
Raportul Special
realizat de specialisti
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Examen Consultant Fiscal 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
In baza articolului 133, pentru aplicarea regulilor generale de taxare, se are in vedere calitatea beneficiarului acestor servicii:
1. daca beneficiarul este persoana impozabila, locul de prestare al serviciilor se considera a fi locul unde beneficiarul respectiv are sediul activitatii economice sau sediul fix sau domiciliul stabil sau resedinta obisnuita (articolul 133 alineatul 2).
2. daca beneficiarul este persoana neimpozabila, locul de prestare al serviciilor se considera a fi locul unde prestatorul are sediul activitatii economice sau sediul fix sau domiciliul stabil sau resedinta obisnuita (articolul 133 alineatul 3).
La incadrarea serviciilor efectuate in anul 2010, trebuie sa aveti in vedere precizarile din normele metodologice si anume :
a) La punctul 13 , alin. 10 se prevede faptul ca prestatorul trebuie sa faca dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in Comunitate si serviciul este prestat catre sediul activitatii sale economice sau catre sediul sau fix, aflat in alt stat membru decat Romania.
Aceasta conditie se considera indeplinita daca beneficiarul comunica prestatorului:
? o adresa a sediului activitatii economice, sau, a unui sediu fix, din Comunitate;
? un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru.
Se considera ca prestatorul a actionat de buna credinta cand obtine confirmarea validitatii codului de TVA atribuit beneficiarului sau de autoritatile fiscale din alt stat membru prin intermediul procedurilor de securitate existente la nivel comunitar.
In situatia in care beneficiarul nu comunica un cod valabil de TVA, sau il comunica, dar prestatorul nu obtine confirmarea validitatii codului de TVA al clientului sau, se considera ca locul prestarii se afla la locul unde este stabilit prestatorul.
Factura emisa cu TVA poate fi stornata ulterior numai daca se obtine confirmare oficiala a autoritatii fiscale din statul membru in care beneficiarul este stabilit din care rezulta ca la data prestarii serviciului, beneficiarul avea calitatea de persoana impozabila.
b) La punctul 13, dar la alin.13, se precizeaza ca pentru prestarile de servicii de care beneficiaza persoane impozabile stabilite in Romania si care sunt prestate de un prestator persoana impozabila care nu este stabilit in Romania, au locul prestarii in Romania, fiind aplicabile cotele de TVA prevazute la art. 140 din Codul fiscal sau, dupa caz, scutirile de TVA prevazute la art. 141, 143, 144 sau 144^1 din Codul fiscal.
In situatia in care beneficiarul (persoana impozabila) stabilit in Romania nu este inregistrat in scopuri de taxa, trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare pentru achizitii intracomunitare de servicii prevazute la art. 153 sau 153^1 din Codul fiscal.
In concluzie, factura se emite de catre presatorul din statul membru fara TVA iar firma dvs. impoziteaza serviciul in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa in baza formulei contabile 4426 = 4427.
Serviciul de transport se declara prin decontul de TVA la:
* randul 7 cu preluarea sumelor la randul 7.1 si 7.1.1 (se analizeaza daca este cazul);
* randul 9 cu preluarea sumelor la randul 9.1 si 19.1.1 (se analizeaza daca este cazul).
La randul 7.1.1 si 19.1.1 se inscriu informatiile preluate din jurnalele de TVA cu privire la baza de impozitare si TVA pentru achizitiile de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul din Romania este persoana obligata la plata TVA in baza prevederilor articolului 150 alin. (2) din Codul fiscal, iar prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care efectueaza prestarea de servicii.
Atunci cand prestatorul ( firma de transport) este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru( Austria) , beneficiarul persoana impozabila stabilita in Romania realizeaza o achizitie intracomunitara de servicii.
Valoarea serviciilor intracomunitare primite, inregistrate in evidenta contabila, se declara lunar incepand cu 01 ianuarie 2010 prin declaratia recapitulativa cod 390 , pana pe data de 15 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Depunere ultim decont de TVA | Perioada TVA la incasareNoi reglementari privind ordinul de plata pentru trezoreria statului. Un nou ordin de plata - Ordinul de plata multiplu electronicInspaimantator: Fiscul ne anuleaza inregistrarea in scop de TVACheltuieli si TVA deductibile limitat. Ce tratament se aplica?Marcel Bolos: Cota de TVA pentru firmele din HoReCa ramane la 9% incepand cu 1 ianuarie 2024Ultimele articole
SAF-T 2025: Cand sunt OBLIGATORII codurile NCMasuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venitMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateSAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalArticole similare
Cumparare-revanzare licente windows. Ce tratament TVA se aplica si cum procedam cu impozitul pe nerezidenti?Vanzare cladire reevaluata. Cum facem tratamentul fiscal al rezervei?Marti, 25 iunie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteOrdinul 14/2021: Declaratia Unica valabila in 2021Conditii microintreprindere 2024: Cele 7 conditii cumulative pe care trebuie sa le indeplineasca firmeleUltimele articole
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Articole similare
Depune declaratiile fiscale pana la 27 decembrieCum se stabileste perioada fiscala pentru TVA si care sunt criteriile?Cum arata Codul Fiscal in urma modificarilor din domeniul TVA aplicabile de la 1 iulie 2021Incepand de astazi va fi disponibila aplicatia pentru completarea Formularului 094 in format electronicFormulare de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVA, modificate prin OPANAFUltimele articole
Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciParticularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineCalendar ANAF. Obligatii fiscale scadente in luna IUNIE 2024E-Transport in 2024. Care este cursul valutar folosit pentru declararea bunurilor in sistem?E-Transport in 2024: Trebuie declarate in sistem TOATE transporturile internationale sau doar cele care contin bunuri cu risc fiscal?Articole similare
Regimul TVA in cazul unui import prin furnizor intermediarTRANSPORT marfa. Codul de inregistrare in scopuri de TVATitlul VII, Capitolul 1, Sectiunea 52Ce declaratii mai sunt de depus pana la 26 septembrieVineri, 25 octombrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteUltimele articole
e-TRANSPORT 2025. Cand ti se pot CONFISCA bunurile in proportie de 100%Cheltuieli deductibile PFA: bilet, TRANSPORT, cazare, diurna - ce poti deconta legalD397 si firmele de ride-sharing: Clarificari importanteE-TRANSPORT: A fost extinsa lista de bunuri cu risc fiscal ridicat?GHID e-TRANSPORT 2025: Termene, Obligatii si SanctiuniSfaturi de la experti
Conditii deosebite de munca-obligatii angajator
Intrebare: 1. Ce obligatii are angajatorul in cazul angajarii personalului care beneficiaza de conditii de munca deosebite (medic anatomo-patolog, asistent laborator anatomo-patologie)? 2. Trebuie sa declare ceva? 3. Trebuie platite...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Calcul baza de impozitare microintreprinderi
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: Cont 704: 1.241.263 lei (euro 249.179,59) Cont 7588: 499 lei Cont 7651: 20.823 lei Cont 6651: 2.151 lei Plafon micro: 1.243.525 lei (250.000 euro × 4,9741 lei) Calcul: Cont 704 + cont 7588 = 1.241.263 +...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Sponsorizarile catre persoanele fizice bolnave. Reglementari cheie
E-Factura: Termenul de scutire, EXTINS pana in octombrie 2025 pentru anumite entitati
SAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscal
Casa de marcat portabila pentru PFA. Speta utila cu privire la obligativitatea utilizarii ei
Obiecte de inventar. MONOGRAFIE contabila privind casarea obiectelor de inventar
Impozitul pe dividende. Se plateste la data AGA sau la fiecare transa?
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA