Studiu de caz: Depunerea declaratiei 101

03-Mar-2011

7189

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Intrebare:
- La calcularea impozitului pe profit la 30.09.2010 si la completarea declaratiei 100 nu am determinat fondul de rezerva legala de 5%.

- Acum cand urmeaza sa depun Declaratia 101 aferent perioadei 01.01.2010-30.09.2010 pot sa calculez, sa cuprind in declaratia 101 si sa contabilizez in decembrie 2010 acest fond?

Raspuns:
Ref: Depunere declaratie impozit pe profit si calcul rezerva legala

In conformitate cu prevederile art. 34 alin (16) din Codul fiscal, avand in vedere faptul ca, pentru perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010, ati datorat si platit impozit minim, pentru cele doua perioade ale anului 2010, respectiv perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010 si perioada 1 octombrie ? 31 decembrie 2010, declaratia privind impozitul pe profit (101) se depune astfel:

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aspecte contabile si fiscale privind lichidarea unei societati platitoare de impozit pe profit Raportat la transferarea activelor catre asociati, este necesara facturarea catre asociat, respectiv transmiterea facturii in spv, sau alt document?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Mentinerea regimului de microintreprindere in cazul suspendarii temporare a activitatii si reangajarii salariatului la reluarea activitatii O societate microintreprindere doreste sa-si suspende activitatea pe o perioada de maxim 3 ani. Contractul de munca al salariatului cu 8 ore va fi incetat si el de la momentul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Avansuri spre decontare in numerar Administratorul firmei plateste din banii personali diversi furnizori pentru societate. Platile le inregistrez 401 = 542. Se poate face restituirea sumelor de bani catre...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Alocare autoturism in leasing operational Societatea noastra este o persoana juridica romana, platitoare de impozit pe profit si TVA, care intentioneaza sa isi dezvolte activitatea comerciala pe piata din Bulgaria. In...citeste mai mult

pentru perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010 declaratia privind impozitul pe profit (101) se depune pana la data de 25 februarie 2011;

pentru perioada 1 octombrie ? 31 decembrie 2010 declaratia privind impozitul pe profit (101) se depune pana la urmatoarele termene:

25 februarie 2011, daca inchiderea perioadei 1 octombrie ? 31 decembrie 2010 se efectueaza pana la data de 25 februarie 2011, situatie in care in declaratia 100 pentru trimestrul IV nu se va declara impozit pe profit (nu se selecteaza randul referitor la impozit pe profit);

25 aprilie 2011, daca inchiderea perioadei 1 octombrie ? 31 decembrie 2010 se efectueaza pana la data de 25 aprilie 2011, situatie in care in declaratia 100 pentru trimestrul IV se declara impozitul pe profit la nivelul celui calculat si evidentiat pentru trimestrul III.

In ceea ce priveste calculul si deducerea rezervei legale, facem apel la prevederile art.34, alin. (17) introduse prin OUG nr. 87/2010, care dispun ca veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea profitului impozabil sunt cele corespunzatoare fiecarei perioade fiscale din anul 2010.

Rezerva legala de 5%, deductibila la calculul profitului impozabil, prevazuta la art. 22 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, se determina prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre:

- totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile,
si
- totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, inregistrate in contabilitate.

Pentru anul 2010 rezerva se calculeaza pe cumulat de la inceputul anului si pana la 30 septembrie (prima perioada) si de la 1 octombrie pana la 31 decembrie (a doua perioada). Rezerva este deductibila trimestrial si trebuie sa se incadreze in limita anuala.

In formularul 101 suma deductibila se trece la rd.16.

In cazul in care nu ati calculat rezerva si ati declarat un impozit pe profit mai mare prin formularul 100, depuneti o declaratie rectificativa 710 pentru perioada respectiva deoarece la rd. 5 ?Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100? trebuie trecuta suma declarata de societate si inregistrata in fisa fiscala de la organul fiscal teritorial si nu cea pe care o stabiliti prin formularul 101.

Pentru trim. IV se iau in calcul veniturile si cheltuielile ultimului trimestru.