Raportarea prin Declaratia 394 pentru vanzarea prin bon fiscal cu emitere de factura
Cum se declara o vanzare in Declaratia cod 394, in cazul in care, conform contractului incheiat intre parti, termenul de plata este de 30 zile? Este corecta emiterea facturii in luna N si emiterea bonului fiscal in luna N+1, respectiv declararea vanzarii in declaratia 394 in luna N si declararea bonului fiscal in declaratia 4200 in luna N+1?
Societatea la care se face referire in analiza de astazi are ca obiect principal de activitate CAEN 4690 - comert cu ridicata nespecializat, si doar pentru 0.5% din cifra de afaceri obiectul de activitate este comertul cu amanuntul, respectiv vinde produse si catre persoane fizice cu emiterea atat a facturii fiscale, cat si a bonului fiscal.
Raspunsul specialistului
Avand in vedere ca livrarea bunurilor si incasarea contravalorii acestora are loc in perioade fiscale de raportare diferite, nu este corecta raportarea prin declaratia informativa cod 394 a livrarii in luna octombrie 2018 si a incasarii in luna noiembrie 2018. Practic, are loc o dublare a sumei aferente vanzarilor efectuate care nu reflecta realitatea. De retinut este faptul ca scopul declaratiei informative cod 394 este raportarea livrarilor taxabile, nicidecum raportarea incasarii acestora. Astfel, corect este sa fie raportata doar valoarea facturii emise in luna octombrie 2018, in cartusul D, chiar daca valoarea acesteia nu s-a incasat in aceiasi perioada fiscala, prin chitanta sau prin casa de marcat.
Valoarea bonurilor fiscale emise pentru incasarea contravalorii operatiunilor taxabile trebuie raportata, obligatoriu, prin declaratia informativa cod 394 cu simbolul (I1), in cartusul G, alocat pentru "INCASARI IN PERIOADA DE RAPORTARE PRIN INTERMEDIUL AMEF INCLUSIV INCASARILE PRIN INTERMEDIUL BONURILOR FISCALE CARE INDEPLINESC CONDITIILE UNEI FACTURI SIMPLIFICATE INDIFERENT DACA AU/NU AU INSCRIS CODUL DE INREGISTRARE IN SCOPURI DE TVA AL BENEFICIARULUI (I1)", dar numai daca pentru contravaloarea incasata a marfurilor nu s-a emis o factura.
De retinut este faptul ca in cartusul G nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale pentru care au fost emise facturi in regim normal conform prevederilor art. 319 alin. (20) din Codul fiscal.
De exemplu, daca s-a emis o factura la solicitarea unei persoane fizice care a primit un bon fiscal pentru suma achitata, acel bon se scade din totalul bonurilor fiscale emise intr-o perioada fiscala, iar factura emisa se raporteaza in cartusul D "LISTA OPERATIUNILOR TAXABILE EFECTUATE PE TERITORIUL NATIONAL" cu detalierea pe operatiuni efectuate cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA, partener tip 2. In situatia descrisa mai sus, daca in luna noiembrie 2018 s-au emis 25 de bonuri fiscale, din care unul reprezinta incasarea contravalorii emise in luna octombrie 2018, prin declaratia cod 394 aferenta lunii noiembrie 2018 se raporteaza un numar de 24 de bonuri (25 – 1= 24) cu suma aferenta acestora.
Modul de completare a cartusului G este detaliat in Anexa 2 "INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/f " reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 3769 din 23 decembrie 2015, cu ultima modificare efectuata prin O.P.A.N.A.F. nr. 2328 din 5 august 2016. Prin declaratie se completeaza si numarul aparatelor de marcat electronice fiscale utilizate in fiecare luna din perioada de raportare.
Se completeaza urmatoarele 4 informatii pentru incasarile prin casa de marcat electronica fiscal:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare sindicat Un sindicat de penitenciar vrea sa obtina sponsorizari pentru membrii sai. Vor sa organizeze echipe de fotbal si sa inchirieze terenuri de sport. Se vor consuma mancare, bauturi,...citeste mai mult
• numarul total de bonuri fiscale. Acest numar se raporteaza cumulat, indiferent de cota TVA aplicata;
• valoarea totala a incasarilor, separat, pe fiecare cota TVA;
• baza impozabila;
• TVA aferenta, defalcata pe fiecare cota aplicata 19%, 9%, 5%.
In concluzie, in cartusul G nu se raporteaza valoarea bonurilor fiscale pentru care au fost emise facturi in regim normal, conform prevederilor art. art. 319 alin. (20) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
