Scoaterea din evidenta a creantelor. Ce tratament fiscal se aplica?
In cazul de mai jos, o societate comerciala X are un spatiu inchiriat la terti din anul 2010. In perioada 2012-2013 chiriasul nu a mai achitat chiria. La finalul anului 2013 societatea X constituie un provizion nedeductibil cu toata valoarea chiriilor neincasate.
6*cheltuieli nedeductibile= 3*provizioane 21.000 lei
In luna decembrie 2013 chiriasul intra in insolventa, iar in luna aprile 2016 se incheie procedura si chiriasul este radiat de la ANAF.
Vom vedea care sunt inregistrarile contabile in anul 2016 dupa incheierea procedurii de insolventa, precum si daca se poate relua pe venit neimpozabil provizionul constituit in anul 2013 si daca este deductibila cheltuiala.
Potrivit art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal, nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26 , precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Evidentiere plusuri de inventar SRL din Romania importa din Israel in octombrie 2025, o serie de produse care ar fi urmat sa fie incluse in procesul de productie. La sfarsitului anului 2025, se hotareste ca acele...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refacturare asigurare Dorim sa refacturam o polita de asigurare catre UN subcontractor. O facturez fara tva, dar intrebarea este ce cont inregistrez: 704, 708? VA multumesc !citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Microintreprindere, incetare CIM O societate avand calitatea de microintreprindere urmeaza sa incheie raporturile de munca cu singurul salariat incepand cu data de 01.10.2026. Intelegerea mea este ca societatea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare;
Astfel, in baza sentintei judecatoresti scoateti din evidenta creantele neincasate, iar cheltuiala este deductibila. Daca nu aveti hotarare judecatoreasca si nu ati efectuat demersurile legale pentru recuperarea creantelor, cheltuiala este nedeductibila fiscal.
654 = 4118
Conform art. 23 lit. d) din Codul fiscal, la calculul rezultatului fiscal, sunt neimpozabile veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere. Deci venitul din anularea provizionului este neimpozabil pentru ca nu ati acordat deducere.
491 = 7814
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Renuntare creditare societate
Intrebare: Am un client, SRL, al carui administrator si asociat a imprumutat firma cu o suma de aproximativ 200000 euro pentru realizarea unei investitii. Asociatul respectiv ar dori sa renunte la o parte din acesti bani pentru a ajuta firma sa-si revina financiar. Pot sa trec, in contabilitate, o parte din imprumut pe venituri? Intentia ar fi de diminuare a pierderii pe care o are firma in momentul de fata? Ce document ar trebui intocmit in acest sens?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Distribuire reducere capital social provenit din incorporarea profitului. Tratament fiscal
Intrebare: Un SRL cu 3 asociati a inregistrat in 2020 o crestere de capital social in suma de 1.000.000 lei, cu emitere de parti sociale la aceeasi valoare nominala, din profitul nerepartizat. In iulie 2026, AGA hotaraste diminuarea capitalului social prin plata efectiva a partilor sociale in suma de 900.000 lei, catre cei 3 asociati la valoarea nominala. Capitalul social dupa majorarea capitalului social a fost de 1.800.000 lei, iar dupa diminuare 900.000 lei. Care este impactul fiscal asupra societatii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Delegare in Franta. Implicatii fiscale
Intrebare: Un angajat cetatean francez cu contract de munca, locul desfasurarii activitatii: Romania este trimis in delegatie in Franta in scopuri comerciale. Fiind agent de vanzari a fost in delegatie in Franta 208 zile in anul 2025, primind o diurna de 60 eur /zi. Ce obligatii (fiscale/alte) are firma fiind in delegatie o perioada mai indelungata?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regimul marjei TVA pentru agentie de turism touroperatoare
Intrebare: O agentie de turism touroperatoare A vinde servicii sau pachete turistice in situatiile de mai jos:
- pachete turistice create de agentie pe baza serviciilor de cazare, transport achizitionate de la furnizori pentru care aplica regimul marjei in ce priveste TVA. - pachete turistice achizitionate de la alte agentii de turism sau servicii separate de cazare, transport vandute asa cum le achizitioneaza de la furnizori dar facturate la un tarif mai mare. Nu se evidentiaza o linie separata pe factura...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul plafon TVA in cazul activitatilor de inchiriere
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, are luate in comodat mai multe imobile de la asociatul unic, pe care le inchirieaza astfel: 3 imobile sunt inchiriate pe termen lung;
5 imobile sunt exploatate in regim hotelier, prin intermediul platformelor Booking si Airbnb. Va rugam sa ne precizati urmatoarele: 1. Pentru verificarea plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei, prevazut la art. 310 din Codul fiscal, se cumuleaza veniturile obtinute din cazarea in regim hotelier cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
