
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile de mai jos, avem ca subiect o firma din UE care a executat pe teritoriul Romaniei catre o societate platitoare de TVA in Romania servicii privind bunuri imobile. Vom stabili daca aceste servicii in D300, D390 si daca se opreste la data platii serviciilor executate impozit pe nerezidenti 16% in cazul neprezentarii certificatului de rezidenta fiscala.
Pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile locul prestarii este considerat locul unde sunt situate bunurile imobile, conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Indiferent de statutul beneficiarului, respectiv persoana impozabila sau persoana neimpozabila, locul prestarii serviciilor prevazute la art. 278 alin. (4) din Codul fiscal se stabileste in functie de regulile prevazute la alin. (4) al art. 278 din Codul fiscal. Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa mentionata la art. 325 din Codul fiscal, indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Deci prestarile de servicii asupra bunurilor imobile nu se declara in 390.
Persoana obligata la plata taxei se stabileste conform art. 307 alin. (6) din Codul fiscal: in cazul in care prestarea de servicii este realizata de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania persoana obligata la plata taxei este persoana impozabila ori persoana juridica neimpozabila, stabilita in Romania, indiferent daca este sau nu inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 care este beneficiar al unor prestari de servicii care au loc in Romania, conform 278 din Codul fiscal.
Deci persoana obligata la plata tva in cazul dumneavoastra este societatea din Romania.
Conform art. 326 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabila inregistrata conform art. 316 va evidentia in decontul prevazut la art. 323 (formularul 300), atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 301 , taxa aferenta achizitiilor intracomunitare, bunurilor si serviciilor achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei, in conditiile prevazute la art. 307 alin. (2) – (6).
Cu alte cuvinte, societatea dumneavoastra nu plateste efectiv tva, ci va aplica taxarea inversa.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
In decontul de tva, formularul 300, operatiunea se declara la randurile 7 si 20, fara preluarea la randurile 7.1 si 20.1, potrivit instructiunilor de completare.
Din punct de vedere al impozitului pe nerezidenti, veniturile platite se incadreaza la art. 223 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal, fiind servicii prestate efectiv pe teritoriul Romaniei, deci veti retine impozit daca nu obtineti certificat de rezidenta fiscala.
Aveti in vedere si obligativitatea depunerii declaratiei 017 de inregistrare a contractelor/ documentelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei, initiale/aditionale (conexe), incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente aprobata prin OPANAF 2994/2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Termenul de depunere a declaratiilor D100 si D 101 este data de 26 iunie 2023, conform Legii 153/2020Cum se face trecerea de la microintreprindere la platitor de impozit pe profit. EXEMPLU util firmelorVanzare de locuita intre persoane fizice. ImpoziteCe e nou in Codul fiscal legat de impozitul pe profitImpozitul pe venit. Obligatii pentru firme in cazul salariatilor SCUTITI de la plata impozitului pe venitUltimele articole
Depunere Declaratie Unica. Poti fi rectificate CAS si CASS calculate eronat in 2024 de PFA-uri?Impozitul pe venit. Cum se stabilesc CAS si CASS deductibile la calculul impozitului pe venitOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITFormular 230. ANAF a publicat Ghidul pentru redirectionarea a 3,5% din impozitul pe venitDepasire plafon impozit micro la 31.12.2024. Cand se depune si cum trebuie completata D700Articole similare
SERVICII de transport persoane facturate cu TVADiferenta dintre facturile emise pentru refacturare si facturile de decontareMicrointreprinderile si IMM-urile pot primi granturi de pana la 100.000 euro pentru a-si digitaliza activitateaSponsorizarea: Deducere cheltuieli din impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Completare F100Modificare Cod Fiscal 2024. Ce schimbari au fost aduse Legii 227/2015 prin Legea 33/2024Ultimele articole
[REFUZ FACTURA SPV]. Cand, cum poate refuza beneficiarul primirea unei facturi si reglementari cheieGhid complet pentru gestionarea eficienta a banilor in afacerea taRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITDeclaratia 107: Termen de depunere, cine si cum o depune, intructiuni de completareArticole similare
Solutii actuale: Limitarea dreptului de deducere pentru un contract de leasingANAF: Procedura de inregistrare a contractelor de PRESTARI SERVICII incheiate cu persoane juridice straine sau fizice nerezidenteLichidator judiciar si cifra de afaceri. Ce regim de facturare se aplica?Contract PRESTARI SERVICII. Ce obligatii si declaratii exista?Propunere legislativa in Senat: Persoanele aflate in concediu de crestere copil isi pot suplimenta veniturile lucrand ca boneUltimele articole
GHID PRACTIC pentru implementarea legii privind auditul internIntocmire bilant contabil. Poate fi semnat de un consultant fiscal?Erori contabile. Cum se pot corecta in mod legalControale ANAF 2024. Nereguli descoperite la persoanele fizice in luna augustE-Factura: Cand poate fi ANULATA factura intocmita in mod eronatArticole similare
Modificarea OUG 114, in spatiul public! Ce alte acte normative se mai modifica?Anunt pentru membrii CECCAR: detalii despre Legea pentru prevenirea si combaterea spalarii banilorActualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea II.4)Ordinul 1779/2022: Au fost modificate Normele privind aplicarea scutirii de TVA prevazute de Legea 227/2015Firma de contabilitate: Obligatii privind Legea 129/2019Ultimele articole
Formularul C168. Termen depunere si instructiuni de completareTotul despre Contractul de Comodat: Conditii, Riscuri si Model ContractGhid ANAF pentru persoanele care realizeaza venituri din inchirierea bunurilor mobile si imobileTranzactii financiare suspecte, in domeniul imobiliar. Cand se depune raportul la ONPCSBModificari aduse impozitului special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare prin Legea 296/2023Articole similare
Servicii de transport. CERTIFICAT DE REZIDENTA FISCALAAmenzi pentru romanii din strainatate care nu-si declara rezidenta fiscalaImpozitarea persoanelor fizice nerezidente. Ce regim fiscal se aplica?Sesiune online ANAF: Raspunsuri cu privire la formularul 207Modificari CF. Impozitul pe veniturile nerezidentilorUltimele articole
Certificatul de rezidenta fiscala - ce este, reglementari legale si studii de caz utileANAF a publicat un Ghid necesar contribuabililor care declara veniturile din strainatate in Declaratia Unica (Formular 212)Mongrafii contabile cu impact major in 2021Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiCertificatele de rezidenta fiscala. Conventia de evitare a dublei impuneri. Studiu de cazSfaturi de la experti
Tratamentul contabil al echipamentelor GPS dependente de licenta anuala
Intrebare: Mentionez ca licentele vor fi reinnoite anual, pe o perioada indelungata, altfel investitia nu ar fi avut loc. Momentan s-a optat pentru plata pe un an, din cauza unui an economic nu foarte bun pentru societatea noastra. Dorim...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Completare D101 - profit reinvestit in cazul pierderii fiscale
Intrebare: Dupa completarea valorii pentru facilitatea privind profitul reinvestit pa randul 42.2.1, la validarea D101 a fost generat un fisier de erori cu urmatorul continut: Eroare corel.3 - Rd.42.2>Rd.41-Rd.42.1, Eroare corel.4 -...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA