Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Split TVA. Ce obligatii avem la incasarea unei facturi cu scadenta la 60-90 zile?

07-Sep-2017
775

Continuam seria de analize privind split TVA si stabilit daca pentru facturile emise si cu scadenta la 60-90 zile exista obligatia depunerii TVA in contul de TVA in termen de 7 zile la fel ca la incasarile cu numerar sau card. De asemenea, cand partenerul plateste TVA, stabilim daca obligatoriu va trebui incasat in contul de TVA desi s-a platit catre stat respectivul TVA.

Iata raspunsul specialistului:

Obligatia depunerii sau transferului de numerar in contul special de TVA, in termen de cel mult 7 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, intervine doar pentru:

- TVA aferent incasarilor prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar;
- TVA care a fost platita de diversi beneficiari in alte conturi, decat contul distinct de TVA;
- TVA aferenta instrumentelor de plata emise anterior datei de 1 ianuarie 2018 si incasate dupa aceasta data.

Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari
Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari
Vezi detalii
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Vezi detalii
Preturile de transfer. Dosarul perfect legal!
Preturile de transfer. Dosarul perfect legal!
Vezi detalii


De asemenea, persoana impozabila este obligata sa depuna in numerar sau sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de cel mult 7 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, diferenta intre: 
- TVA aferenta incasarilor in numerar;
- TVA aferenta platilor in numerar efectuate intr-o zi.

Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, echivalent al art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, este obligata sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de maximum 7 zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise: 

- fie inainte de data de 1 ianuarie 2018;
- fie inainte de data de la care aplica optional plata defalcata a TVA, incasate dupa aceasta data.

Deci, suma TVA colectata inscrisa intr-o factura nu se vireaza in contul special de TVA, daca nu a fost incasata de la client/beneficiar. In contul special se vireaza sau se depune doar suma TVA aferenta incasarilor efectuate.

Acest cont trebuie comunicat de catre furnizor/prestator si clientilor/beneficiarilor sai. Neindeplinirea acestei obligatii de comunicare reprezinta contraventie care se sanctioneaza cu amenda rezultata din aplicarea unei penalitati de 0,06% pe zi, incepand cu ziua in care trebuie virata/depusa suma pana la data virarii/depunerii acesteia in contul de TVA, dar nu mai mult de 30 de zile de la data la care a intervenit obligatia de virare/depunere a sumelor;

La implinirea termenului de scadenta de 60-90 zile, clientul va avea obligatia sa vireze, in contului special de TVA al furnizorului/prestatorului, suma TVA inscrisa in factura primita, iar in contul curent al acestuia, baza de impozitare a TVA din factura. Astfel, pentru o singura factura, clientul va efectua doua plati fractionate/defalcate, in doua conturi distincte ale furnizorului/prestatorului. 

Prin intrebarea formulata nu ati precizat daca societatea pe care o reprezentati este in sistemul TVA la incasare, astfel incat sa fie obligata sa vireze bugetului de stat doar suma TVA de plata raportata prin decontul de TVA cod 300, aferenta facturilor emise si incasate. In situatia in care nu este inscrisa in acest sistem, inseamna ca trebuie sa vireze bugetului de stat suma TVA de plata rezultata din decontul de TVA cod 300, chiar daca valoarea facturilor emise nu a fost incasata.

Astfel, prin introducerea mecanismului TVA defalcata nu au intervenit modificari in ceea ce priveste modalitatea de stabilire a sumei TVA de plata sau de rambursat prin decontul de TVA cod 300. Virarea la buget a sumei TVA de plata din decontul de TVA cod 300 intocmit de catre furnizor/prestator s-a efectuat si anterior introducerii mecanismului TVA defalcata, chiar daca suma TVA colectata nu a fost incasata de la client. Deci, si dupa introducerea obligatorie a acestui mecanism, nu vor interveni modificari cu privire la blocarea sau deblocarea sumelor respective pentru furnizor. Practic, incasarea unei facturi cu scadenta de 60-90 zile, reprezinta, in fapt, un credit comercial acordat in mod tacit de catre furnizor clientului sau, caz in care suma TVA
datorata bugetului de stat nu trebuie afectata. 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Split TVA. Ce obligatii avem la incasarea unei facturi cu scadenta la 60-90 zile?":
Rating:

Nota: 1.83 din 3 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Plafoane fiscale valabile in anul 2018. Cum arata noile limite?
    • Anul 2018 a adus mai multe modificari din punct de vedere fiscal, inclusiv din perspectiva plafoanelor in functie de care se realizeaza anumite incadrari. In cele de mai jos, regasiti plafoanele fiscale valabile in 2018, conform informatiilor oficiale transmise de autoritatile fiscale. La 31 decembrie 2017 a fost zi nebancara, astfel incat cursul valutar este cel publicat in 29.12.2017, adica 4,6597 lei/euro. 1. Plafonul pentru incadrarea la microintreprinderi Cifra de afaceri sub 1.000.000 de...» citeste mai departe aici

  • Transmiterea datelor la ANAF de catre utilizatorii caselor de marcat. Cum se procedeaza?
    • Incepand cu 1 iunie 2018, casele de marcat cu jurnal electronic vor deveni obligatorii pentru firmele mari si mijlocii, iar cele mici se vor conforma acestei obligatii de la 1 august 2018. Camera Deputatilor a aprobat miercuri, 18 aprilie 2018, in calitate de For decizional al Parlamentului, noile prevederi, informeaza Business-review.eu. Casele de marcat electronice devin obligatorii Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale trebuie sa transmita Agentiei Nationale de Administrare...» citeste mai departe aici

  • Sesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a organizat miercuri, 18 aprilie 2018, o sesiune de asistenta online cu privire la completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independente - realizate in anul 2017 si/ sau estimate pentru anul 2018. Specialistii de la Directia Generala de Asistenta pentru Contribuabili au oferit raspunsuri referitoare la completarea Declaratiei Unice - 212. Ce presupune Declaratia Unica? Declaratia unica - Declaratia privind impozitul pe...» citeste mai departe aici

  • Abonamentele acordate salariatilor pentru transportul in comun. Sunt considerate avantaje in natura?
    • Rentrop&Straton a organizat la data de 17 aprilie seminarul online cu tema "Microintreprinderea. Aspecte fiscale", o sesiune de consultanta personalizata prezentata de Portal Codul Fiscal. In a doua parte a seminarului, participantii au putut adresa intrebari consultantului Rentrop&Straton Olga Crevelescu - expert contabil, membru CECCAR si formator autorizat A.N.C. Temele discutate in cadrul seminarului online au fost: 1. Microintreprindere sau impozit specific; 2. Microintreprindere sau...» citeste mai departe aici

  • Video: Declaratia Unica cu privire la drepturile de autor. Ce romani nu trebuie sa o depuna?
    • Rentrop & Straton va invita sa urmariti o serie de seminare online cu privire la modificarile majore din Codul fiscal 2018, prezentate de specialisti precum Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe. Pentru a participa la un seminar specializat din domeniile: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii sau salarizare, accesati http://www.seminare.ro/. Ce presupune Declaratia unica? Declaratia unica - Declaratia privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice - a...» citeste mai departe aici

  • Imprumuturi acordate. Cum se procedeaza in cazul dobanzii?
    • In analiza de mai jos, un asociat - persoana juridica - acorda un imprumut societatii la care detine 90% din capital. Vom vedea daca contractul de imprumut este obligatoriu sa fie purtator de dobanda. Iata raspunsul specialistului! Datorita faptului ca cele doua societati sunt afiliate, societatea care acorda imprumutul trebuie sa manifeste prudenta si sa aiba in vedere prevederile art.7 punctul 33 din noul Cod fiscal care precizeaza ca: "33. Principiul valorii de piata - atunci cand conditiile...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii