Licentele software fac parte din patrimoniului oricarei firme, fie ca sunt generale (de tipul Windows), sau specifice diferitelor activitati (de programe de arhitectura, de studiu a pietei, de grafica etc).
1. Din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor cu licentele, Legea nr 227/2015 privind Codul Fiscal prevede la articolul 28 alin 9 ca licentele software se considera a fi in mod obligatoriu imobilizari necorporale care se amortizeaza pe o perioada de 3 ani:
"Cheltuielile aferente achizitionarii de brevete, drepturi de autor, licen?e, marci de comert sau fabrica,( ……) se recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, dupa caz. Cheltuielile aferente achizitionarii sau producerii programelor informatice se recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara sau degresiva pe o perioada de 3 ani."
2. Din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata, furnizarea licentelor software standard sau personalizate poate fi considerata prestare de servicii sau livrare de bunuri.
Licenta este imobilizare necorporala, daca:
- este generala, fiind un soft standard de tipul Windows;
- este furnizata pe suport material: cd, memory-stick, etc.
Locul achizitiei se considera a fi locul unde este stabilit cumparatorul, iar ea se declara in decontul de TVA cod 300 ca achizitie intracomunitara.
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Licenta este prestare de serviciu, daca:
- este adaptata la nevoile firmei, fiind soft specific;
- de obicei este transmisa pe cale electronica.
Locul achizitiei se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul, iar ea se declara in decontul de TVA cod 300 ca achizitie intracomunitara.
3. Incadrarea licentelor achizitionate la bunuri sau la servicii mai este importanta si pentru a identifica in mod corect daca platile facute pentru acestea la furnizori nerezidenti sunt sau nu redevente.
Avand in vedere criteriile expuse mai sus, suma datorata furnizorului nu reprezinta o redeventa daca singurul drept transferat este un drept limitat de copiere a programelor informatice in vederea exploatarii de catre utilizator, fara alte modificari decat cele determinate de instalarea, implementarea, stocarea sau utilizarea acestora.
In mod corespondent, la redevente se incadreaza suma datorata furnizorului pentru folosirea efectiva sau obtinerea dreptului de a folosi ideile sau principiile cu privire la un software, algoritmi sau limbaje de programare, utilizatorul avand dreptul sa il modifice sau sa il publice.
Autor: Robert Gearba
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Articole similare
Impozitul pe profit | Noile reglementari din 2013De ce consumul privat nu duce la cresterea economieiUn formular pe zi de la PortalFormulare.ro: Cerere de atribuire a numarului de ordine pentru fiscalizarea aparatelor de marcatCe presupune inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune?Studiu de caz: Regimul accizelor pentru cantitatile ce depasesc normele de consum pentru motorina scutita de la plata accizelorUltimele articole
Punct de lucru FARA angajati. Mai aveti obligatii suplimentare in 2026?PFA in 2026. NU sunt obligate sa detina cont bancar, ci sa accepte mijloace moderne de plataLegea 245/2025. Obligatii noi pentru punctele de lucru cu salariatiPachetul 2 de masuri fiscale: impozit pe profit, pe venit, CAS si CASS, dar si schimbari privind Legea societatilorImpozit pe salarii. Unde se plateste impozitul pe salariu in cazul sediului secundarArticole similare
Ghidul Solicitantului aferent 3.1.1. Sprijin pentru IMM-uri in vederea depasirii crizei economice generate de pandemia Covid-19, lansat in dezbatere publica de MFEDocumente suplimentare OBLIGATORII in cazul unui control ANAF. Fiti pregatiti pentru contestari!Articole similare
Modificari aduse Codului fiscal prin OG 4/2015Revista Romana de Fiscalitate nr. 34, decembrie 2009 - pagina 3TRATAMENT FISCAL pentru tichete cadou acordate de sindicatDeclaratia 112 - PDF-ul inteligent a fost actualizatSubventii si finantarea prin surse proprii. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ultimele articole
Bonificatie 3% impozit pe profit. Care este tratamentul contabil si fiscalVenituri din chirii in 2025-2026. Obligatii fiscale, casa de marcat si POS[STUDIU de CAZ] Achizitie apartament pe firma. Implicatii fiscale si reglementari cheie[TRATAMENT FISCAL si CONTABIL] Cadouri pentru clienti si angajatiCheltuieli personale pe firma. Ghid esential pentru contabili si antreprenoriArticole similare
Zoom fiscal: Noutati privind stabilirea cazurilor speciale de executare silitaFirme care organizeaza petreceri de Craciun pentru angajati. Cheltuiala este considerata avantaj salarial?Calendarul obligatiilor fiscale -NOIEMBRIE 2020-Intreprindere individuala. Deductibilitate contributii socialeDIICOT: Fondurile alocate prin proiectul de buget pe 2019 pun in pericol finalizarea dosarelor penale in cursUltimele articole
Deductibilitate CHELTUIELI de deplasare. Ce trebuie sa stiti despre foile de parcurs si decontarea combustibiluluiSRL sau PFA? Ce varianta este mai avantajoasa fiscal in 2026Declaratia 101 in 2026. Cum sa completati in formular CHELTUIELIle cu amortizareaTaxe PFA vs SRL in 2026. Iata ce e mai avantajosRegistrul de evidenta fiscala. EXEMPLU de completare pentru PFA-uriArticole similare
Puteti corecta greselile, dar nu scapati de amenzi! Top 25 erori contabile pe care sa nu ajungeti sa le facetiAchizitie si tratament imobilizari. Cum procedam?Cheltuielile de dezoltare determinate de activitatea de cercetare si aplicarea rezultatelor in productieInregistrare TVA, achizitie softTratamentul fiscal al cheltuielilor din reevaluarea imobilizarilor corporaleUltimele articole
Facturi emise. Taxe la OSIM si cheltuieli de marketing. Cum procedam?Creare site. Tratam ca imobilizare corporala sau prestare de servicii?Util pentru societati: cheltuieli infiintarea societatii. Trecerea in conturile de cheltuieliSubventii si finantarea prin surse proprii. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Cum sunt considerate d.p.d.v. fiscal aceste cheltuieli?
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Acte necesare inchidere firma. Ce documente depuneti la ONRC pentru radierea voluntara
Microintreprindere in 2026. Cum verificati plafonul de 100.000 euro, avand un exemplu concret
CASS dividende in 2026. Cat dureaza asigurarea de sanatate si cum o verifici
Bonificatia de 3% prin Ordinul 540/2025. Monografie contabila utila + noutati
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML