
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
In randurile de mai jos, avem ca exemplu o societate care este platitor de impozit pe venit - microintrepindere si platitoare de TVA trimestrial (cu TVA la incasare) a solicitat scoaterea din evidenta ca platitor de TVA in cursul lunii iulie 2016 (conform art. 310 din Codul fiscal). Pe data de 19 iulie s-a emis decizia de scoatere din evidenta ca platitor de TVA. Societatea depunea declaratia 300 trimestrial.
Vom vedea astfel, pentru scoaterea din evidenta ca platitor de TVA (la 19.07.2016), ce obligatii declarative are societatea si cand depune D 300, D 394. de asemenea, vom vedea cum va proceda societatea cu TVA neexigibila aferenta atat facturilor primite si neachitate, cat si facturilor emise si neincasate pana la data de 19.07.2016.
Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA este confirmata prin emiterea de catre organul fiscal competent a "Deciziei privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA, in vederea aplicarii regimului de scutire prevazut la art. 310 din Codul fiscal", cod 14.13.02.60/096.
Comunicarea deciziei catre persoana impozabila care a solicitat anularea este urmata de radierea inregistrarii in:
- Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA;
- Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare;
Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023
Deci, prin decontul de TVA aferent lunii iulie 2016, societatea comerciala trebuie sa raporteze, conform evidentei fiscale organizate pe baza jurnalului pentru vanzari si a jurnalului pentru cumparari urmatoarele operatiuni realizate in calitate de platitoare de TVA:
- livrari de bunuri si prestari de servicii realizate, facturate;
- achizitii de bunuri si prestari de servicii pentru care a primit facturi;
- ajustarea sumei TVA deduse, ajustare efectuata conform urmatoarelor prevederi legale:
- pentru materialele si serviciile neconsumate, inclusiv pentru investitiile in curs de executie, conform prevederilor art.304 "Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital" alin. (1) lit. c) "persoana impozabila isi pierde dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate si serviciile neutilizate la momentul pierderii dreptului de deducere." si punctul 78 din normele de aplicare.
- pentru bunuri de capital si investitii in curs de executie evidentiate in debitul contului 231: art. 305"Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capital" si punctul 79 din normele de aplicare. Pentru bunurile de capital, ajustarea se efectueaza pentru perioada de ajustare ramasa la momentul solicitarii scoaterii din evidenta platitorilor de TVA, in cadrul perioadei de ajustare de 5 ani sau de 20 ani.
Suma de plata in favoarea statului inregistrata prin articolul contabil:
635 = 4426
se declara in decontul 300 la randul 30 regularizari taxa dedusa, cu semnul minus sau la randul 31 denumit "Ajustari conform pro-rata/ajustari pentru bunurile de capital" daca ajustarea se efectueaza conform prevederilor art. 305 din Codul fiscal, pentru bunuri de capital.
Suma TVA colectata neexigibila la momentul emiterii care devine exigibila prin incasare dupa iesirea din evidenta platitorilor de TVA, se achita bugetului de stat si se raporteaza prin formularul cod 311.
Declaratia se depune pana la 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea taxei potrivit sistemului TVA la incasare, pentru livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate inainte de anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Exigibilitatea intervine la data incasarii. Declaratia se depune la organul fiscal competent , fie direct la registratura, fie la posta, prin scrisoare recomandata. Suma declarata trebuie virata bugetului de stat pana la termenul de depunere a declaratiei cod 311.
In ceea ce priveste suma TVA deductibila neexigibila, TVA se deduce la data platii facturilor conform prevederilor de la pct. 67 alin. (12) din Normele metodologice si se raporteaza prin declaratia cod 307. Declaratia se depune pana la 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea taxei potrivit sistemului TVA la incasare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE
Articole similare
Ce declaratii poti depune inclusiv pe 26 martieANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2021Cine depune formularul 010. Descarca model 2013Documentele necesare pentru casarea mijloacelor fixe. Monografie contabilaCALENDAR ANAF IUNIE 2023. Obligatiile fiscale pe care le au contribuabilii in aceasta lunaUltimele articole
Achizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilCalendar ANAF: Contribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii fiscale pana pe 25 septembrie 2023Inchidere PFA: Cum se radiaza un PFA si documentele de care ai nevoieSpeta zilei! Cum se pot scoate din evidenta creantele neincasateCalendar ANAF 2023: Pana pe 25 august contribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii importanteArticole similare
Declaratii fiscale cu termen in luna iunie 2016. Ce formulare se depun la ANAF?Studiu de caz: cum tratam impozitul pentru amenajarea unui spatiu inchiriat si amortizarea investitiei?Calendar ANAF: Declaratii fiscale in august 2022TVA LA INCASARE 2023: conditii de eligibilitate si prevederiNoi limite pentru platile in numerar intre persoane fizice. Scade plafonul si pentru firmeUltimele articole
Miercuri, 20 septembrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor necesare aplicarii/incetarii aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana pe 21 august 2023 contribuabilii trebuie sa depuna Notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREArhivare documente: care este procedura si cat se pastreaza documentele in arhivaRegularizare TVA. 3 studii de caz practice si de folos oricarui contabilCalendar ANAF: Pana pe 20 iulie 2023 contribuabilii trebuie sa depuna Notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREArticole similare
Fiscul aduce noi modificari D300. Formularul va cuprinde si vanzarile intracomunitare de bunuri la distantaTermen de prescriptie pentru TVA de recuperatServicii remediere bunuri importate. Care sunt implicatiile de TVA?ONG: Care sunt obligatiile cu privire la plata impozitului pe profit?Derularea de operatiuni economice de catre o persoana fizica. Cum procedam cu inregistrarea si plata TVA?Ultimele articole
Servicii de intermediere personal. Cum facturam si cum inregistram?Facturare servicii UBER. Model Monografie contabila pentru firmeRetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ce procedura e valabila in 2017?Formularul 300 s-a modificat. Noi randuri in Decontul de taxa pe valoarea adaugataNou proiect ANAF pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300 Decont de taxa pe valoarea adaugataArticole similare
Calendar obligatii declarative: Care sunt termenele pentru luna octombrie 2013?Din 14 septembrie 2021 intra in vigoare noile modificari aduse TVA de HG 928/2021. Tabel comparativ ANAFFactura simplificata - noile reguli din Codul Fiscal actualizatElemente obligatorii factura in 2019, potrivit Codului FiscalStudiu de caz: Regimul de deducere a cheltuielilor in cazul persoanelor detasateUltimele articole
Plati efectuate fara inregistrarea facturilor. Care este MONOGRAFIA contabila?TVA-ul la locuinte creste la 9%, din 1 ianuarie 2024. In ce conditii se poate plati in continuare cota redusa de 5%Majorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileScutire de TVA, conform Legii 88/2023 si HG 653/2023. Care este perioada in care se aplica prevederile Codului Fiscal?E-Factura in 2024: Operatorii economici NU vor fi sanctionati in primele 3 luni daca nu respecta prevederile de raportareArticole similare
Ce implicatii fiscale apar in cazul unui leasing operational externContribuabilii pot depune formularul 177 pentru redirectionarea impozitului pe profit sau pe veniturile micro pana pe 27 decembrie 2022Sesiune online ANAF: Raspunsuri cu privire la formularul 207VIDEO: Contributii aferente unui contract de prestari servicii PFACe tratament fiscal aplicam unor vouchere de promovare produse?Ultimele articole
Luni, 25 septembrie, termenul de depunere a 3 declaratii fiscale importantePenalitati de nedeclarare stabilite firmelor. Exista vreo scutire de la plata penalitatilor?Anumite firme nu au obligatia schimbarii vectorului fiscal chiar daca este depasit plafonul de 500.000 euroMicrointreprinderile care NU au cel putin 1 salariat activ in cursul anului fiscal vor trece la plata impozitului pe profitCalendar ANAF: Contribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii fiscale pana pe 25 septembrie 2023Sfaturi de la experti
Intrebare: In situatia in care se depunere D 318 si se recupereaza TVA, care va fi monografia contabila? Cum se va declara in decontul de TVA din luna in care se recupereaza? Trebuie modificata si valoarea bunului, care initial s-a...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea noastra este platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA, obiectul de activitatea fiind inchirierea de "Inchirierea si subinchirierea bunurilor proprii - 6820". In anul 2017 societatea a cumparat un imobil cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii