Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Split TVA. Ce obligatii avem la incasarea unei facturi cu scadenta la 60-90 zile?

07-Sep-2017
1006

Continuam seria de analize privind split TVA si stabilit daca pentru facturile emise si cu scadenta la 60-90 zile exista obligatia depunerii TVA in contul de TVA in termen de 7 zile la fel ca la incasarile cu numerar sau card. De asemenea, cand partenerul plateste TVA, stabilim daca obligatoriu va trebui incasat in contul de TVA desi s-a platit catre stat respectivul TVA.

Iata raspunsul specialistului:

Obligatia depunerii sau transferului de numerar in contul special de TVA, in termen de cel mult 7 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, intervine doar pentru:

- TVA aferent incasarilor prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar;
- TVA care a fost platita de diversi beneficiari in alte conturi, decat contul distinct de TVA;

Exclusiv - beneficiati acum de Oferta Speciala de mai jos:
Cartea verde a contabilitatii 2018 varianta tiparita


Grabiti-va sa intrati in posesia exemplarului dvs Este cea mai utila lucrare pentru contabili in 2018 Cartea Verde a Contabilitatii 2018 este considerata cea mai buna sursa de solutii pentru problemele fiscal-contabile generate de schimbarile legislative radicale din ultima perioada Fara niciun dubiu Noutatile editiei 2018 a Cartii Verzi a...

Oferta Speciala
expira in 1 ora 59 min 59 sec

- TVA aferenta instrumentelor de plata emise anterior datei de 1 ianuarie 2018 si incasate dupa aceasta data.

De asemenea, persoana impozabila este obligata sa depuna in numerar sau sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de cel mult 7 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, diferenta intre: 
- TVA aferenta incasarilor in numerar;
- TVA aferenta platilor in numerar efectuate intr-o zi.

Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, echivalent al art. 153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, este obligata sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de maximum 7 zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise: 

- fie inainte de data de 1 ianuarie 2018;
- fie inainte de data de la care aplica optional plata defalcata a TVA, incasate dupa aceasta data.

Deci, suma TVA colectata inscrisa intr-o factura nu se vireaza in contul special de TVA, daca nu a fost incasata de la client/beneficiar. In contul special se vireaza sau se depune doar suma TVA aferenta incasarilor efectuate.

Acest cont trebuie comunicat de catre furnizor/prestator si clientilor/beneficiarilor sai. Neindeplinirea acestei obligatii de comunicare reprezinta contraventie care se sanctioneaza cu amenda rezultata din aplicarea unei penalitati de 0,06% pe zi, incepand cu ziua in care trebuie virata/depusa suma pana la data virarii/depunerii acesteia in contul de TVA, dar nu mai mult de 30 de zile de la data la care a intervenit obligatia de virare/depunere a sumelor;

La implinirea termenului de scadenta de 60-90 zile, clientul va avea obligatia sa vireze, in contului special de TVA al furnizorului/prestatorului, suma TVA inscrisa in factura primita, iar in contul curent al acestuia, baza de impozitare a TVA din factura. Astfel, pentru o singura factura, clientul va efectua doua plati fractionate/defalcate, in doua conturi distincte ale furnizorului/prestatorului. 

Prin intrebarea formulata nu ati precizat daca societatea pe care o reprezentati este in sistemul TVA la incasare, astfel incat sa fie obligata sa vireze bugetului de stat doar suma TVA de plata raportata prin decontul de TVA cod 300, aferenta facturilor emise si incasate. In situatia in care nu este inscrisa in acest sistem, inseamna ca trebuie sa vireze bugetului de stat suma TVA de plata rezultata din decontul de TVA cod 300, chiar daca valoarea facturilor emise nu a fost incasata.

Astfel, prin introducerea mecanismului TVA defalcata nu au intervenit modificari in ceea ce priveste modalitatea de stabilire a sumei TVA de plata sau de rambursat prin decontul de TVA cod 300. Virarea la buget a sumei TVA de plata din decontul de TVA cod 300 intocmit de catre furnizor/prestator s-a efectuat si anterior introducerii mecanismului TVA defalcata, chiar daca suma TVA colectata nu a fost incasata de la client. Deci, si dupa introducerea obligatorie a acestui mecanism, nu vor interveni modificari cu privire la blocarea sau deblocarea sumelor respective pentru furnizor. Practic, incasarea unei facturi cu scadenta de 60-90 zile, reprezinta, in fapt, un credit comercial acordat in mod tacit de catre furnizor clientului sau, caz in care suma TVA
datorata bugetului de stat nu trebuie afectata. 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Split TVA. Ce obligatii avem la incasarea unei facturi cu scadenta la 60-90 zile?":
Rating:

Nota: 1.83 din 3 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Creanta detinuta asupra unei entitati afiliate nerezidente. Care e rezolvarea propusa de expertul contabil?
    • In analiza urmatoare, dezbatem un punct care se refera la creanta de incasat de la o societate "X nerezidenta, afiliata". Societatea X deschide procedura de dizolvare in luna iunie 2015, firma e instiintata si nu are posibilitatea de a plati datoria. Daca se constituie provizion nedeductibil deoarece nu indeplineste una din conditii: sunt personae afiliate, provizionul va fi nedeductibil 100%: 4118=4111 si 6814 nedeductibil=491. Daca se renunta la creanta de incasat inainte de pronuntarea...» citeste mai departe aici

  • Intrerupere temporara activitate PFA si prelungirea suspendarii activitatii
    • O persoana fizica autorizata care si-a suspendat activitatea pentru o perioada de 3 ani (termen care se implineste in decembrie 2018) mai poate prelungi suspendarea? Ce presupune aceasta procedura? Cand se va dori inchiderea PFA ce pasi trebuie urmati? Iata intrebarile la care vor raspunde, in cele ce urmeaza, specialistii nostri. Rasunsul specialistului Conform informatiilor obtinute de la ONRC, pentru a prelungi perioada de intrerupere temporara a activitatii PFA-ului trebuie sa va prezentati...» citeste mai departe aici

  • Solicitarea numarului unic de identificare a noilor case de marcat - Formularul C801
    • Intrucat se apropie termenul de la care se vor aplica sanctiuni pentru nedotarea cu aparatele de marcat electronice (1 septembrie pentru contribuabilii mari si mijlocii si 1 noiembrie pentru ceilalti contribuabili) reamintim ca utilizatorii caselor de marcat electronice fiscale trebuie sa solicite directiei generale regionale a finantelor publice/ directiei generale de administrare a marilor contribuabili in a carei raza se va instala aparatul, atribuirea numarului unic de identificare din...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016