Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
In analiza de mai jos, avem cazul unui salariat angajat din luna septembrie 2013 si care a plecat din societate (prin incetarea contractului de munca) in luna iunie 2015. Controlul financiar de gestiune a constatat in 2016 ca respectivul salariat a beneficiat de drepturi necuvenite (tichete de masa si sporuri) in valoare de 1.152 lei si a dispus recuperarea acestor sume. Vom vedea cum se pot contabiliza sumele recuperate avand in vedere ca respectivul salariat nu mai figureaza in baza de date, nu se mai poate face o recalculare a drepturilor sale si nici nu se mai poate reveni cu Declaratia 112 rectificativa.
SGR Sistemul Garantie-Returnare Obligatii fiscal-contabile
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Aceste inregistrari privind diferentele constatate intre statele de salarii initiale si cele rectificative se realizeaza in luna curenta fie per total diferente, fie pentru fiecare luna in parte pentru care au fost efectuate corectii.
- se vor intocmi declaratii rectificative pentru D112 pentru fiecare luna in parte pentru care s-au efectuat state de salarii rectificative, care vor fi depuse online, in luna curenta;
- odata depuse, aceste declaratii rectificative ar putea genera accesorii de plata, daca in urma efectuarii coerctiilor apar diferente de plata la impozitul pe salarii si contributii;
- diferentele de impozit pe salarii si contributii - care rezulta de plata - se achita fie prin cumulare cu taxele lunii curente, fie prin ordine de plata distincte fata de ordinele de plata curente, pentru o gestionare mai clarea a platii acestora;
- daca diferentele sunt in minus, atunci acestea se vor scadea din taxele curente.
Insa, daca salariatul nu mai figureaza in programul de salarii, cum se pot stabili diferentele de salarii si taxe aferente lunilor in care acestuia i s-au acordat eronat anumite sume?
Depunerea rectificativelor la declaratia 112 presupune, totodata, si corectarea sumelor aferente bazelor de calcul pentru asigurari sociale (pensii).
Daca reusiti sa stabiliti diferentele de taxe, atunci puteti intra pe fiecare declaratie 112 depusa initial, s-o redenumiti, sa bifati cu X casura referitoare la declaratie rectificativa si sa modificati valorile doar la salariatul respectiv, mentinand celelalte date inscrie initial.
Astfel, depuneti declaratii rectificative pentru perioadele respective.
Daca sumele acordate eronat salariatului au fost recuperate, totusi, de la acesta si chiar nu mai exista posibilitatea efectuarii unor corectii din perioadele anterioare, inclusiv depunerea declaratiilor rectificative, atunci puteti contabiliza suma recuperata cu ajutorul contului de venit 7588 (nu as merge pe contul 7581, deoarece nu este o despagubire, o amenda sau o penalitate), astfel:
- fie in contrapartida cu contul de trezorerie prin care s-a incasat suma:
5121 / 5311 = 7588 1152 lei
- fie in contrapartida cu un cont de debitor, incasarea facandu-se cu ajutorul acestui cont:
461 / analitic salariat = 7588 1152 lei
5121 / 5311 = 461 / analitic salariat 1152 lei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si consultant fiscal
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Termene de plata in contracte. Modificarile legii 72 din 2013Reduceri comerciale primite de la furnizor. Facturare si includerea in baza impozituluiLimitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeAu fost aprobate normele metodologice care reglementeaza programul de sustinere a IMM-urilor (HG nr. 282/2020)PFA SAU SRL?Ultimele articole
Contribuabilii beneficiaza de reduceri ale impozitului pe profit si micro si pentru anul fiscal 2023Consecinte pentru firmele care NU respecta obligatia de auditare a situatiilor financiare anualeVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utile3 situatii diferite in care sunt obligatorii situatiile financiare. STUDII DE CAZInsolventa - ce inseamna, cadru legal si cum se diferentiaza de falimentArticole similare
Contributia pentru persoane cu handicap neincadrate. Ce declaratii si termene de plata exista?Proiectul Noului Cod fiscal. Un nou sistem de impunere a microintreprinderilorDeductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalPrognoza: scumpiri de 38% la alimente in urmatoarele trei luniCum plateste PFA asigurarile de sanatate?Ultimele articole
Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 25 martie 2024Leasingul operational - tot ce trebuie sa stiiBilant consolidat. 3 criterii in functie de care firmele au sau nu obligatia de a-l intocmiCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in luna martie 2024Calendar ANAF. Ce declaratii trebuie depuse de contribuabili pana pe 26 februarie 2024Articole similare
A aparut Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021! Contine 70 monografii nou-noute, de maxima actualitateCe diferente exista intre provizioanele deductibile fiscal si cheltuielie cu deprecierea creantelor?Studiu de caz: Cheltuieli deductibile in cazul transportului si a cazarii pentru clientiInregistrarea ulterioara a societatii in scop de TVA. Cum tratam regularizarea avansului?Efecte fiscale negative la anularea codului de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Leasingul operational - tot ce trebuie sa stiiVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileMajorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileMONOGRAFIE contabila necesara firmelor care acorda servicii medicale angajatilor si copiilor acestoraMONOGRAFII contabile in 2023. Cum se elaboreaza corect o monografie contabila - exemple practiceArticole similare
Descarcati cea mai noua versiune pentru DECLARATIA 112Depunerea declaratiei 112. Perioada fiscala de raportareSesiune ANAF: Indreptarea erorilor materiale din documentele de plata intocmite de contribuabiliVeniturile pentru nerezidenti. Tratament contabil si fiscalCompletarea Declaratiei 112 privind zilele libereUltimele articole
Inregistrare in SPV. 7 avantaje de care trebuie sa stie persoanele fiziceVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileD112, modificata prin Ordinul 1994/2023. Schimbarile vizeaza taxarea in mai multe domenii si se aplica incepand cu obligatiile lunii noiembrie 2023Microintreprinderile care NU au cel putin 1 salariat activ in cursul anului fiscal vor trece la plata impozitului pe profitCompletarea D 112 in 2023: Ce beneficii extrasalariale pot fi detaliate in formular?Sfaturi de la experti
Cheltuieli de protocol. Mese la restaurant si cazare salariat cu mic dejun inclus
Intrebare: In cadrul desfasurarii activitatii, societatea noastra s-a intalnit cu urmatoarele situatii: 1. Angajatii iau masa in oras/restaurant impreuna cu partenerii de afaceri, aduc factura fiscala impreuna cu decontul de cheltuieli...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Contract de mandat. Legea nu reglementeaza nota de lichidare si concediul de odihna
Intrebare: 1. La incetarea contractului de mandat, mandatarul trebuie sa isi faca o nota de lichidare? 2. In contractul de mandat i-au fost stabilite mandatarului un numar de zile de concediu de odihna. La incetarea mandatului este corect sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Intreprinderi legate 2024. Care este noua definitie si cum se pune in practica
RO e-Factura. Exceptii de la obligativitatea trimiterii facturilor in sistem
Reorganizare ANAF 2024. Vor DISPAREA anumite documente tiparite pe hartie
Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 25 martie 2024