menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Calcularea impozitului pe anul trecut (partea a II-a)

28-Feb-2011
5737
Click aici pentru a vedea intrebarile - Studiu de caz: Calcularea impozitului pe anul trecut (partea a I)

Raspuns:

Ref: Diferite spete de completare formularului 101

In conformitate cu prevederile art. 34 alin (16) din Codul fiscal, avand in vedere faptul ca, pentru perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010, ati datorat si platit impozit minim, pentru cele doua perioade ale anului 2010, respectiv perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010 si perioada 1 octombrie ? 31 decembrie 2010, declaratia privind impozitul pe profit (101) se depune astfel:
  • pentru perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010 declaratia privind impozitul pe profit (101) se depune pana la data de 25 februarie 2011;
    Cartea verde a Contabilitatii 2026

    Cartea verde a Contabilitatii 2026

    Vreau acest produs →
    Registrul de Evidenta Fiscala PFA

    Registrul de Evidenta Fiscala PFA

    Vreau acest produs →
    Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

    Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

    Vreau acest produs →
    • NOUTATI din Codul Fiscal
      Validat de expertul
      Portal Codul Fiscal
      Refuz marfa neconforma SRL cu activitate de comert nuci organice vinde marfa catre un partener din GERMANIA, marfa merge din UCRAINA direct in GERMANIA. In GERMANIA s-a realizat vamuirea, si apoi cand...citeste mai mult
    • NOUTATI din Codul Fiscal
      Validat de expertul
      Portal Codul Fiscal
      Venituri din chirii din Cipru SRL din Romania detine un apartament in Cipru (are contract vanzare/cumparare) pe care doreste sa il inchirieze firmei mama din Cipru. Intre cele 2 societati s-a incheiat un...citeste mai mult
    • NOUTATI din Codul Fiscal
      Validat de expertul
      Portal Codul Fiscal
      D406 Active - societatea nu inregistreaza active Multumesc pentru raspuns, dar daca societatea nu are in balanta active inregistrate, trebuie sa depuna D406 Active pe zero?citeste mai mult
    • NOUTATI din Codul Fiscal
      Validat de expertul
      Portal Codul Fiscal
      Finantarea achizitiei unui spatiu comercial prin imprumuturi succesive Societatea A a cumparat un spatiu comercial de la Societatea B prin credit bancar. Administratorul SOCIETATII B a creditat pe administratorul SOCIETATII A cu suma de 280000 lei pe...citeste mai mult
    • NOUTATI din Codul Fiscal
      Validat de expertul
      Portal Codul Fiscal
      Sume in curs de decontare La 31.12.2025 am pe extrasul bancar o serie de sume blocate, sume care sting facturi din decembrie 2025. Este corect sa inregistram aceste sume prin 5125 si sa avem sold negativ in...citeste mai mult
    ce are ca actionar o societate din Italia. Societatea din Romania datoreaza o suma de bani societatii din...    citeste mai mult

  • pentru perioada 1 octombrie ? 31 decembrie 2010 declaratia privind impozitul pe profit (101) se depune pana la urmatoarele termene;
  • 25 februarie 2011, daca inchiderea perioadei 1 octombrie ? 31 decembrie 2010 se efectueaza pana la data de 25 februarie 2011, situatie in care in declaratia 100 pentru trimestrul IV nu se va declara impozit pe profit (nu se selecteaza randul referitor la impozit pe profit);
  • 25 aprilie 2011, daca inchiderea perioadei 1 octombrie ? 31 decembrie 2010 se efectueaza pana la data de 25 aprilie 2011, situatie in care in declaratia 100 pentru trimestrul IV se declara impozitul pe profit la nivelul celui calculat si evidentiat pentru trimestrul III.
    • In ceea ce priveste calculul si limitarea sumelor deductibile facem apel la prevederile art.34, alin. (17) introduse prin OUG nr. 87/2010, care dispun ca veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea profitului impozabil sunt cele corespunzatoare fiecarei perioade fiscale din anul 2010.

    Cazul I.

    Pe baza datelor prezentate de d-voastra avem urmatoarele informatii:

    Sectiunea C ?Date privind definitivarea impozitului pe profit anual? se completeaza astfel:
    Rd. 1, preluat de la rd. 44 = 0
    Rd. 1,1 = -
    Rd. 1,2 = 0
    Rd. 2 = 6.450
    Rd. 3 = 6.450
    Rd. 5 = 6.790
    Rd. 7 = 340
    La finele trim. III societatea are deja inregistrata suma de 6.790 in conturile 691 ?Cheltuieli privind impozitul pe profit? si ct. 441 ?Impozit pe profit?.
    Daca programul permite sa se modifice in urma atunci se poate storna inregistrarea astfel incat in debitul ct. 441 ?Impozit pe profit? sa ramana suma de recuperat (platita in plus) de 340 lei.

     Cazul II

     Intrucat nu ati prezentat cifre, consideram ipotetic:
    Sectiunea C ?Date privind definitivarea impozitului pe profit anual? se completeaza astfel:

    Rd. 1, preluat de la rd. 44 = 0
    Rd. 1,1 = -
    Rd. 1,2 = 0
    Rd. 2 = 1.650
    Rd. 3 = 1.650
    Rd. 5 = 1.650
    Rd. 6 = 0
    Rd. 7 = 0
    Datorita faptului ca pentru prima perioada fiscala societatea a realizat un impozit pe profit mai mic decat impozitul minim, declara si plateste impozitul minim aferent transei (in exemplul prezentat 1.650/ 3 trimestre).
    Daca la rd. 36 s-ar fi inregistrat pierdere fiscala aceasta se recupereaza in trim. IV prin inscrierea la rd. 38.
    La trim. IV, pe baza veniturilor si cheltuielilor perioadei s-a stabilit un impozit pe profit de 1.000 lei. Acest impozit este datorat si nu se recupereaza nimic din perioada anterioara deoarece plata impozitului minim a fost obligatorie. Daca a rezultat un impozit pe profit de 1.000 lei rezulta ca a fost recuperata pierderea fiscala (daca ar fi fost) din prima perioada.
    Suma calculata pentru trim IV este datorata.
    In sectiunea C ?Date privind definitivarea impozitului pe profit anual?, completarea randurilor se face astfel:


    Rd. 1 prin preluare de la rd. 44 = 1.000
    Rd. 1.1 = -
    Rd. 1.2 = 1.000
    Rd. 3 = 1.000
    Rd. 5 = -
    Rd. 6 = 1.000
    Daca definitivarea impozitului s-ar face pana la 25 aprilie, in formularul 100 cu termen de depunere 25 ianuarie 2011 se trece impozitul minim declarat pentru trim. III.
    In acest caz, la rd. 5 se trece suma de 550, iar la rd. 6 rezulta o suma de plata de 450 lei.

     Cazul III

     Din datele prezentate rezulta urmatoarea situatie:
    Trim. I, impoz pe profit 480 lei, declara impoz minim = 550,
    Trim. II, impoz pe profit 496 lei, declara impoz minim = 550,
    Trim. III, pierdere, declara impoz minim = 550.

     Rezulta ca pentru prima perioada s-a datorat, declarat si eventual platit impozit minim la nivel de 1.650 lei.
    Daca pierderea este pe total an si la rd. 44 este valoarea 0, din completarea sectiunii C nu exista o diferenta de recuperat sau datorata.
    Referitor la ipotezele prezentate pentru trim. IV reiteram urmatoarele:
    Pe viitor va rugam sa fiti mai concisi in prezentarea informatiilor (mai putine ipoteze care se repeta) fiindca aceasta conduce la o calitate scazuta a raspunsurilor. Apreciem ca prezentarea detaliata a datelor specifice societatii d-voastra v-ar fi de un mai mare ajutor in calcularea impozitului, recuperarea pierderii, completarea declaratiilor (100 si 101) si declararea sumelor privind impozitul pe profit.


    Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



    Urmareste-ne pe Google News
    Atentie contabili!

    Raport GRATUIT

    Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege

    Descarca raportul gratuit
    Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



    Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege


    Articole similare

    Inregistrarea platii impozitului forfetar la trim IFurnizor cu codul TVA anulat din oficiu. Care sunt consecintele fiscale?Vanzari la distanta fara factura, conform OUG 59/2021. Documente necesare pentru inregistrarea venituluiModificare an fiscal. Cum se completeaza D177 pentru redirectionarea impozitului pe profitMicrointreprinderi. Baza de impozitare

    Ultimele articole

    ANAF modifica procedura de redirectionare a impozitului pe profit: ce se schimba concret pentru firmeParticiparea angajatilor la profit in limita a 15% din profitul brut. Regim fiscal redus, conditii de aplicare si tratament contabilProvizioanele - tinta controalelor ANAF! La ce sa fii atent!Clientii nu platesc? Tu platesti consecintele. Cum gestionezi corect creantele neincasateS-au schimbat regulile pentru mijloacele fixe. Stii sigur ca le inregistrezi corect?
    Mai multe articole despre codul fiscal

    Articole similare

    Se plateste impozit daca se recupereaza pierderea?Etape pentru declararea impozitului pe profit pentru anul 2012Ordinul 4072/2020. ANAF a modificat modelul si continutul formularului 101Procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriuMinisterul Finantelor Publice: Nu va mai fi prorogat termenul de depunere a declaratiilor fiscale

    Ultimele articole

    Impozitul pe profit pentru trim. IV din 2025. Se va declara in D100 sau D101?Impozit dividende. 3 intrebari si explicatiile specialistului daca incasati dividende in UEDeclaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in FORMULARUL 101Impozit pe profit: D101 si D101 Grup Fiscal, MODIFICATE de ANAF. Noi instructiuni de completareDepunere D101 in 2024. Ce trebuie atasat in arhiva zip pentru D101?
    Mai multe articole despre formularul 101

    Urmareste Fiscalitatea.ro
    facebook icon rss icon mail icon



    Sfaturi de la experti


    NOU! A aparut Cartea Verde a Expertilor Contabili! Vezi aici >>
    Schimbari FISCALE majore pentru cabinetele medicale! Click aici >>
    WEBINAR: Noua lege AI. Obligatii si riscuri pentru firme Click aici >>
    Nu ratati: Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026! Click aici>>
    NOU: Procedura complexa a radierii unui SRL/PFA explicata pas cu pas! Click aici >>
    Alegeti acum TESTELE REZOLVATE (si explicate) pentru Examenul CECCAR! >>Detalii aici

    Subiectele saptamanii

    Atentie contabili!
    Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
    Modificari importante in Codul fiscal!
    Descarcati GRATUIT
    Raportul Special
    realizat de specialisti
    Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

    Va recomandam

    Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

    Link-uri utile

    Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

    Din reteaua RS

    Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

    Pagini utile

    RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

    Din reteaua RS

    Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

    Pagini utile

    RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
    © 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.