Studiu de caz: Procedura de corectare a facturii de livrare intracomunitara
Valabil la 7.09.2011
Cum se va proceda pentru corectarea (pretului unitar) unei facturi de livrare intracomunitara prin emiterea unei facturi de diferente? In concret, care va fi cursul valutar care trebuie folosit (cel de la data facturii initiale sau cel de la data facturii de corectie)? De asemenea, in ce masura se poate aplica art. 134(2) alin. (3)?
Se aplica prevederile art. 1342 alin. 3 coroborat cu art. 1343, art. 138, art. 1391 alin. 2 si art. 159 din Codul fiscal, conform carora cursul de schimb valutar este cursul din data la care la intervenit exigibilitatea operatiunii, iar in cazul unor refuzuri ori reduceri de pret se aplica acelasi curs valutar cu cel al operatiunii de baza.
Astfel, daca este vorba de un refuz partial cu privire la pretul inscris in factura ori de o reducere de pret acordata ulterior livrarii, cursul de schimb valutar folosit la emiterea facturii de diferente de pret este identic cu cel de la data facturii initiale, in temeiul art. 1342 alin. 3, art. 1343 alin. 2, art. 138 lit. b sau c, dupa caz, si art. 1391 alin. 2 din Codul fiscal.
In acest sens este extrem de graitor exemplul prezentat la pct. 161 alin. 3 din Normele metodologice cu privire la pastrarea cursului de schimb valutar initial in cazul reducerilor de pret acordate in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri (care se aplica, mutatis mutandis, si in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri).
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Leasing financiar Societate platitoare de tva, obiect de activitate transport rutier de marfuri, achizitioneaza in leasing un autoturism electric pentru deplasarile administratorului. Contractul a...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 394 casa de amanet Va rog sa ne oferiti o clarificare privind modul corect de raportare in Declaratia 394 a bonurilor fiscale emise prin AMEF de catre o casa de amanet. Activitatea societatii include...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Daca este vorba de o simpla corectie a facturii initiale, sunt aplicabile prevederile art. 159 alin. 2 din Codul fiscal, motiv pentru care factura de corectie trebuie sa contina informatiile corecte si complete de la data facturii initiale, cu alte cuvinte de la data exigibilitatii TVA. Cum nu cursul valutar reprezenta o informatie incorecta, ci pretul unitar de livrare si, implicit, valoarea, singurele informatii care vor suporta corectii sunt acestea din urma, cursul valutar fiind acelasi.
In concluzie, cursul valutar utilizat la momentul facturii initiale ramane neschimbat si se utilizeaza pentru orice alte evenimente ce intervin ulterior facturarii (corectii, reduceri, anulari etc.).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Incasare avans LIC si export
Intrebare: Titlu: Factura de avans si transport la livrare intracomunitara de bunuri - incadrare, rand D300 si cod D390 Suntem o societate platitoare de TVA (lunar) care vinde bunuri (piese de schimb) atat la intern, cat si catre clienti din UE si din afara UE. Practica noastra este sa emitem factura de avans pentru toate avansurile incasate, indiferent de client, si am dori sa o pastram, mai ales ca la export factura de avans este obligatorie (art. 319 alin. 16 Cod fiscal). Am urmatoarea situatie...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate
Intrebare: Am rugamintea sa-mi spuneti daca in urma operatiunilor de lichidare, redate mai jos, asociatul unic are de platit vreun impozit din lichidare. Daca da, cum se procedeaza? Cine trebuie sa retina impozitul, societatea?
SRL-ul se lichideaza voluntar prin decizia asociatului unic (lichidare si dizolvare), iar operatiunile de lichidare pentru a aduce balanta pe zero, sunt urmatoarele:
1012 = 456 200 lei
1061 = 456 40 lei
1171 = 456 1251,26 lei
456 = 5311 924,88 lei
456 = 5121 66,36 lei
456 = 4411 500...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditie salariat impozit micro. Suspendare CIM
Intrebare: O microintreprindere are la 31.10.2026 un singur salariat, care doreste sa intre in concediu fara plata in luna noiembrie 2026, din data de 2 pana in data de 27, adica 26 de zile. In luna februarie, acelasi salariat a avut 5 zile calendaristice de concediu medical. In aceste conditii societatea mai poate ramane microintreprindere? Cand are obligatia sa treaca in categoria societatilor platitoare de impozit pe profit?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Factura avans. Livrare intracomunitara
Intrebare: Avem emisa o factura de avans pentru o livrare intracomunitara a unui autoturism. Factura de avans se va storna in luna urmatoare si se va emite factura finala. Ambii parteneri sunt purtatori de TVA. La data finala a tranzactiei, avem si CMR care dovedeste ca a ajuns in Franta. Ce regim TVA urmeaza factura de avans? Pe ce randuri trebuie sa apara in D300 si in D390?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
