Licentele software fac parte din patrimoniului oricarei firme, fie ca sunt generale (de tipul Windows), sau specifice diferitelor activitati (de programe de arhitectura, de studiu a pietei, de grafica etc).
1. Din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor cu licentele, Legea nr 227/2015 privind Codul Fiscal prevede la articolul 28 alin 9 ca licentele software se considera a fi in mod obligatoriu imobilizari necorporale care se amortizeaza pe o perioada de 3 ani:
"Cheltuielile aferente achizitionarii de brevete, drepturi de autor, licen?e, marci de comert sau fabrica,( ……) se recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, dupa caz. Cheltuielile aferente achizitionarii sau producerii programelor informatice se recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara sau degresiva pe o perioada de 3 ani."
2. Din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata, furnizarea licentelor software standard sau personalizate poate fi considerata prestare de servicii sau livrare de bunuri.
Licenta este imobilizare necorporala, daca:
- este generala, fiind un soft standard de tipul Windows;
- este furnizata pe suport material: cd, memory-stick, etc.
Locul achizitiei se considera a fi locul unde este stabilit cumparatorul, iar ea se declara in decontul de TVA cod 300 ca achizitie intracomunitara.
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manual de politici contabile - Stick USB
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Licenta este prestare de serviciu, daca:
- este adaptata la nevoile firmei, fiind soft specific;
- de obicei este transmisa pe cale electronica.
Locul achizitiei se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, iar ea se declara in decontul de TVA cod 300 ca achizitie intracomunitara.
3. Incadrarea licentelor achizitionate la bunuri sau la servicii mai este importanta si pentru a identifica in mod corect daca platile facute pentru acestea la furnizori nerezidenti sunt sau nu redevente.
Avand in vedere criteriile expuse mai sus, suma datorata furnizorului nu reprezinta o redeventa daca singurul drept transferat este un drept limitat de copiere a programelor informatice in vederea exploatarii de catre utilizator, fara alte modificari decat cele determinate de instalarea, implementarea, stocarea sau utilizarea acestora.
In mod corespondent, la redevente se incadreaza suma datorata furnizorului pentru folosirea efectiva sau obtinerea dreptului de a folosi ideile sau principiile cu privire la un software, algoritmi sau limbaje de programare, utilizatorul avand dreptul sa il modifice sau sa il publice.
Autor: Robert Gearba
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Livrari de bunuri fara dovada transportului. Care sunt implicatiile fiscale?Acordarea de bunuri asociatului unic in schimbul dividendului. Care e tratamentul fiscal?Plan de reorganizare confirmat prin sentinta judecatoreasca. Cum stabilim deductibilitatea cheltuielilor?Cum arata calendarul obligatiilor fiscale pentru decembrie 2011Decontare transport salariat. Cum procedam tinand cont de impozitul pe venit din 2015 si 2016?Ultimele articole
Cum completezi D112 daca ai puncte de lucru cu CIFPunct de lucru FARA angajati. Mai aveti obligatii suplimentare in 2026?PFA in 2026. NU sunt obligate sa detina cont bancar, ci sa accepte mijloace moderne de plataLegea 245/2025. Obligatii noi pentru punctele de lucru cu salariatiPachetul 2 de masuri fiscale: impozit pe profit, pe venit, CAS si CASS, dar si schimbari privind Legea societatilorArticole similare
Ghidul Solicitantului aferent 3.1.1. Sprijin pentru IMM-uri in vederea depasirii crizei economice generate de pandemia Covid-19, lansat in dezbatere publica de MFEDocumente suplimentare OBLIGATORII in cazul unui control ANAF. Fiti pregatiti pentru contestari!Articole similare
Fuziunea prin contopireMasuri fiscale care se vor implementa din 1 ianuarie 2023 in urmatoarele domenii: impozite, TVA, accize si taxe localePreluarea creantelor neperformante: TRATAMENT FISCAL si note contabileCheltuielile de protocol. TRATAMENT FISCAL si inregistrari contabile in 2013KIT-ul CONTABILULUI in 2021. Solutii legale contra amenzilor de la FISCUltimele articole
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. TRATAMENT FISCAL si monografie contabilaTratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, TRATAMENT FISCAL, monografii contabile5.500 de firme dizolvate in primele luni din 2026. Afla cum iti salvezi afacereaContractul de superficie: Inregistrarea in contabilitate, regimul TVA si studiu de cazArticole similare
Subventii pentru angajare someri peste 45 de ani: Tratament contabil . BilantCe regim de impozitare aplicam partilor sociale in caz de vanzare?Impozite pentru premianti externi - apr. 2008Investitii la un spatiu inchiriat apartinand asociatului. Cum inregistram si tratam fiscal amenajarea?Decizie de esalonare obligatii catre stat. Cum procedam in ce priveste CHELTUIELIle cu dobanda?Ultimele articole
Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaBalanta de verificare: ce ascund cifrele si cum sa eviti erorile de inregistrareOrdin ANAF: Inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru veniturile cu sursa neidentificataCHELTUIELIle cu autoturismele in vizorul ANAF. 5 situatii problematice care iti pot aduce amezi usturatoareAdministrarea asociatiei de proprietari. 5 situatii reale care ii pun in dificultate pe administratori, presedinti si cenzoriArticole similare
Emitere factura pentru o licenta achizitionata de pe internet. Declaratia 390Util pentru societati: cheltuieli infiintarea societatii. Trecerea in conturile de cheltuieliInregistrare TVA, achizitie softTratamentul fiscal al cheltuielilor din reevaluarea imobilizarilor corporaleCum sunt considerate d.p.d.v. fiscal aceste cheltuieli?Ultimele articole
Puteti corecta greselile, dar nu scapati de amenzi! Top 25 erori contabile pe care sa nu ajungeti sa le facetiFacturi emise. Taxe la OSIM si cheltuieli de marketing. Cum procedam?Achizitie si tratament imobilizari. Cum procedam?Creare site. Tratam ca imobilizare corporala sau prestare de servicii?Subventii si finantarea prin surse proprii. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Achizitie apartament nou pe firma: TVA, deductibilitate si monografie contabila
Regimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzare
Plata in valuta intre societati comerciale din Romania: ce este permis si ce riscuri exista
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabila
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML