Studiu de caz: Factura. Cum inregistrez factura d.p.d.v. TVA
Intrebare: Ma puteti ajuta cu factura alaturata? Este o factura din Grecia ? carduri. Ma intereseaza din punct de vedere TVA cum trebuie sa o inregistrez.
Raspuns: Avand in vedere faptul ca nu cunosc regulile de taxare mentionate in factura emisa de catre furni-zorul dvs. asa cum sunt reglementate prin legislatia fiscala aplicabila in Grecia, nu ma pot pronunta asu-pra corectitudinii modului de emitere al facturii de catre partenerul dvs. Nu am inteles de ce operatiunea de livrare a cardurilor din Grecia pe teritoriul Romaniei este considerata operatiune taxabila in Grecia ?not exempted from VAT? desi pe factura emisa, din datele de indentificare a ATE BANK ROMANIA rezulta ca aceasta este inregistrata in scopuri de TVA in scopuri de TVA in Romania.
In conditiile in care exista un document de transport consider ca operatiunea ar fi trebuit sa fie incadrata la livrare intracomu-nitara, scutita cu drept de deducere a TVA in Grecia, dar impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa. Este posibil ca partenerul sa nu fi fost in posesia unui document de transport prin care sa faca dovada ca bunurile au fost expediate de pe teritoriul Greciei pe teritoriul Romaniei. In acest sens, mentiunea inscrisa pe factura ?THE DELIVERY HAS BEEN DIRECTLY TO ATE BANK ?GREECE? ma determina sa cred ca firma MELLON din Grecia, a fabricat cardurile respective, le-a livrat pe teritori-ul Greciei catre firma mama din Grecia iar din Grecia, cardurile au fost preluate de catre un delegat din Romania, fara sa mai apeleze la o firma specializata de transport sau la o casa de expeditie. Astfel, produ-catorul din Grecia a considerat operatiunea taxabila pe teritoriul Greciei.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import bunuri. Conditia de livrare DDP Am contactat un furnizor sistem incalzire prin pardoseala pentru un client si am primit o nota de comanda cu indicatii de plata catre o societate din Romania. Marfa s-a livrat...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Emitere factura cu taxare inversa Societatea X platitoare de tva a achizitionat materii prime in regim de taxare inversa de la un furnizor. Societatea X doreste sa refactureze materile prime catre un client...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reducere capital social O societate platitoare de impozit profit are CS 158100 lei si se doreste sa fie diminuat pana la 5000 lei pentru a credita societatea. Aceasta societate are si rezerve legale 24778...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Rectificare D300. TVA de recuperat Societatea a avut: - sold TVA neachitat la 31.10.2025 = 55.364 lei, deci la rd 45 - Sold TVA de plata la sfarsitul perioadei de raportare (rd.41-rd.44) - din 11.2025 pana in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Compensare datorii reciproce Aceasta societate are sold in cont 461= 50000 lei. Asociatul doreste sa inchid soldul la cont 461. Este corecta inregistrarea 456=461 50000 lei?citeste mai mult
Deci, cu suma TVA facturata de catre firma Mellon Techologies se reintregeste costul de achizitie a cardurilor.
In acest caz, operatiunea nu mai poate fi considerata o achizitie intracomunitara de bunuri, motiv pentru care nu se mai aplica regimul de taxare inversa prin formula 4426 = 4427. Astfel, operatiunea de a-chizitie nu se mai raporteaza nici prin declaratia recapitulativa cod 390. Valoarea facturii emise de pres-tator, inclusiv valoarea TVA se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 24 denumit ?Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile?.
In aceste conditii, d.p.d.v. al impozitului pe profit, suma TVA din factura furnizorului, inclusiv valoarea cardurilor reprezinta cheltuiala deductibila la determinarea profitului impozabil in baza prevede-rilor articolului 21 alineatul 1 din Codul fiscal "Pentru determinarea profitului impozabil sunt considera-te
cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare?. coroborat cu prevederile punctului 23 litera g) din normele de aplicare ale articolului 21: ?In sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efec-tuate in scopul realizarii de venituri impozabile si urmatoarele:
g) cheltuielile cu taxa pe valoarea adaugata platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile?.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vanzare parti sociale
Intrebare: O societate a achizitionat, in luna noiembrie 2025, 75 % din partile sociale ale unui SRL. In luna decembrie 2026 doreste sa le revanda aceleasi societati.
Am rugamintea sa imi spuneti care este care sunt obligatiile fiscale pentru aceasta tranzactie.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Bunuri lipsa in gestiune si sume datorate asociatului. Aspecte fiscale si contabile
Intrebare: Am preluat o societate cu profil de activitate service auto, care, bineinteles, comercializeaza si piese si componente auto. Balanta primita vine cu un stoc destul de mare, care nu corespunde cu realitatea faptica (din teren). Administratorul doreste reglarea treptata a stocului de marfa, astfel incat sa ajungem la stocul real. In acelasi timp, exista si un imprumut acordat firmei, la care administratorul este dispus sa renunte, daca ajuta la diminuarea stocului. Sunt corecte inregistrarile 4551...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare pachet de produse prin intermediul Shopify
Intrebare: O societate vinde carti pe Shopify, sub denumirea de Blind date with a book, in care intra doar o carte si mai vinde la pachet, in care intra o carte plus diverse, dar nu este ceva standard, de exemplu poate adauga un semn de carte, o cana etc. Nu stiu cum as putea tine stocul sub ce forma atata timp cat nu stiu ce intra. Care ar fi monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare imobil
Intrebare: Societatea vinde, in anul 2026, unei persoane juridice, inregistrata in scopuri de TVA, o cladire pe care a construit-o (cu o firma de constructii) in perioada 20212023. Cladirea a fost receptionata in anul 2024. Valoarea totala a constructiei este de 5.000.000 lei, iar a terenului aferent este de 300.000 lei. Cele doua, cladirea si terenul, formeaza un numar cadastral unic. La data vanzarii, durata neamortizata este de 480 de luni. 1. Vanzarea lor se poate face in regim de scutire de TVA, in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
