
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, avem o societate care a achizitionat anul trecut un autoturism in sistem de leasing si si-a exercitat integral dreptul de deducere a taxei, autoturismul fiind folosit in scopul activitatilor economice (fapt dovedit prin intocmirea foii de parcurs). Vom vedea daca este suficienta aceasta dovada, cu mentiunea ca in 2017 nu s-a mai folosit 100% pentru acest scop.
In cazul in care se trecere la deducerea a 50% din cheltuielile aferente masinii (combustibil, reparatie, asigurare, ITP), vom vedea daca trebuie efectuata si ajustarea TVA-ului dedus la achizitie. De asemenea, stabilim cum se va inregistra in continuare factura de la firma de leasing si cum se realizeaza ajustarea, daca e cazul.
Iata raspunsul specialistului:
Din punct de vedere al impozitului pe profit, potrivit punctului 16 alin. (2) din Normele metodologice ale Codului fiscal, justificarea utilizarii vehiculelor, in sensul acordarii deductibilitatii integrale la calculul rezultatului fiscal, se efectueaza pe baza documentelor financiar-contabile si prin intocmirea foii de parcurs care trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Din punct de vedere al tva, conform art. 68 alin. (2) din Normele metodologice ale Codului fiscal, in vederea exercitarii dreptului de deducere a taxei orice persoana impozabila trebuie sa detina documentele prevazute de lege pentru deducerea taxei si sa intocmeasca foaia de parcurs care trebuie sa contina cel putin urmatoarele informatii: categoria de vehicul utilizat, scopul si locul deplasarii, kilometrii parcursi, norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs.
Deci pentru pentru deducerea 100%, pe langa documentele de achizitie in original, trebuie sa prezentati si foaia de parcurs.
Examen Consultant Fiscal 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Pentru celelalte cheltuieli, 50% din tva aferenta este trecuta pe cheltuiala respectiva:
666 = 4426 50% din tva aferenta dobanzilor
Sumele rezultate in conturile de cheltuieli dupa adaugarea tva nedeductibila sunt 50% deductibile.
Combustibilul se inregistreaza:
% = 401
6022
4426
50% din tva aferenta este trecuta pe cheltuiala respectiva:
6022 = 4426 50% din tva aferenta combustibililor
Suma rezultata in contul 6022 dupa adaugarea tva nedeductibila este 50% deductibila.
Piesele de schimb:
% = 401
6024
4426
50% din tva aferenta este trecuta pe cheltuiala respectiva:
6024 = 4426 50% din tva aferenta pieselor de schimb
Suma rezultata in contul 6024 dupa adaugarea tva nedeductibila este 50% deductibila.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
REGIM DEDUCERI: rezident si beneficiar in state diferite. Cum rambursam TVA?Articole similare
Pana la 15 mai 2011, inclusiv, se poate redirectiona 2% din impozitul pe venitSe lanseaza in Romania Ghidul Investitorului Strain!Normele metodologice de aplicare a Codului Fiscal, modificate prin HG 653/2023. Au fost incluse 7 prevederi importanteOUG nr.25 cu privire la modificarile Codului fiscalTitlul III, Capitolul X pct. 153 - 1811Ultimele articole
Acte necesare pentru infiintarea unui SRL: tot ce trebuie sa stiiModificari IMPORTANTE cu privire la redirectionarea a 3,5% din impozitul anual 2024, propuse de ANAFMicrointreprindere in 2024. Cum se stabileste baza impozabila a veniturilorDeschidere punct de lucru firma. Etape si acte necesareDin 1 ianuarie 2025 se va aplica un regim de scutire TVA pentru firmele miciArticole similare
Cine depune Declaratia 307 in acest an? Instructiuni depunere si completareCum identificam operatiunile scutite de TVA? Furnizarea unui serviciu informatii prin smsDocumentar fiscal: Prevederile actuale referitoare la LEASINGIanuarie 2014: Ce declaratii fiscale depunem si pana la ce termen?Veniturile din activitati independenteUltimele articole
LEASING financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaLEASING financiar autoturism. Cheltuiala cu amortizarea este deductibila integral?LEASING financiar, achizitie auto. La ce data se inregistreaza datoria in contabilitate?Mijloace fixe. Poti modifica durata de utilizare a mijloacelor fixe?Deductibilitate cheltuieli. Costurile cu achizitia unei masini in LEASING financiar sunt sau nu deductibileArticole similare
Decontare abonament. Tratamentul fiscal al soldului contului 471 pentru accesari liste firme. Cum procedam?Decizie de esalonare obligatii catre stat. Cum procedam in ce priveste cheltuielile cu dobanda?Refacerea evidentei contabile. Inchidere conturi si INREGISTRARI CONTABILEPreluarea contractelor de la furnizor. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Cheltuieli puncte de lucru inchiriate. Cum stabilim ce cheltuieli sunt deductibile?Ultimele articole
SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITSAF-T si depunerea D406. Firmele fara activitate economica mai transmit D406?SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeSAF-T. Ce amenzi se aplica pentru contribuabilii mici care NU depun D406 din ianuarie 2025Sfaturi de la experti
Cota TVA servicii de inchiriere aparate si livrare bunuri medicale
Intrebare: Avand in vedere activitatea principala a societatii, care detine mai multe aparate «concentrator de oxigen stationar» ce se dau in chirie, la prescrierea medicului, catre persoane bolnave, iar ulterior sunt decontate de Casa de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Depunere D100/D700 impozit pe constructii an fiscal modificat
Intrebare: In prezent, avem exercitiu fiscal diferit de anul calendaristic, respectiv 01.05.2024?30.04.2025, iar pana in 25.07.2025 vom depune D700 pentru modificarea vectorului fiscal, in vederea trecerii la an fiscal = an calendaristic,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA