Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studiu de caz: Termenul si modalitatea de depunere a declaratiei 100

22-Feb-2011
5167
Intrebare:

Pot depune Declaratia 100 aferenta lunii decembrie 2010 fara impozitul pe profit?

Raspuns:

Ref: declarare impozit pe profit.

Potrivit modificarilor aprobate prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.87/2010, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 669/30.09.2010, anul fiscal 2010 este impartit in doua perioade fiscale diferite, pentru societatile care, pana la data de 30 septembrie 2010 inclusiv, au fost obligate la plata impozitului minim, conform prevederilor art. 18, alin. (2).


Prin societati "obligate la plata impozitului minim" se inteleg toate persoanele juridice cu exceptiile expres prevazute la art. 18, alin. (2) (organizatii nonprofit, asocieri persoane nerezidente etc.), chiar daca nu au declarat in timpul anului impozit minim.

Pentru definitivarea impozitului pe profit datorat pentru anul fiscal 2010, se aplica urmatoarele reguli:

a) pentru perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010:
  •  se stabileste impozitul pe profit aferent celor trei trimestre;

  • se efectueaza comparatia cu impozitul minim aferent transei de venit realizata in anul 2009 si declarata prin situatiile financiare; Transa de venit "anuala" este cea aferenta perioadei primelor 9 luni din anul 2010.

  • se stabileste impozitul pe profit/minim datorat;

  • prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie ? 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune şi se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.

b) pentru perioada 1 octombrie ? 31 decembrie 2010:
  • se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
Veniturile si cheltuielile care se iau in calcul la stabilirea impozitului pe profit sunt cele inregistrate pentru fiecare perioada in parte. Deducerile şi limitarea cheltuielilor se aplica, de asemenea pentru fiecare perioada fiscala. De ex. daca se calculeaza profitul reinvestit profitul contabil utilizat ca sursa de acoperire este cel realizat in fiecare perioada fiscala pentru care se calculeaza impozitul.

Pentru anul 2010 se depun doua declaratii pentru impozitul pe profit:

  •  una pana la 25 februarie 2011 de catre toti contribuabilii, pentru ?anul fiscal 1.01.2010 ? 30.09.2010?, cu exceptia celor care nu sunt obligati la calculul impozitului minim,
  • a doua pana la 25 februarie 2011 de catre persoanele juridice care au definitivat calculul impozitului pana la aceasta data, pentru ?anul fiscal 1.10.2010 ? 31.12.2010?
sau

  • pana la data de 25 aprilie 2011 de catre persoanele juridice care definitiveaza calculul impozitului pana la aceasta data, pentru anul fiscal "1.10.2010 ? 31.12.2010?.
Daca definitivarea impozitului pentru a doua perioada fiscala se face pana la data de 25 aprilie 2011 este obligatorie declararea prin formularul 100 pana la 25 ianuarie 2011 a impozitului pentru trim. IV, la nivelul trimestrului III 2010, indiferent ca a fost impozit pe profit sau impozit minim.

Daca definitivarea impozitului pentru trim. IV se face pana la data de 25 februarie 2011, nu se declara nimic in formularul 100 cu termen 25 ianuarie 2011.

Noul formular 101 a fost aprobat prin OPANAF nr. 2689/2010 pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.

De retinut este ca pentru calculul impozitului pentru trim. IV la sectiunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit anual" nu se mai compara impozitul pe profit cu impozitul minim şi nu se completeaza rd. 2.

Declaratia 100 se depune pana la data de 25.01.2011 fara sa se treaca nimic la suma datorata pentru impozitul pe profit/minim numai in cazul in care a doua declaratie 101 se depune in luna aprilie 2011.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici



MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie

    • In Romania, companiile au posibilitatea de a ajuta persoanele fizice care se confrunta cu probleme de sanatate, insa acest sprijin trebuie acordat in conformitate cu anumite cerinte legale specifice. Pentru ca procesul sa se desfasoare corect si transparent, atat companiile care ofera ajutorul, cat si beneficiarii acestuia trebuie sa inteleaga cu claritate distinctia fundamentala intre sponsorizare si donatie, deoarece fiecare forma de sprijin implica obligatii fiscale si juridice diferite. In...» citeste mai departe aici

  • E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati

    • Conform profit.ro, Guvernul a aprobat astazi o ordonanta de urgenta prin care termenul pentru obligativitatea utilizarii sistemului e-Factura de catre micii producatori agricoli este amanat pana la 1 octombrie 2025. Aceeasi amanare se aplica si institutelor sau centrelor culturale ale altor state, care activeaza in Romania pe baza unor acorduri interguvernamentale.» citeste mai departe aici

  • SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal

    • De la intrarea in vigoare a raportarii SAF-T, firmele trebuie sa fie tot mai atente la codurile fiscale aplicate in fisierul D406. Una dintre situatiile frecvente este cea in care se emite o factura pentru o vânzare deja incasata cu bon fiscal. In acest articol iti aratam ce cod SAF-T trebuie sa folosesti, cum se face inregistrarea contabila corecta si care sunt cerintele ANAF in acest caz. Informatiile sunt utile mai ales pentru contribuabilii platitori de TVA care vând cu amanuntul...» citeste mai departe aici

  • Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei

    • In contextul legislatiei fiscale actuale, utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale (case de marcat) este obligatorie pentru majoritatea operatorilor economici care incaseaza contravaloarea bunurilor si serviciilor direct de la populatie. Totusi, odata cu diversificarea modului in care sunt prestate aceste servicii, au aparut si solutii moderne precum casele de marcat portabile, esentiale mai ales pentru activitatile desfasurate in afara sediului fix, cum ar fi serviciile de asistenta...» citeste mai departe aici

  • Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar

    • In practica, firmele se confrunta frecvent cu situatii in care anumite obiecte de inventar se deterioreaza iremediabil si nu mai pot fi utilizate in activitatea economica. In lipsa predarii catre o unitate specializata pentru casare, este important ca scoaterea acestora din gestiune sa fie realizata corect din punct de vedere contabil si fiscal. In acest articol explicam care sunt pasii necesari: de la documentele obligatorii (inventariere, proces-verbal, decizia de scoatere), pana la...» citeste mai departe aici

  • Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?

    • Distribuirea profitului sub forma de dividende este o practica obisnuita in cadrul societatilor comerciale. Totusi, in spatele acestui proces aparent simplu, se afla o serie de obligatii fiscale importante. Impozitul pe dividende, momentul retinerii, declararii si platii acestuia, precum si modificarile legislative intervenite, trebuie tratate cu atentie pentru a evita erori sau sanctiuni. In acest articol, prezentam un studiu de caz concret care clarifica modul de aplicare corecta a regulilor...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016