
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
In randurile de mai jos, avem ca subiect o firma din UE care a executat pe teritoriul Romaniei catre o societate platitoare de TVA in Romania servicii privind bunuri imobile. Vom stabili daca aceste servicii in D300, D390 si daca se opreste la data platii serviciilor executate impozit pe nerezidenti 16% in cazul neprezentarii certificatului de rezidenta fiscala.
Pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile locul prestarii este considerat locul unde sunt situate bunurile imobile, conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
Indiferent de statutul beneficiarului, respectiv persoana impozabila sau persoana neimpozabila, locul prestarii serviciilor prevazute la art. 278 alin. (4) din Codul fiscal se stabileste in functie de regulile prevazute la alin. (4) al art. 278 din Codul fiscal. Aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulativa mentionata la art. 325 din Codul fiscal, indiferent de statutul beneficiarului, si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de taxa, care sunt specifice prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Deci prestarile de servicii asupra bunurilor imobile nu se declara in 390.
Persoana obligata la plata taxei se stabileste conform art. 307 alin. (6) din Codul fiscal: in cazul in care prestarea de servicii este realizata de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania persoana obligata la plata taxei este persoana impozabila ori persoana juridica neimpozabila, stabilita in Romania, indiferent daca este sau nu inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 care este beneficiar al unor prestari de servicii care au loc in Romania, conform 278 din Codul fiscal.
Deci persoana obligata la plata tva in cazul dumneavoastra este societatea din Romania.
Conform art. 326 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabila inregistrata conform art. 316 va evidentia in decontul prevazut la art. 323 (formularul 300), atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile stabilite la art. 297 - 301 , taxa aferenta achizitiilor intracomunitare, bunurilor si serviciilor achizitionate in beneficiul sau, pentru care respectiva persoana este obligata la plata taxei, in conditiile prevazute la art. 307 alin. (2) – (6).
Cu alte cuvinte, societatea dumneavoastra nu plateste efectiv tva, ci va aplica taxarea inversa.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
In decontul de tva, formularul 300, operatiunea se declara la randurile 7 si 20, fara preluarea la randurile 7.1 si 20.1, potrivit instructiunilor de completare.
Din punct de vedere al impozitului pe nerezidenti, veniturile platite se incadreaza la art. 223 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal, fiind servicii prestate efectiv pe teritoriul Romaniei, deci veti retine impozit daca nu obtineti certificat de rezidenta fiscala.
Aveti in vedere si obligativitatea depunerii declaratiei 017 de inregistrare a contractelor/ documentelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei, initiale/aditionale (conexe), incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente aprobata prin OPANAF 2994/2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Daniel Crevelescu - Economist
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
Ce regim fiscal se aplica veniturilor din arendare. Declaratii cu termen limitaAprobare in Senat: retinerea impozitului de catre Casa de Pensii pentru fiecare unitate in parteAnunt ANAF privind veniturile din cedarea folosintei bunurilor mobile sau imobileDeschidere sediu secundar. Declaratia de mentiuni. Formular 060Ce contributii retinem pentru drepturi de autor daca beneficiarul e pensionar?Ultimele articole
Impozitul pe profit din 2022: Anumite firme NU il pot declara si achita pana pe 25 iunie 2023, conform OUG 153/2020Propunere: Profitul suplimentar obtinut de platitorii de impozit micro/ pe profit va fi impozitat doar cu 10%, in anumite conditiiMicrointreprinderile NU sunt obligate sa ramana la acest sistem de impunere si in 2023. In ce conditii va trebui depusa D 700?Angajatii care au salarii brute de peste 4.000 lei pot beneficia de facilitatile fiscale de 200 lei netaxabili?Neachitarea obligatiilor fiscale restante cu retinere la sursa poate constitui INFRACTIUNEArticole similare
