
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Activitate in sistem de LOHN in cazul unei societati SRL micro-intreprindere, platitoare de TVA in sistem normal lunar, care activeaza in sistem de lohn cu obiectul principal de activitate 1520 fabricarea incaltamintei.
Societatea primeste materialele necesare confectionarii incaltamintei prin import direct de la clientii sai din Italia (IT) si Marea Britanie (UK), iar ulterior acestea sunt returnate si facturate clientului ca produs finit manopera incaltaminte. Pentru fabricarea produsului finit si prelucrarea materialelor primite de la client societatea a subcontractat furnizori din Romania care se ocupa cu manopera incaltamintei. Avem rugamintea sa ne prezentati monografia contabila aferenta inregistrarii intrarilor materialelor importate de la clienti cat si a iesirii acestora ca produs finit catre clienti si totodata ce alte aspecte fiscale sunt implicate in acest proces al societatii care fabrica incaltaminea in sistemul de lohn prin subcontractori. Ca si documentatie primita la contabilitate avem urmatoarele: documente importuri materiale de la clientul din Italia liste revizuite, iar din UK facturi proforme cu detalierea marfii facturi de iesire catre clienti exporturi de manopera cu produsul finit la care se ataseaza un packing list/aviz de insotire facturi de la furnizori cu prestare servicii de manopera la care se ataseaza avize de insotire a marfii. Totodata avem rugamintea sa ne mentionati ce alte aspecte fiscale sunt implicate. Multumim! Numai bine!
Baza legala:
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
SECTIUNEA a 2-a - Persoana obligata la plata taxei pentru importul de bunuri
82. (1) In aplicarea art. 309 din Codul fiscal, importatorul care are obligatia platii taxei pentru un import de bunuri taxabil este:
e) proprietarul bunurilor sau persoana impozabila inregistrata conform art. 316 din Codul fiscal, care importa bunuri in Romania:
2. in vederea repararii, transformarii, modificarii sau prelucrarii acestor bunuri, cu conditia ca bunurile rezultate ca urmare a acestor operatiuni sa fie reexportate in afara Uniunii Europene sau sa fie achizitionate de catre persoana impozabila inregistrata conform art. 316 din Codul fiscal care a efectuat importul.
Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Agenda Fiscala a Contabilului 2023
CAPITOLUL XV - Dispozitii tranzitorii
(3) In aplicarea art. 333 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal nu exista niciun fapt generator de taxa pe valoarea adaugata si organele vamale nu percep plata taxei daca importatorul face dovada ca importul este direct destinat reexpedierii sau transportului bunurilor catre statul membru din care au fost exportate si catre persoana care le-a exportat si, dupa caz, dovada incheierii unui contract de transport si/sau asigurare.
ART. 333 - Operatiuni efectuate inainte si de la data aderarii
(3) Cand are loc un import de bunuri in oricare dintre situatiile mentionate la alin. (2), nu exista niciun fapt generator de taxa daca:
b) bunurile importate, in sensul alin. (2) lit. a), nu reprezinta mijloace de transport si sunt reexpediate sau transportate catre statul membru din care au fost exportate si catre persoana care le-a exportat;
Opinie:
Monografia contabila propusa este urmatoarea:
- receptia materiilor prime de la parteneri/clienti:
Debit: 8032. Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare
- prestarea serviciilor de manopera de la furnizori:
628. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti = 401. Furnizori (P)
- facturarea serviciilor de manopera si reexpedierea produselor finite catre clienti/parteneri:
4111. Clienti (A) = 704. Venituri din servicii prestate
Crebit: 8032. Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare
Operatiunile respective nu sunt generatoare de TVA, in conditiile stabilite in Codul Fiscal mentionate anterior.
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
ONG-urile trebuie sa depuna situatii financiare pana la data de 02 mai 2019Certificate verzi achizitionate in scopul realizarii de profi. Cum gestionam fiscal si contabil?Sume prescrise si facturare. Ce rezolvare propune specialistulRevaluare imobilizari corporale. TRATAMENT CONTABIL si fiscalConcedii de odihna neefectuate. TRATAMENT CONTABILUltimele articole
Finantele propun un nou TRATAMENT CONTABIL aplicabil sumelor capitalizate conform prevederilor art. III din OUG 119/2022Reincadrarea diurnelor netaxabile ca venituri de natura salariala va avea nevoie OBLIGATORIU de avizul inspectorilor de muncaAproximativ trei sferturi dintre firme nu mai au obligatia de a depune bilantul semestrial in 2021TRATAMENT CONTABIL aplicabil veniturilor din fondurile externe nerambursabile acordate in baza OUG 130/2020Noutati privind TVA la incasare. Legislatia aferenta a fost modificata in luna MARTIE 2021Articole similare
TRATAMENT FISCAL si contabil clienti incerti. Deducem provizioanele?Incepe lupta impotriva paradisurilor fiscale. Ce masuri ia Comisia Europeana?Tratamentul fiscal-contabil legal al Mijloacelor fixe si noile reguli de Impozitare a Profitului ReinvestitCele mai importante masuri fiscale din 2014 pentru mediul de afaceri si sistemul fiscalIncasarea cu cardul bancar de la PFA. Ce TRATAMENT FISCAL se aplica?Ultimele articole
Venituri din chirii in 2023. Ce obligatii au persoanele care realizeaza venituri din chirii incepand cu acest anMEGA OFERTE in luna decembrie la Rentrop& Straton. Reduceri de 80% si transport GRATUITMasuri fiscale care se vor implementa din 1 ianuarie 2023 in urmatoarele domenii: impozite, TVA, accize si taxe localeCadouri de Craciun care depasesc suma de 300 lei, acordate angajatilor. Care este tratamentul fiscal?ANAF a publicat lista Seminariilor Web care vor avea loc in luna SEPTEMBRIE 2022: OG 16/2022, domiciliu fiscal, CIM part-timeSfaturi de la experti
Refacturare taxa de membru avocat
Intrebare: Un avocat colaborator platitor de tva isi plateste o taxa de membru catre o institutie internationala (ECBA). Ulterior, refactureaza aceasta taxa catre firma de avocatura (SPARL), cu care are contract de colaborare pentru servicii...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Obligatia de inregistrare in scopuri de tva pentru depasirea de plafon
Intrebare: Societate comerciala cu codul CAEN activitate de ingrijire medicala depaseste cifra de afaceri de 85.000 de euro. Are obligatia sa se inregistreze ca platitoare de TVA in conditiile in care desfasoare majoritar activitati de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<