Transportul salariatilor la si de la locul de munca, decontare partiala
In studiul de caz propus astazi vom vorbi despre o societate care isi are sediul (inclusiv fabrica de confectii) in afara localitatii majoritatii angajatilor (distanta 18 km) si din acest motiv salariatii au la dispozitie o conventie de la si pana la locul de munca. Exista posibilitatea ca societatea sa plateasca 70% din valoarea facturilor transportatorului, iar diferenta de 30% sa se retina salariatilor? Ce implicatii sunt din punct de vedere fiscal pentru ambele parti, dar si in privinta TVA-ului din factura? In cazul impartirii in procentele mai sus mentionate, care este monografia contabila?
Raspunsul specialistului
In ceea ce priveste impozitul pe profit conform prevederilor art. 25, alin. (3), lit. b) punctul 4 din Codul fiscal:
„(3) Urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata:
b) cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii. Intra sub incidenta acestei limite urmatoarele:
……………………………….
4. alte cheltuieli cu caracter social efectuate in baza contractului colectiv de munca sau a unui regulament intern;
Pentru ca decontarea transportului la si de la locul de munca sa se incadreze in prevederile legale mai sus mentionate, trebuie sa fie prevazuta in contractul de munca sau in regulamentul intern al societatii. Prin urmare, din punct de vedere al impozitului pe profit, aceste cheltuieli sunt deductibile limitat, in limita unei cote de 5% aplicata asupra valorii cheltuielilor cu personalul.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sediu secundar desemnat Dar in cazul in care exista mai multe sedii secundare in acelasi UAT (alta decat sediu social) care nu au fost inregistrate fiscal, declaratia se completeaza la B.I. pentru unul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Referitor la impozitul pe venitul din salarii datorat de angajati, conform art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal nu constituie venit impozabil, in sensul impozitului pe venit, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului. Asadar, pentru salariat, contravaloarea serviciului de transport la si de la locul de munca nu este un venit impozabil, iar in conformitate cu prevederile art. 142, lit. b) din acelasi act normativ, acest venit nu intra nici in baza de calcul al contributiilor sociale,
In ceea ce priveste TVA-ul, daca exista factura emisa de societatea de transport,intocmita conform prevederilor Codului fiscal, se considera ca transportul respectiv este utilizat in scopul desfasurarii activitatii economice a firmei, in aceste conditii taxa pe valoarea adaugata din facturile de transport este deductibila 100%.
Monografie contabila:
- Inregistrare factura de transport
% = 401
624
4426
- Pentru partea din contravaloarea facturii de transport suportata de catre salariati:
428 = 758x si concomitent
421 = 428
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
