Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Manual de politici contabile - Stick USB
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
In baza articolului 133, pentru aplicarea regulilor generale de taxare, se are in vedere calitatea beneficiarului acestor servicii:
1. daca beneficiarul este persoana impozabila, locul de prestare al serviciilor se considera a fi locul unde beneficiarul respectiv are sediul activitatii economice sau sediul fix sau domiciliul stabil sau resedinta obisnuita (articolul 133 alineatul 2).
2. daca beneficiarul este persoana neimpozabila, locul de prestare al serviciilor se considera a fi locul unde prestatorul are sediul activitatii economice sau sediul fix sau domiciliul stabil sau resedinta obisnuita (articolul 133 alineatul 3).
La incadrarea serviciilor efectuate in anul 2010, trebuie sa aveti in vedere precizarile din normele metodologice si anume :
a) La punctul 13 , alin. 10 se prevede faptul ca prestatorul trebuie sa faca dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in Comunitate si serviciul este prestat catre sediul activitatii sale economice sau catre sediul sau fix, aflat in alt stat membru decat Romania.
Aceasta conditie se considera indeplinita daca beneficiarul comunica prestatorului:
? o adresa a sediului activitatii economice, sau, a unui sediu fix, din Comunitate;
? un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru.
Se considera ca prestatorul a actionat de buna credinta cand obtine confirmarea validitatii codului de TVA atribuit beneficiarului sau de autoritatile fiscale din alt stat membru prin intermediul procedurilor de securitate existente la nivel comunitar.
In situatia in care beneficiarul nu comunica un cod valabil de TVA, sau il comunica, dar prestatorul nu obtine confirmarea validitatii codului de TVA al clientului sau, se considera ca locul prestarii se afla la locul unde este stabilit prestatorul.
Factura emisa cu TVA poate fi stornata ulterior numai daca se obtine confirmare oficiala a autoritatii fiscale din statul membru in care beneficiarul este stabilit din care rezulta ca la data prestarii serviciului, beneficiarul avea calitatea de persoana impozabila.
b) La punctul 13, dar la alin.13, se precizeaza ca pentru prestarile de servicii de care beneficiaza persoane impozabile stabilite in Romania si care sunt prestate de un prestator persoana impozabila care nu este stabilit in Romania, au locul prestarii in Romania, fiind aplicabile cotele de TVA prevazute la art. 140 din Codul fiscal sau, dupa caz, scutirile de TVA prevazute la art. 141, 143, 144 sau 144^1 din Codul fiscal.
In situatia in care beneficiarul (persoana impozabila) stabilit in Romania nu este inregistrat in scopuri de taxa, trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare pentru achizitii intracomunitare de servicii prevazute la art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal.
In concluzie, factura se emite de catre presatorul din statul membru fara TVA iar firma dvs. impoziteaza serviciul in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa in baza formulei contabile 4426 = 4427.
Serviciul de transport se declara prin decontul de TVA la:
* randul 7 cu preluarea sumelor la randul 7.1 si 7.1.1 (se analizeaza daca este cazul);
* randul 9 cu preluarea sumelor la randul 9.1 si 19.1.1 (se analizeaza daca este cazul).
La randul 7.1.1 si 19.1.1 se inscriu informatiile preluate din jurnalele de TVA cu privire la baza de impozitare si TVA pentru achizitiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA in baza prevederilor articolului 150 alin. (2) din Codul fiscal, iar prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care efectueaza prestarea de servicii.
Atunci cand prestatorul ( firma de transport) este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru( Austria) , beneficiarul persoana impozabila stabilita in Romania realizeaza o achizitie intracomunitara de servicii.
Valoarea serviciilor intracomunitare primite, inregistrate in evidenta contabila, se declara lunar incepand cu 01 ianuarie 2010 prin declaratia recapitulativa cod 390 , pana pe data de 15 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti Top 5 MONOGRAFII Contabile ACTUALIZATE conform Codului fiscal
Articole similare
Studiu de caz: Operatiune triunghiulara aferenta unei achizitii intracomunitareStudiu de caz: Transmiterea facturilor prin intermediul mijloacelor electronicePFA cu norma de venit - Plafon impozit si plata TVADin 1 ianuarie 2022 este obligatorie depunerea SAF-T. Iata ce trebuie sa stiti despre D406Scutirea profitului reinvestit si din finantari nerambusabile. Cum va proceda un PFA?Ultimele articole
SAF-T in 2024: Tu stii cum sa completezi CORECT declaratia 406? Iata cele mai frecvente dificultatiRegistrul de evidenta PFA. Cine are obligatia intocmirii si pana cand trebuie completat documentulCalendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceFormulare de inregistrare fiscala. Cum au fost modificate formularele 010, 015 si 700 prin Ordinul 6580/2024Proiect OUG e-Transport: Contravaloarea marfii NU va mai fi confiscata 100% din prima. Apare un sistem gradualArticole similare
Produse finite deteriorate. Ce documente intocmim pentru declasarea lor?Cum sunt considerate d.p.d.v. fiscal niste cheltuieli, tinand cont ca nu sunt cheltuieli ale anului fiscal 2011Venituri din chirii si din activitati independente. Cum se calculeaza cota CASS in 2024Inregistrare factura pentru servicii prestate catre o societate din SUA. Care sunt implicatiile fiscale?Completarea Registrului de Evidenta Fiscala. Contribuabili care au sau nu aceasta obligatieUltimele articole
Guvernul a aprobat! Va fi introdusa Declaratia Unica inteligenta din anul 2025Noua HG pentru modificarea Legii 227/2015. Ce schimbari apar in privinta impozitului pe profit si microProiect: ANAF actualizeaza categoriile pentru care platitorii de venituri au obligatia depunerii D205Modificari IMPORTANTE cu privire la redirectionarea a 3,5% din impozitul anual 2024, propuse de ANAFConditii microintreprinderi 2024. Trec la plata impozitului pe profit daca NU au depus bilant interimar?Articole similare
Titlul VI, Capitolul 4Anularea din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVACe declaratii depunem pana la 25 mai? Lista completa ANAFCum se restituite TVA-ul in Romania pentru achizitii efectuate pe teritoriul comunitar?7 modificari fiscale in saptamana 28 - 31 decembrie 2020Ultimele articole
Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineBunuri/produse cu risc fiscal ridicat 2024 vizate de e-TransportCalendar ANAF. Obligatii fiscale scadente in luna IUNIE 2024E-Transport in 2024. Care este cursul valutar folosit pentru declararea bunurilor in sistem?E-Transport in 2024: Trebuie declarate in sistem TOATE transporturile internationale sau doar cele care contin bunuri cu risc fiscal?Articole similare
Codul fiscal: noi taxe si impozite reglementateANAF a recuperat 8 miliarde lei | Obiective 2013 privind combaterea evaziuniiNou: Tabel comparativ TVA. Modificari in Codul fiscal aduse de OUG nr. 24Codul fiscal 2011 - Titlul III (partea a II-a)Noutati privind TVA la incasare. Legislatia aferenta a fost modificata in luna MARTIE 2021Ultimele articole
Modificari E-TRANSPORT: Va fi infiintat un registru electronic cu date despre sanctiunile aplicate prin OUG 41/2022SAF-T in 2024: Tu stii cum sa completezi CORECT declaratia 406? Iata cele mai frecvente dificultatiCalendar ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024. Util pentru persoanele fizice si juridiceATENTIE maxima la E-Factura si E-TRANSPORT: tu stii cum sa aplici noutatile? Descopera GHIDUL actualizatProiect OUG e-TRANSPORT: Contravaloarea marfii NU va mai fi confiscata 100% din prima. Apare un sistem gradualSfaturi de la experti
Registrul de bani personali 2024
Intrebare: In urma unui control de la ANTIFRAUDA, ni s-a comunicat faptul ca este necesar ca salariatii societatii sa-si treaca banii personali la venirea si plecarea din unitate. Altfel spus, avem obligatia de a detine registrul de bani...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Inregistrari contabile specifice activitatilor horeca: cazare, fizioterapie, restaurant si bar
Intrebare: Am urmatoarele date, cod CAEN 5510 (HORECA cazari, tratament fizioterapie, bazin apa sauna si masa servita pentru cazati) achizitionez marfa cu 19% si cu 9%. De exemplu, achizitionam iaurt si ceva cornuri cu 19% pe care le servim...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2024Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2024Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2024Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2024Legislatie TVA