Revista Romana de Fiscalitate nr. 37, Martie 2010Regim deduceri: rezident si beneficiar in state diferite. Cum rambursam TVA?MFP avertizeaza cu privire la o tentativa de frauda prin cereri de plata a unei taxe onlineCare e tratamentul fiscal in 2015 pentru SERVICIIle medicale suportate de angajatorVa doriti o afacere in online? Vesti bune: comertul electronic va cresteUltimele articole
Cheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categorieFirme platitoare de TVA si depasirea plafonului de 100 mii euro. In ce conditii se schimba perioada fiscala de la trimestru la luna?Declaratia 101. A fost aprobat noul model al formularului pentru a putea fi utilizat si de membrii grupului fiscal (Ordinul 310/2023)Digitalizare IMM-uri. Pentru a obtine granturile anumite firme trebuie sa depuna un raport intocmit de un expert contabil CECCARCheltuieli deductibile in 2023. 3 exemple detaliateArticole similare
Ordin de compensare si datorii reciproce. Cum se va face compensarea, in contextul noului Cod civil?Declaratia 093. A fost publicat noul model de formular si instructiunile de completare (Ordinul 1941/2021)ONG. Emitere facturi pentru PRESTARI SERVICII. Cum tratam operatiunile in valuta?Modificari CF. Impozitul pe veniturile nerezidentilorStudiu de caz: Impozitul si contributiile aferente unui contract de PRESTARI SERVICII incheiat cu o persoana fizica nerezidentaUltimele articole
Inspectii fiscale ANAF: Ce deficiente au gasit inspectorii in sem. II 2022Facturi emise care persoane fizice. Elemente care trebuie completate OBLIGATORIUANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023Cum se poate renunta la accesul in SPV si la serviciul de depunere declaratii?Situatii financiare anuale. Cine trebuie sa semneze bilantul?Articole similare
Firmele, PFA-urile si profesionistii pot cere amanarea ratelor la credite cu pana la 9 luni. Cererile se depun pana pe 28 august 2022Titlul VI, Capitolul 9Documentar fiscal: Ce include declaratia de patrimoniu?Noile masuri asiguratorii se aplica pentru bunuri cu o valoare de 150% din potentiala abatereSe modifica regimul de impozitare privind TVA. Cazuri particulare. Cum procedam?Ultimele articole
Inspectii fiscale ANAF: Ce deficiente au gasit inspectorii in sem. II 2022Ordinul 1779/2022: Au fost modificate Normele privind aplicarea scutirii de TVA prevazute de Legea 227/2015Notificarea pentru inceperea, suspendarea sau incetarea activitatii care intra sub incidenta Legii 129/2019 trebuie depusa exclusiv electronicIMM-urile care activeaza in comertul cu ridicata sau cu amanuntul pot obtine garantii de stat prin Programul InnovationPersoanele care obtin venituri din chirii sunt OBLIGATE sa utilizeze case de marcat electronice fiscaleArticole similare
Factura de comision din Germania. Cum gestionam TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Plata contravaloare servicii catre nerezident. Impozit pe venitStudiu de caz privind o factura de mentenanta. Ce implicatii fiscale apar?Achizitie servicii. Cum procedam in ce priveste impozitul pe nerezidenti?Impozitare venituri din premii. Exista notiuni speciale de retinut in cazul persoanelor nerezidente?Ultimele articole
Mongrafii contabile cu impact major in 2021Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiCertificatele de rezidenta fiscala. Conventia de evitare a dublei impuneri. Studiu de cazOrdinul nr. 1830/2020. Noi formulare cu completare si depunere electronicaDeclararea veniturilor de natura salarialaSfaturi de la experti
Diurna impozabila peste plafonul legal. Tratament fiscal
Intrebare: Diurna externa impozabila acordata peste 3 salarii, salarii de baza corespunzatoare locului de munca ocupat, dar sub limita de 2,5 ori nivelul acordat pentru institutii publice, avand in vedere faptul ca se impoziteasa ca si...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Obligatii declarative privind concediul de ingrijitor
Intrebare: La ce sectiune se evidentieza in declaratia 112 situatia unui salariat care a beneficiat de concediu de ingrijitor a unei persoane care locuieste in aceeasi gospodarie cu salariatul, cu o durata de 5 zile lucratoare intr-un an...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<