Activitate in sistem de LOHN in cazul unei societati SRL micro-intreprindere, platitoare de TVA in sistem normal lunar, care activeaza in sistem de lohn cu obiectul principal de activitate 1520 fabricarea incaltamintei.
Societatea primeste materialele necesare confectionarii incaltamintei prin import direct de la clientii sai din Italia (IT) si Marea Britanie (UK), iar ulterior acestea sunt returnate si facturate clientului ca produs finit manopera incaltaminte. Pentru fabricarea produsului finit si prelucrarea materialelor primite de la client societatea a subcontractat furnizori din Romania care se ocupa cu manopera incaltamintei. Avem rugamintea sa ne prezentati monografia contabila aferenta inregistrarii intrarilor materialelor importate de la clienti cat si a iesirii acestora ca produs finit catre clienti si totodata ce alte aspecte fiscale sunt implicate in acest proces al societatii care fabrica incaltaminea in sistemul de lohn prin subcontractori. Ca si documentatie primita la contabilitate avem urmatoarele: documente importuri materiale de la clientul din Italia liste revizuite, iar din UK facturi proforme cu detalierea marfii facturi de iesire catre clienti exporturi de manopera cu produsul finit la care se ataseaza un packing list/aviz de insotire facturi de la furnizori cu prestare servicii de manopera la care se ataseaza avize de insotire a marfii. Totodata avem rugamintea sa ne mentionati ce alte aspecte fiscale sunt implicate. Multumim! Numai bine!
Baza legala:
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
SECTIUNEA a 2-a - Persoana obligata la plata taxei pentru importul de bunuri
82. (1) In aplicarea art. 309 din Codul fiscal, importatorul care are obligatia platii taxei pentru un import de bunuri taxabil este:
e) proprietarul bunurilor sau persoana impozabila inregistrata conform art. 316 din Codul fiscal, care importa bunuri in Romania:
2. in vederea repararii, transformarii, modificarii sau prelucrarii acestor bunuri, cu conditia ca bunurile rezultate ca urmare a acestor operatiuni sa fie reexportate in afara Uniunii Europene sau sa fie achizitionate de catre persoana impozabila inregistrata conform art. 316 din Codul fiscal care a efectuat importul.
Cartea verde a contabilitatii 2026
Cartea neagra a controlului fiscal 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
CAPITOLUL XV - Dispozitii tranzitorii
(3) In aplicarea art. 333 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal nu exista niciun fapt generator de taxa pe valoarea adaugata si organele vamale nu percep plata taxei daca importatorul face dovada ca importul este direct destinat reexpedierii sau transportului bunurilor catre statul membru din care au fost exportate si catre persoana care le-a exportat si, dupa caz, dovada incheierii unui contract de transport si/sau asigurare.
ART. 333 - Operatiuni efectuate inainte si de la data aderarii
(3) Cand are loc un import de bunuri in oricare dintre situatiile mentionate la alin. (2), nu exista niciun fapt generator de taxa daca:
b) bunurile importate, in sensul alin. (2) lit. a), nu reprezinta mijloace de transport si sunt reexpediate sau transportate catre statul membru din care au fost exportate si catre persoana care le-a exportat;
Opinie:
Monografia contabila propusa este urmatoarea:
- receptia materiilor prime de la parteneri/clienti:
Debit: 8032. Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare
- prestarea serviciilor de manopera de la furnizori:
628. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti = 401. Furnizori (P)
- facturarea serviciilor de manopera si reexpedierea produselor finite catre clienti/parteneri:
4111. Clienti (A) = 704. Venituri din servicii prestate
Crebit: 8032. Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare
Operatiunile respective nu sunt generatoare de TVA, in conditiile stabilite in Codul Fiscal mentionate anterior.
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Monografie dividende interimare. TRATAMENT CONTABIL si fiscal explicat printr-un caz concret[CONTABIL & FISCAL] Demolarea unei cladiri si ce regim se aplica dpdv fiscal si contabilAchizitie si amortizare licente. Monografie, aspecte fiscale si contabileSubventii si finantarea prin surse proprii. Ce TRATAMENT CONTABIL si fiscal se aplica?Achizitia fara factura, factura este emisa pe data de 15 a lunii urmatoareUltimele articole
Monografia contabila a unei agentii de turism + reglementari cheie privind regimul special de TVAProiecte PNRR: TRATAMENT CONTABIL si monografie generalaRecuperare indemnizatie concediu odihna. TRATAMENT CONTABILBonificatie 3% impozit pe profit. Care este tratamentul contabil si fiscalVouchere eMAG primite de la persoane fizice. Tratament fiscal si contabilArticole similare
Cheltuieli de protocol la o microintreprindere. Ce TRATAMENT FISCAL si contabil se aplica?Modificari contributii sociale aferente veniturilor din salarii incepand cu 1 ianuarie 2016Incasare daune materiale. TRATAMENT FISCALGuvernul a decis! Vor fi adoptate noile masuri privind impozitul pe profit, impozitul pe venit pentru rezidenti si nerezidenti si CASPlata arenda prin produse agricole. Ce TRATAMENT FISCAL se aplica?Ultimele articole
Plati compensatorii catre un fost salariat: TRATAMENT FISCAL-contabil, inregistrari si declaratii obligatoriiS-au schimbat regulile pentru mijloacele fixe. Stii sigur ca le inregistrezi corect?Contabilul unui cabinet medical risca amenzi uriase daca nu cunoaste aceste reguli fiscale. Exista o solutieOperatiuni prin sisteme de plati PayPoint: TRATAMENT FISCAL, regim TVA, monografie contabila si disciplina numeraruluiAchizitii de bunuri si servicii din afara UE. TRATAMENT FISCAL si monografie contabila
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML