Transportul salariatilor la si de la locul de munca, decontare partiala

24-Iun-2019

11760

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In studiul de caz propus astazi vom vorbi despre o societate care isi are sediul (inclusiv fabrica de confectii) in afara localitatii majoritatii angajatilor (distanta 18 km) si din acest motiv salariatii au la dispozitie o conventie de la si pana la locul de munca. Exista posibilitatea ca societatea sa plateasca 70% din valoarea facturilor transportatorului, iar diferenta de 30% sa se retina salariatilor? Ce implicatii sunt din punct de vedere fiscal pentru ambele parti, dar si in privinta TVA-ului din factura? In cazul impartirii in procentele mai sus mentionate, care este monografia contabila?

Raspunsul specialistului

In ceea ce priveste impozitul pe profit conform prevederilor art. 25, alin. (3), lit. b) punctul 4 din Codul fiscal:
„(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:
b) cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii. Intra sub incidenta acestei limite urmatoarele:
……………………………….
4. alte cheltuieli cu caracter social efectuate in baza contractului colectiv de munca sau a unui regulament intern;

Pentru ca decontarea transportului la si de la locul de munca sa se incadreze in prevederile legale mai sus mentionate, trebuie sa fie prevazuta in contractul de munca sau in regulamentul intern al societatii. Prin urmare, din punct de vedere al impozitului pe profit, aceste cheltuieli sunt deductibile limitat, in limita unei cote de 5% aplicata asupra valorii cheltuielilor cu personalul.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vreau acest produs →

Cartea Verde a impozitului pe profit

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare in contabilitate achizitie cu titlu gratuit si vanzare cu titlu promotional Va rog frumos daca ma puteti ajuta cu o monografie contabila si ce implicatii fiscale exista in acest caz. O societate comerciala de vanzare cu amanuntul primeste de la...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cesiune parti sociale cu plata in transe O persoana fizica intentioneaza sa vanda partile sociale detinute intr-o firma. In prima faza se va incheia o promisiune bilaterala de vanzare a acestor titluri, urmand ca plata...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare societate O societate trebuie lichidata si inchisa. Aceasta are inca in conturi stocuri si utilaje invechite. Deoarece stocurile nu pot fi vandute, compania doreste sa le inregistreze la...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare prestari servicii livrari bunuri catre o societate din Serbia Va solicit opinia pentru urmatoarea tranzactie economica: - avem un contract comercial in calitate de subcontractor, cu o firma din Serbia (persoana juridica, contractor), pentru...citeste mai mult

Referitor la impozitul pe venitul din salarii datorat de angajati, conform art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal nu constituie venit impozabil, in sensul impozitului pe venit, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului. Asadar, pentru salariat, contravaloarea serviciului de transport la si de la locul de munca nu este un venit impozabil, iar in conformitate cu prevederile art. 142, lit. b) din acelasi act normativ, acest venit nu intra nici in baza de calcul al contributiilor sociale,

In ceea ce priveste TVA-ul, daca exista factura emisa de societatea de transport,intocmita conform prevederilor Codului fiscal, se considera ca transportul respectiv este utilizat in scopul desfasurarii activitatii economice a firmei, in aceste conditii taxa pe valoarea adaugata din facturile de transport este deductibila 100%.

Monografie contabila:
- Inregistrare factura de transport
% = 401
624
4426

- Pentru partea din contravaloarea facturii de transport suportata de catre salariati:
428 = 758x si concomitent
421 = 428

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.