Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Raportare in noua declaratie 394: Facturi emise catre PF si PJ pentru care s-au emis si bonuri fiscale

26-Iul-2016
1953

Tema aleasa pentru analiza urmatoare se refera la facturile emise catre persoanele fizice (PF) si persoanele juridice (PJ) pentru care s-au emis si bonuri fiscale si raportarea acestora in Declaratia 394.

Astfel, in vederea completarii Declaratiei 394, vom stabili:

1. Cand se emit bon fiscal si factura la solicitarea persoanei fizice si daca bonul fiscal si valoarea acestuia nu va fi evidentiat in lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (cu detaliere pe operatiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale) pagina 7 din Declaratia 394.

(Acestea se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394 ) in cazul in care valoarea este mai mare de 10.000 lei, iar in cazul in care valoarea facturata este mai mica sau egala de 10.000 lei aceasta se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394) si concomitent la tabelul de la pagina 8 din Declaratia 394 privind exceptia). Vom stabili daca s-a procedat corect.

2. Cand se emit bon fiscal si factura la solicitarea persoanei juridice. Bonul fiscal si valoarea acestuia nu va fi evidentiat in lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national (cu detaliere pe operatiuni efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale) pagina 7 din Declaratia 394.
(Acestea se evidentiaza la tip partener -> tip L (pagina 7 din Declaratia 394) si atat). Vom stabili daca s-a procedat corect.


Facturile emise catre persoane fizice, pentru care s-au emis si bonuri fiscale, se raporteaza in noua declaratie 394 astfel:

- la litera D - Rezumat declaratie privind operatiuni desfasurate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA - in care facturile respective vor fi raportate doar ca totaluri (total numar persoane neinregistrate in scop de tva, numar total facturi emise de catre furnizorul care aplica sistemul normal de tva sau de catre furnizorul care aplica sistemul de tva la incasare, valoarea totala a bazei de impozitare pentru livrari / prestari si valoarea totala a tva din factruile emise de catre furnizorul care aplica sistemul normal de tva sau care aplica sistemul de tva la incasare si, mai departe, aceleasi informatii pentru operatiuni derulate in regim special de tva);

Regimul fiscal-contabil pentru liber-profesionisti
Regimul fiscal-contabil pentru liber-profesionisti
Vezi detalii
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Vezi detalii
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri
Vezi detalii


- la sectiunea D aferenta listei operatiunilor efectuate, care cuprinde o defalcare a livrarilor efectuate catre persoane fizice, care au fost rezumate la litera D de la sectiunea Rezumat.

La litera D LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL (lit. D) (cu detaliere pe operatiuni efectuate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA) (lei), facturile emise catre persoanele fizice se raporteaza in mod distinct, in functie de valoarea totala a unei facturi, astfel:

a) daca facturile emise catre persoanele fizice au o valoare mai mare strict de 10.000 lei fiecare, atunci facturile se va raporta cu simbol L, cu defalcare pe fiecare beneficiar in parte, prin mentionarea numelui si prenumelui acestuia, baza de impozitare pentru fiecare beneficiar si TVA aferent (pe cote de TVA);

b) - daca facturile emise catre persoanele fizice au o valoare mai mica sau egala cu 10.000 lei (dar numai in perioada 01 iulie 2016 - 31 decembrie 2016), atunci nu se va raporta fiecare factura in parte pe beneficiar, ci acestea se vor insuma si se vor trece doar la coloanele aferente exceptiei ca numar total facturi emise, baza totala impozabila si tva total pentru aceste facturi.


De la 01 ianuarie 2017, si facturile cu valoare mai mica sau egala cu 10.000 lei se vor raporta pe fiecare beneficiar in parte.

Dar, repetam, numarul total al facturilor emise catre persoane fizice, valoarea totala a bazei de impozitare si TVA total (indiferent de valoarea unei facturi) - raportate la sectiunea D lista operatiunilor - se preiau si la partea de rezumat a literi D.

In cazul facturilor emise catre persoane juridice, dar inregistrate in scop de TVA (daca beneficiarii sunt persoane juridice neinregistrate in scop de TVA, se aplica prevederile primei liniute si a literei a) de la a doua liniuta de mai sus), pentru care s-au emis si bonuri fiscale, acestea se raporteaza in declaratia 394 doar la litera C, atat la sectiunea de Rezumat, cat si la sectiunea aferenta listei operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national.

Bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi (si raportate conform celor mentionate mai sus) nu se includ in cartusele aferente lit. G - Rezumat si lista operatiunilor.

 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si consultant fiscal

 

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Raportare in noua declaratie 394: Facturi emise catre PF si PJ pentru care s-au emis si bonuri fiscale":
Rating:

Nota: 3.5 din 4 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Legea preventiei va avea o componenta pentru administratia locala. Noua lege se va publica in cateva zile
    • Sunt nenumarate cazurile in care, confruntati cu un control ANAF, nu ati avut la indemana documentele justificative necesare sau nu ati reusit sa argumentati o greseala descoperita de inspectori. Legea Preventiei porneste de la ideea de educare si informare a antreprenorilor, venind in sprijinul acestora printr-o clarificare a unor prevederi pe care acestia trebuie sa le respecte Legea preventiei despre care am scris pe larg aici va include si o componenta privind administratia local. Saptamana...» citeste mai departe aici

  • Ce rezolvari exista pentru facturile primite de la furnizori inactivi?
    • Problemele care apar in cazul facturilor trimise de catre un furnizor inactiv in prezent trebuie remediate imediat de firma care primeste aceste facturi. Vom vedea in ce masura se poate deduce TVA si daca se poate considera cheltuiala deductibila. Avem cazul urmator: "S-a primit factura cu TVA de servicii transport in data de 08.03.2017. Verificand in Registrul de inactivi s-a constatat ca aceasta firma este inactiva din 01.03.2017. Furnizorul a comunicat ca avea sediul expirat si astfel a fost...» citeste mai departe aici

  • PFA-ul, inca rentabil. Cum sa minimizezi impozitele si contributiile
    • Este cunoscut faptul ca exista mii de liber-profesionisti (avocati, artisti, arhitecti, medici), care vor sa pastreze in regula tot ce tine de domeniul fiscal-contabil. De asemenea, in fiecare zi se infiinteaza noi PFA-uri, care au ca scop sa fie profitabile. Fie ca sunteti PFA, fie ca va ocupati de contabilitate pentru clienti PFA, este esential sa cunoasteti cu exactitate ce deduceri se pot face ca sa scadeti impozitele, ce taxe sunt sau nu obligatorii si, mai ales, cand sunt obligatorii....» citeste mai departe aici

  • Legea preventiei, gata pana la 1 aprilie. Unele contraventii privind casa de marcat ar putea fi iertate la prima abatere
    • Din momentul in care Legea preventiei va intra in vigoare, mai multe firme ar putea fi iertate pentru unele contraventii, daca sunt la prima abatere si daca vor aplica planul de conformare, indreptand neregulile in termenul dat de catre inspectorii fiscali. Daca pentru antreprenorii corecti aceasta lege ii poate scuti de multe sanctiuni care se dau in prezent ca urmare a interpretarii incorecte a unei legislatii stufoase, exista riscul ca multe firme sa profite de pe urma acestor noi prevederi...» citeste mai departe aici

  • Studiu EY: Directorii financiari sunt preocupati de impactul datelor asupra raportarilor
    • Ritmul si volumul crescut de date afecteaza capacitatea directorilor financiari de a furniza rapid si fara erori informatii relevante consiliilor de administratie, arata raportul How can reporting catch up with an accelerating world?, publicat de EY. 66% dintre respondentii de la nivel global considera ca aceasta problema va influenta semnificativ eficienta raportarii. Procentul este semnificativ mai mare decat cel de anul trecut (57%), arata acelasi studiu. Potrivit Mediafax, raportul are la...» citeste mai departe aici

  • Agentia JCR a reconfirmat ratingul BBB si BBB+ al Romaniei
    • Agentia de rating japoneza (JCR) a anuntat mentinerea perspectivei stabile si reconfirmarea rating-ului de tara acordat Romaniei (BBB/BBB+) pentru datoria pe termen lung in valuta, respectiv in moneda locala. Decizia agentiei este sustinuta in primul rand de perspectivele unei cresteri economice solide, care este prognozata de agentie pe baza cererii interne la un nivel de aproximativ 4% pentru anii 2017 si 2018, chiar si in conditiile unor schimbari externe semnificative. De asemenea, in...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.