Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Servicii de consultanta constituire firma. Decontare cheltuieli

06-Dec-2010
5534

Georgeta Serban Matei, valabil la 06-Dec-2010

Intrebare: Societatea noastra presteaza servicii de consultanta. In luna noiembrie incaseaza in banca de la un client din Italia - persoana fizica - suma de 1500 euro pentru a constitui o societate comerciala in Romania pentru clientul respectiv. Din aceasta suma societatea noastra achita taxele notariale si taxele la registrul comertului pentru infiintarea societatii clientului.

1. Pentru incasarea in banca de 1500 euro de la client presoana fizica italiana suntem obligati sa emitem o factura? Daca da, o emitem fara TVA in baza carui articol si o cuprindem in Declaratia 390 ca livrare de servicii intracomunitare?

2. Facturile si chitantele de la Registrul comertului si notar sunt cu numele societatii clientului. Cum se face decontarea intre societatea noastra si client de 1500 euro? Poate clientul sa cuprinda in contabilitatea lui cheltuieli de constituire de 1500 euro doar pe baza contractului de prestari servicii consultanta?

Pune si tu o intrebare Specialistilor in Fiscalitate
Detalii Click Aici

Raspuns:
D.p.d.v. al TVA, orice persoana fizica este considerata persoana neimpozabila. Avand in vedere faptul ca in aceasta etapa de infiintare a unei societati comerciale serviciile sunt prestate in beneficiul unei persoane fizice care la momentul incheierii contractului de prestari servicii de consultanta nu are calitatea de persoana impozabila, serviciul prestat de firma dvs. este impozabil in Romania deoarece locul prestarii serviciului se considera a fi in Romania.

Se aplica astfel regula generala de taxare reglementata prin art. 133 alin. 3 din Codul fiscal conform careia locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul activitatii sale economice.

Deci, pentru serviciul prestat firma dvs. trebuie sa colecteze TVA cu cota standard TVA de 24% pe baza emiterii unei facturi pentru contravaloarea serviciului de consultanta prestat.

Emiterea facturii este obligatorie, aspect reglementat chiar prin textul art. 155 alin. 1 din Codul fiscal: "Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decat o livrare/prestare fara drept de deducere a taxei, conform art. 141 alin. (1) si (2), trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.".

Deci, factura trebuie emisa chiar daca beneficiar al serviciului este o persoana fizica, neimpozabila d.p.d.v. al TVA, indiferent de faptul ca este sau nu este rezidenta in Romania.

Daca din suma totala de 1.500 euro, valoarea serviciului prestat este de 300 euro (ipotetic) iar restul reprezinta contravaloarea taxelor notariale si de inregistrare la O.N.R.C., factura trebuie emisa cu TVA doar pentru valoarea de 300 euro. Factura se poate emite in euro, dar cu inscrierea sumei TVA colectate in valuta si in lei. Factura astfel emisa se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 denumit "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%".

Deoarece factura se emite cu TVA colectata, operatiunea nu reprezinta pentru firma dvs. o prestare intracomunitara de servicii astfel incat sa fie raportata si prin declaratia cod 390.

Diferenta de 1.200 euro reprezinta sume decontate in contul clientului pentru care nu este obligatorie emiterea facturii. Totusi, factura se poate emite pentru suma de 1.200 euro, dar cu inscrierea mentiunii "factura de decontare". La originalul acestei facturi se anexeaza facturile decontate in numele clientului, inclusiv chitantele aferente care pot fi inregistrate in evidenta contabila a beneficiarului prin debitul contului 201 "Cheltuieli de constituire" in corespondenta cu creditul contului 401 "Furnizori".

In acelasi cont 201, beneficiarul inregistreaza si suma de 300 euro reprezentand contravaloarea serviciilor de consultanta, inclusiv TVA. Deci, firma nou infiintata poate sa inregistreze pe cheltuieli de constituire contravaloarea serviciilor de consultanta, inclusiv celelalte cheltuieli legate de infiintare.

In acest caz, firma de consultanta nu inregistreaza suma de 1.200 euro nici pe conturile de cheltuieli din activitatea de exploatare, dar nici pe conturile de venituri. In evidenta contabila a firmei dvs., trebuie anexate, in fotocopie, la exemplarul 2 al facturii de decontare, toate facturile si chitantele care apartin clientului dvs., sumele achitate fiind inregistrate in debitul contului 461 "Debitori diversi" (analitic distinct).

Firma de consultanta inregistreaza la venituri din activitatea de exploatare doar echivalentul in lei al sumei de 242 euro (300 euro ? 58 euro TVA= 242 euro). Modalitate de facturare si decontare a sumei de 1.500 euro trebuie sa rezulte din contractul incheiat intre parti.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Servicii de consultanta constituire firma. Decontare cheltuieli":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!‚Äč

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale - DECEMBRIE 2020-
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat recent calendarul obligatiilor fiscale pentru luna decembrie 2020. Obligatii fiscale: TERMENUL in 30 de zile de la implinirea termenului de 183 de zile de prezenta in Romania OBLIGATIA Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania" CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI Se depune de persoana fizica sosita in Romania care are o sedere in statul roman o perioada sau mai multe perioade care...» citeste mai departe aici

  • Codul Fiscal: 67 de MODIFICARI aduse in 2 luni. Noutatile valabile din 2021
    • Ultimele 2 luni au adus 67 de modificari in Codul fiscal. Incepand cu 1 ianuarie 2021 se modifica: - art. 456 si art. 464 din Titlul IX – Impozite si taxe locale prin Legea nr. 230 din 4 noiembrie 2020 - art. 459 din Titlul IX – Impozite si taxe locale prin Legea nr. 241 din 6 noiembrie 2020 - art. 291 din Titlul VII – Taxa pe valoarea adaugata prin Legea nr. 248 din 13 noiembrie 2020 - art. 103 din Titlul IV – Impozitul pe venit, prin Legea nr. 258 din 19 noiembrie 2020...» citeste mai departe aici

  • Contractele de vanzare de bunuri ar putea fi modificate. Propuneri MEEMA
    • Ministerul Economiei, Energiei si Mediului de Afaceri a pus in dezbatere publica, pe site-ul oficial, un nou proiect de lege privind anumite aspecte referitoare la contractele de vanzare de bunuri. Principalele dispozitii de fond ale Directivei (UE) 2019/771 acopera cele mai importante diferente dintre normele nationale obligatorii de protectie a consumatorilor ca urmare a transpunerii de catre statele membre a normelor minime de armonizare prevazute in Directiva 1999/44/CE. Aceste diferente...» citeste mai departe aici

  • Calcul impozit pe profit. Bonificatii trimestrele anterioare din 2020
    • O institutie de credit care aplica sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit anual, cu plati anticipate efectuate trimestrial, a optat conform art VIII din OUG 29/2020 sa efectueze plati anticipate trimestriale la nivelul sumei rezultate din calculul impozitului pe profit trimestrial curent. Beneficiaza si de bonificatiile de 10% prevazute in OUG 99/2020 pentru plata la scadenta a platii anticipate trimestriale. In anul 2020 avem urmatoarea situatie: Impozit profit in trim I - 4000...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016