
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, avem o societate comerciala, platitoare de TVA, importa bunuri din afara UE. La receptia marfii s-a constatat ca marfa importata nu corespunde parametrilor de calitate conveniti, iar pentru corectarea acestora este necesara efectuarea unor prestari de servicii pentru aceste bunuri pe teritoriul Romaniei. Compania exportatoare si-a dat acceptul pentru a presta aceste servicii, costurile fiind suportate in integralitate de aceasta.
Stabilim cum se face facturarea acestor prestari de servicii cu privire la TVA si ce cota de TVA se foloseste tinand cont ca marfa a fost importata cu 9% TVA.
Iata raspunsul specialistului:
Operatiunea prezentata de dvs. reprezinta, in fapt, o prestare de servicii in beneficiul furnizorului stabilit pe teritoriul unui stat tert. In acest caz, serviciul este neimpozabil in Romania, fiind aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Conform acestei reguli, locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciului respectiv, chiar daca serviciul respectiv se desfasoara, efectiv, pe teritoriul Romaniei. In acest caz, cumparatorul din Romania dobandeste calitatea de prestator de servicii, fiind obligat sa emita factura pe numele beneficiarului extern, considerand serviciul neimpozabil in Romania.
Astfel, prestatorul din Romania nu trebuie sa colecteze TVA la factura emisa, caz in care, pe factura, inscrie mentiunea "neimpozabil in Romania". Valoarea facturii se inregistreaza in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, la randul 3 alocat pentru "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal...", dar fara reportarea sumei la randul 3.1 deoarece beneficiarul nu este stabilit pe teritoriul comunitar.
Astfel, chiar daca marfa respectiva a fost importata:
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Livrari scutite de TVA. Cum declaram facturile in D 394?Cheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categorieNotificare de conformare e-TVA: Pana pe 1 ianuarie 2025 firmele NU sunt obligate sa explice diferenteleExemple noi si explicatii de la ANAF pentru firmele care opteaza pentru split TVADocumentar fiscal: Inregistrarea livrarii in declaratia 394Ultimele articole
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar[MODEL] Raspuns notificare de conformare E-TVA si reglementari cheie[IMPOZIT nerezidenti BOLT] Reglementari cheie si studii de caz utileLeasing financiar, autoturism cu utilizare mixta. MONOGRAFIE contabilaReforma fiscala. TVA, salarii, micro, dividende - schimbari fiscale majore in 2025?Articole similare
Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA a unei societati care a fost in sistemul TVA la incasare. Cum procedam?ONG: Care sunt obligatiile cu privire la plata impozitului pe profit?Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ce procedura e valabila in 2017?Derularea de operatiuni economice de catre o persoana fizica. Cum procedam cu inregistrarea si plata TVA?Nou proiect ANAF pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300 Decont de taxa pe valoarea adaugataUltimele articole
Fiscul aduce noi modificari D300. Formularul va cuprinde si vanzarile intracomunitare de bunuri la distantaTermen de prescriptie pentru TVA de recuperatServicii de intermediere personal. Cum facturam si cum inregistram?Facturare servicii UBER. Model Monografie contabila pentru firmeFormularul 300 s-a modificat. Noi randuri in Decontul de taxa pe valoarea adaugataArticole similare
Import marfuri pentru comercializare cu amanuntul. Cum facem ajustarea de TVA?RO e-Transport. Obligatii, noutati in 2024 si lista produselor vizateCredit note. Reduceri comerciale primite. Cum procedam?MFP: Disponibilitatile prevazute in OUG 114/2018 se vireaza la bugetul de stat (proiect de Ordin)Mai sunt deductibile cheltuielile cu autoturismul, daca angajatul il poate folosi acasa?Ultimele articole
Criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat, puse in dezbatere de ANAFNoutati e-Transport pentru anul 2025. Ce trebuie sa stie contribuabiliiE-Transport: Pentru operatorii economici autorizati, sanctiunile se amana pana la 1 ianuarie 2025Controale antifrauda 2024: Mai multe bunuri cu risc fiscal au fost CONFISCATE de inspectoriCodurile NC. Ce sunt si lista coduri NC pentru 2025Articole similare
IMPORT BUNURI. Conditii de exercitare a dreptului de deducere TVAAfaceri cu companii straine? Avem ceva pentru tineIMPORT BUNURI. Cum vom completa in Declaratia informativa cod 394?Contabilitate de la A la Z pentru operatiuni de transport si logisticaImport intr-un stat non-UE. Care e regimul TVA pentru bunurile transportate?Ultimele articole
Scutirea de TVA pentru importul bunurilor de capital si alte echipamente la transferul de activitateIMPORT BUNURI in regim de consignatie. Regim TVASfaturi de la experti
Rectificare date declarate in D300
Intrebare: Multumesc pentru raspuns. 1. Daca in martie las D390 neschimbat, atunci acesta va fi cu suma dublata; 2. Cum pot depune rectificativa la D300?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Revin asupra acestei spete. De data aceasta, societatea este platitoare de TVA: Agentie de turism ? platitoare de TVA, achizitioneaza un program dedicat agentiilor de turism, de unde factureaza, emite bon de comanda, contracte...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Codul de procedura fiscala. Prescriptia pentru anul 2019 NU se incheie la data de 1 iulie 2025
Impozit pe profit ERONAT. Firmele au la dispozitie 2 metode pentru a corecta situatia
Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025
Notificarea ONPCSB: Ce entitati sunt OBLIGATE sa o depuna in 15 zile si cum arata aceasta
E-Factura in relatia B2C: Cum sa procedati daca incasati sume prin transfer bancar
Esalonare clasica 2025. Cand si cum depui cererea D8 + alte acte necesare
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA