menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Impozitarea veniturilor unor nerezidenti

25-Iul-2011
4305
Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google
O societate comerciala cu capital romanesc descarca licente prin intermediul Internetului facand plata prin intermediul cardului bancar si listand chitantele sau facturile. Cum va proceda societatea in aceasta situatie in ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor pentru aceste servicii, dat fiind faptul ca nu exista posibilitatea retinerii impozitului la sursa?

Conform dispozitiilor reglementate de art. 7 pct. 28 lit. b) din Codul fiscal, termenul redeventa reprezinta orice suma ce trebuie platita in bani sau in natura pentru folosirea ori dreptul de folosinta al oricaruia dintre urmatoarele: brevet, inventie, inovatie, licenta, marca de comert sau de fabrica, franciza, proiect, desen, model, plan, schita, formula secreta sau procedeu de fabricatie ori software.

Textul legal precizeaza ca nu se considera redeventa, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitiile de software destinate exclusiv operarii respectivului software, fara alte modificari decat cele determinate de instalarea, implementarea, stocarea sau utilizarea acestuia. De asemenea, nu va fi considerata redeventa, in sensul Codului fiscal remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitia in intregime a drepturilor de autor asupra unui program pentru calculator.

Astfel, ca urmare a prevederilor antementionate, se considera ca plata unui program informatic destinat utilizarii interne nu poate in nici un fel sa reprezinte redeventa prin prisma oricaror elemente prezentate pe larg in cuprinsul art. 7 pct. 28 din Codul fiscal.

In cazul in care achizitionarea licentelor se face cu scopul revanzarii ne vom afla in prezenta obtinerii de catre nerezident a unor venituri din redevente care fac obiectul impozitarii in Romania potrivit art. 115 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal aplicandu-se cota de impozitare de 16%. Chiar daca prin efectuarea platii nu puteti face retinerea impozitului aveti in continuare obligatia declararii si platii impozitului pe veniturile nerezidentilor sporind venitul nerezidentului cu impozitul suportat.
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →
Manual de politici contabile - Stick USB

Manual de politici contabile - Stick USB

Vreau acest produs →
RIDE-SHARING implicatii fiscale si evidenta contabila pentru PFA si SRL

RIDE-SHARING implicatii fiscale si evidenta contabila pentru PFA si SRL

Vreau acest produs →


In situatia in care, nerezidentul prezinta un certificat de rezidenta fiscala vor fi facute aplicabile prevederile conventiei pentru evitarea dublei impuneri dintre Romania si statul de rezidenta al beneficiarului aplicandu-se cota de impunere aplicabila veiturilor din redevente. Este de asemenea posibil ca aceste venituri, potrivit conventiei sa nu fie impozabile si in statul de sursa a venitului ramanand impozabile numai in statul de rezidenta.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

RIDESHARING (Uber si Bolt). Facturi - Impozite - TVA - Deduceri - 12 studii de caz

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



RIDESHARING (Uber si Bolt). Facturi - Impozite - TVA - Deduceri - 12 studii de caz


Articole similare

Data de 26 iunie 2023 este termenul limita pentru depunerea D100, D101 si D107Bonificatii acordate prin OUG 153/2020. Cum se calculeaza IMPOZITul pe veniturile microintreprinderilorTransfer de active intre societati din state UE. Vezi temeiul legalCare sunt implicatiile fiscale ale unei societatiNoutati Legislatie Fiscala 23 - 27 martie 2009

Ultimele articole

Sediu permanent in Romania. Ce conditii noi trebuie sa indeplineasca nerezidentii din 2027Angajat la doua firme: poate primi pensie facultativa suportata de ambii angajatori?Fuziunea societatilor: 5 probleme fiscale si contabile care pot costa scumpInchiderea anului 2026: 5 probleme fiscale si contabile care pot aduce taxe suplimentare, amenzi si blocarea dividendelorTaxa pe lux, stabilita direct de ANAF pentru cei care nu au depus D216. Noua procedura vizeaza si IMPOZITele din 2024 si 2025
Mai multe articole despre impozit

Articole similare

Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele care realizeaza alte categorii de venituriContributii sociale datorate de persoane fizice care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectualaCand se acorda creditul fiscal externCadouri acordate membrilor de sindicat. ImpozitarePlata contravaloare servicii catre nerezident. Impozit pe venit

Ultimele articole

ANAF schimba procedura privind darea in plata a imobilelor. Ce se schimba pentru firmele cu datorii la statAi pierdut esalonarea la plata? In ce conditii poti solicita mentinerea eiANAF a descoperit o noua frauda fiscala privind deducerea nelegala a TVA, transferuri intre firme afiliate si taxe neachitateImprumut de la o societate afiliata nerezidenta: obligatia de raportare la BNR, aspecte fiscale si monografia contabilaAchizitia de licente AI (ChatGPT, Claude, OpenAI) se considera redeventa si se datoreaza impozit cu RETINERE LA SURSA? Ce spun specialistii!
Mai multe articole despre retinere la sursa




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Angajat la doua firme: poate primi pensie facultativa suportata de ambii angajatori?

    • Pensia facultativa, cunoscuta si drept Pilonul III, poate fi platita de angajator ca beneficiu extrasalarial. Situatia se complica atunci cand un angajat lucreaza in baza unor contracte individuale de munca la doua societati, iar functia de baza este doar la una dintre acestea. In acest articol vom analiza daca ambii angajatori ii pot plati salariatului pensie facultativa, cum se aplica plafoanele si functia de baza conteaza sau nu. Ce trebuie sa stii pe scurt despre pensia facultativa suportata...» citeste mai departe aici

  • Patron bogat, firma saraca - profilul de risc pe care ANAF il cauta in balantele SAF-T

    • Presedintele ANAF, Adrian Nica, a explicat cum a identificat Fiscul un profil de risc pe care il numeste „patron bogat, firma saraca”. Cazul porneste de la un contribuabil cu un stil de viata vizibil in mediul online, ale carui venituri declarate nu justificau sumele utilizate pentru finantarea propriei firme. Verificarea nu s-a limitat la bunurile detinute de persoana fizica, ci a inclus si analiza conturilor contabile raportate prin SAF-T. In urma controlului, ANAF a identificat un...» citeste mai departe aici

  • Utilizarea casei de marcat portabile pentru vanzari ocazionale. Fiscalizare, raport Z si declaratii

    • Utilizarea casei de marcat portabile pentru vanzari ocazionale presupune cateva reguli pe care firmele trebuie sa le respecte, de la fiscalizarea aparatului pentru activitate ambulanta pana la raportul Z si declaratiile aferente. In acest articol prezentam ce reguli trebuie respectate in practica. Ce trebuie sa stii pe scurt: Societatea poate utiliza o singura casa de marcat portabila pentru vanzarile ocazionale desfasurate la targuri, expozitii si alte evenimente, cu conditia ca aparatul sa fie...» citeste mai departe aici

  • Sediu permanent in Romania. Ce conditii noi trebuie sa indeplineasca nerezidentii din 2027

    • De la 1 ianuarie 2027, o firma straina poate avea sediu permanent in Romania chiar daca nu semneaza niciun contract aici. Poate fi suficient ca o persoana din Romania sa conduca negocierile, iar contractul sa fie semnat in strainatate. Legea nr. 213/2026 schimba felul in care Codul fiscal decide daca un nerezident are sediu permanent in Romania prin intermediul unei persoane care actioneaza in numele lui. Daca o astfel de prezenta este considerata sediu permanent, profitul atribuibil ei devine...» citeste mai departe aici

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.