
Raportul Special
realizat de specialisti
Intrebare:
O societate X care intermediaza servicii de transport international marfa ( este casa de expeditii - nu are mijloace de transport proprii) are un litigiu cu un client si pierde procesul cu acesta, fiind obligata la plata unei despagubiri si a cheltuielilor de judecata.
Cum se inregistreaza contabil plata despagubirilor catre client si care este tratamentul fiscal al acestora (impozit profit si TVA) ? (va rog sa precizati si temeiul legal)
In cazul in care firma X va castiga procesul intentat la randul ei furnizorului (din vina caruia se produce litigiul), cum se va inregistra suma incasata de la acesta ?
Solutie oferita de
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
Consideram ca intre Dvs. si client exista un contract de prestari servicii transport marfa. In acest contract presupunem ca exista clauze prin care societatea se face raspunzatoare pentru diverse daune (pierderea marfii, distrugere, etc), pentru neajugerea la termenul stipulat la destinatie, etc.
Cheltuielile de judecata si despagubirile platite urmare pierderii procesului sunt condierate cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit ? conform principiului general al deductibilitatii cheltuielilor mentionat la art 21 alin 1 din Codul fiscal ?Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate ?n scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative ?n vigoare?.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Totodata conform punctului 23 din normele metodologice de aplicare a art 21 lit d sunt considerate cheltuieli deductibile penalităţile de ?nt?rziere şi daunele-interese, stabilite, potrivit legii, ?n cadrul contractelor economice ?ncheiate cu persoane rezidente, respectiv venituri impozabile pe masura inregistrării lor.
Din punct de vedere al TVA ? nu aveti nicio obligatie.
Plata despagubirii o veti inregistra astfel:
6581.analitic despagubiri agenti economici = 462 ?Creditori diversi?
462 ?Creditori diversi? = 5121 ?Conturi in lei la banci?.
Daca societatea castiga procesul cu furnizorul din vina caruia se produce litigiul si recupereaza cheltuielile facute, veniturile astfel obtinute vor fi considerate venituri impozabile la calculul impozitului pe profit, iar din punct de vedere al TVA - nu se va colecta TVA -art.137 alin 3 lit b ? stipuleaza:
?Baza de impozitare nu cuprinde următoarele:
b) sumele reprezent?nd daune-interese, stabilite prin hotăr?re judecătorească definitivă şi irevocabilă, penalizările şi orice alte sume solicitate pentru ne?ndeplinirea totală sau parţială a obligaţiilor contractuale, dacă sunt percepute peste preţurile şi/sau tarifele negociate. Nu se exclud din baza de impozitare orice sume care, ?n fapt, reprezintă contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate;?
Inregistrarea contabila va fi urmatoarea:
461 ?Debitori diversi? = 7581 ?Venituri din despagubiri si penalitati?
si
5121 ?Conturi in lei la banci? = 461 ?Debitori diversi?
Articol adaugat la 29 octombrie 2009
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul fiscalitatea.ro" si link catre www.fiscalitatea.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.

Articole similare
Nou: se modifica sistemul de impunere pentru microintreprinderiStabilirea venitului net din activitati independente. Documentar fiscalTratamentul fiscal d.p.d.v al impozitului pe veniturile microintreprinderilor al scutirii de la plata CASDobanzi moratorii mai mari decat dobanda legala. Cum calculam prejudiciul?Tratament fiscal pentru premiile acordate salariatilorUltimele articole
Cat timp ai sa inmatriculezi o masina dupa cumparare? Afla ce risti daca intarziiMicrointreprindere in 2024. Cum se stabileste baza impozabila a veniturilorNoi masuri de sprijin, adoptate de Guvern: extindere stimulente fiscale, plafonare tarife RCA, promovare amnistie fiscalaImpozitul minim pe cifra de afaceri. Exemplu de calculOUG pentru masuri fiscal-bugetare, adoptat de Guvern. 5 prevederi importanteArticole similare
Sponsorizari acordate de societate platitoare de impozit pe profit. Tratament fiscalOptiune impozit pe veniturile microintreprinderilor. In ce conditii se poate schimba impozitul pe venit?Pana pe 31 martie 2023 trebuie depus formularul D 700 in cazul microintreprinderilor devenite platitoare de impozit pe profitCompletarea declaratiei 101 pe anul 2009Cum se calculeaza impozitul pe veniturile microintreprinderilor 3%?Ultimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistiiArticole similare
Firmele ar putea beneficia de o noua facilitate fiscala: Neimpozitarea profitului reinvestitStoc la dispozitia unui client dintr-un stat membru UE - masuri de simplificareCare este regimul TVA pentru clientii din...Raport: Probleme de organizare din cadrul Directiei Generale de Administrare a Marilor ContribuabiliDeclaratia 390 VIES se depune la un nou termen. Amenzi de 5.000 lei!Ultimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, tratament fiscal, monografii contabileANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euro[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeSfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA