Studiu de caz: Procedura de corectare a facturii de livrare intracomunitara
Valabil la 7.09.2011
Cum se va proceda pentru corectarea (pretului unitar) unei facturi de livrare intracomunitara prin emiterea unei facturi de diferente? In concret, care va fi cursul valutar care trebuie folosit (cel de la data facturii initiale sau cel de la data facturii de corectie)? De asemenea, in ce masura se poate aplica art. 134(2) alin. (3)?
Se aplica prevederile art. 1342 alin. 3 coroborat cu art. 1343, art. 138, art. 1391 alin. 2 si art. 159 din Codul fiscal, conform carora cursul de schimb valutar este cursul din data la care la intervenit exigibilitatea operatiunii, iar in cazul unor refuzuri ori reduceri de pret se aplica acelasi curs valutar cu cel al operatiunii de baza.
Astfel, daca este vorba de un refuz partial cu privire la pretul inscris in factura ori de o reducere de pret acordata ulterior livrarii, cursul de schimb valutar folosit la emiterea facturii de diferente de pret este identic cu cel de la data facturii initiale, in temeiul art. 1342 alin. 3, art. 1343 alin. 2, art. 138 lit. b sau c, dupa caz, si art. 1391 alin. 2 din Codul fiscal.
In acest sens este extrem de graitor exemplul prezentat la pct. 161 alin. 3 din Normele metodologice cu privire la pastrarea cursului de schimb valutar initial in cazul reducerilor de pret acordate in cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri (care se aplica, mutatis mutandis, si in cazul livrarilor intracomunitare de bunuri).
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate amortizare autoturism La un autoturism care este folosit si in interes de firma si personal cum se aplica deductibilitatea amortizarii, avand in vedere ca pe luna amortizarea este mai mare de 1.500 lei?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din chirii din Cipru SRL din Romania detine un apartament in Cipru (are contract vanzare/cumparare) pe care doreste sa il inchirieze firmei mama din Cipru. Intre cele 2 societati s-a incheiat un...citeste mai mult
Daca este vorba de o simpla corectie a facturii initiale, sunt aplicabile prevederile art. 159 alin. 2 din Codul fiscal, motiv pentru care factura de corectie trebuie sa contina informatiile corecte si complete de la data facturii initiale, cu alte cuvinte de la data exigibilitatii TVA. Cum nu cursul valutar reprezenta o informatie incorecta, ci pretul unitar de livrare si, implicit, valoarea, singurele informatii care vor suporta corectii sunt acestea din urma, cursul valutar fiind acelasi.
In concluzie, cursul valutar utilizat la momentul facturii initiale ramane neschimbat si se utilizeaza pentru orice alte evenimente ce intervin ulterior facturarii (corectii, reduceri, anulari etc.).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
