonia O societate din Romania platitoare de TVA si impozit micro, presteaza catre o societate din Estonia, urmatorul serviciu: "Analiza caracteristicilor constructive ale esantionului si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult
- la litera D - Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA - in care facturile respective vor fi raportate doar ca totaluri (total numar persoane neinregistrate in scop de tva, numar total facturi emise de catre furnizorul care aplica sistemul normal de tva sau de catre furnizorul care aplica sistemul de tva la incasare, valoarea totala a bazei de impozitare pentru livrari / prestari si valoarea totala a tva din factruile emise de catre furnizorul care aplica sistemul normal de tva sau care aplica sistemul de tva la incasare si, mai departe, aceleasi informatii pentru operatiuni derulate in regim special de tva);
- la sectiunea D aferenta listei operatiunilor efectuate, care cuprinde o defalcare a livrarilor efectuate catre persoane fizice, care au fost rezumate la litera D de la sectiunea Rezumat.
La litera D LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL (lit. D) (cu detaliere pe operatiuni efectuate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA) (lei), facturile emise catre persoanele fizice se raporteaza in mod distinct, in functie de valoarea totala a unei facturi, astfel:
a) daca facturile emise catre persoanele fizice au o valoare mai mare strict de 10.000 lei fiecare, atunci facturile se va raporta cu simbol L, cu defalcare pe fiecare beneficiar in parte, prin mentionarea numelui si prenumelui acestuia, baza de impozitare pentru fiecare beneficiar si TVA aferent (pe cote de TVA);
b) - daca facturile emise catre persoanele fizice au o valoare mai mica sau egala cu 10.000 lei (dar numai in perioada 01 iulie 2016 - 31 decembrie 2016), atunci nu se va raporta fiecare factura in parte pe beneficiar, ci acestea se vor insuma si se vor trece doar la coloanele aferente exceptiei ca numar total facturi emise, baza totala impozabila si tva total pentru aceste facturi.
De la 01 ianuarie 2017, si facturile cu valoare mai mica sau egala cu 10.000 lei se vor raporta pe fiecare beneficiar in parte.
Dar, repetam, numarul total al facturilor emise catre persoane fizice, valoarea totala a bazei de impozitare si TVA total (indiferent de valoarea unei facturi) - raportate la sectiunea D lista operatiunilor - se preiau si la partea de rezumat a literi D.
In cazul facturilor emise catre persoane juridice, dar inregistrate in scop de TVA (daca beneficiarii sunt persoane juridice neinregistrate in scop de TVA, se aplica prevederile primei liniute si a literei a) de la a doua liniuta de mai sus), pentru care s-au emis si bonuri fiscale, acestea se raporteaza in declaratia 394 doar la litera C, atat la sectiunea de Rezumat, cat si la sectiunea aferenta listei operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national.
Bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi (si raportate conform celor mentionate mai sus) nu se includ in cartusele aferente lit. G - Rezumat si lista operatiunilor.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
