Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Utilizarea contului bifunctional 512. Ce procedura urmam?

05-Iun-2017
713

In randurile de mai jos, avem situatia in care, in vederea efectuarii bilantului, firma are sold zero in contul 5311, iar contul 5121 are sold negativ de -120 lei. La linia din bilant aferenta disponibilului nu se poate completa suma negativa de -120 lei. Vom vedea ce procedura se aplica.

La cap.16 Functiunea conturilor din OMFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, contul 512 are urmatoarea functiune:
"Contul 512 "Conturi curente la banci"
Cu ajutorul acestui cont se tine evidenta disponibilitatilor in lei si valuta aflate in conturi la banci, a sumelor in curs de decontare, precum si a miscarii acestora.
Contul 512 "Conturi curente la banci" este un cont bifunctional.

In debitul contului 512 "Conturi curente la banci" se inregistreaza:
- sumele depuse sau virate in cont, rezultate din incasarile in numerar, din cecuri, din alte conturi bancare, din acreditive etc. (581);


- valoarea subventiilor primite si incasate (445);
- valoarea sumei incasate din vanzarea actiunilor proprii (109, 141);
- suma imprumuturilor obtinute prin emisiuni de obligatiuni (161);
- creditele bancare pe termen lung si scurt incasate (162, 519);
- sumele incasate de la entitati afiliate sau de la entitati asociate si entitati controlate in comun (166, 451, 453);
- sumele incasate reprezentand alte imprumuturi si datorii asimilate (167);
- valoarea creantelor imobilizate si a dobanzilor aferente incasate, precum si a garantiilor restituite (267);
- sumele incasate de la clienti (411, 413);
- sumele recuperate din debite ale personalului (428);
- taxa pe valoarea adaugata de recuperat, incasata de la bugetul statului (4424);
- sumele restituite de la buget, reprezentand varsaminte efectuate in plus in relatia cu bugetul statului si asigurarile sociale (448, 438);
- sumele lasate temporar la dispozitia entitatii de catre actionari/asociati (455);
- sumele depuse ca aport in numerar la capitalul social (456);
- sumele primite ca rezultat al operatiunilor in participatie (458);
- sumele incasate de la debitori diversi (461);
- sumele incasate de la creditori diversi (462);
- sumele incasate in avans si care privesc exercitiile urmatoare (472);
- sumele incasate, in curs de clarificare (473);
- sumele virate unitatii de catre subunitati (in contabilitatea unitatii) sau subunitatilor, de catre unitate (in contabilitatea subunitatilor) (481, 482);
- valoarea investitiilor pe termen scurt cedate, inclusiv a diferentelor favorabile din cedare (501, 506, 508, 764);
- valoarea cecurilor si a efectelor comerciale incasate (511);
- sumele incasate reprezentand redevente, locatii de gestiune si chirii (706);
- sumele incasate din activitati diverse (708);
- sumele incasate reprezentand dobanzile aferente disponibilitatilor in conturi la banci, precum si cele aferente creantelor imobilizate (766);
- dobanzile incasate aferente disponibilitatilor aflate in conturile curente (518);
- sumele incasate reprezentand subventii aferente veniturilor (741);
- sumele incasate reprezentand alte venituri din exploatare (758);
- sumele incasate reprezentand dividendele pentru participatiile la capitalul altor societati (761, 762);
- sumele incasate din investitii financiare cedate (764);
- valoarea sconturilor incasate de la furnizori sau alti creditori (767);
- creditele bancare pe termen scurt, acordate de banca pentru nevoi temporare, prin conturi bancare distincte (519);
- diferentele favorabile de curs valutar, aferente operatiunilor efectuate in valuta in cursul perioadei sau disponibilitatilor la banca, in valuta, existente la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (765);
- diferentele favorabile, aferente operatiunilor cu decontare in functie de cursul unei valute, in cursul exercitiului (768).
In creditul contului 512 "Conturi curente la banci" se inregistreaza:
- sumele ridicate in numerar din cont sau virate in alt cont de trezorerie (581);
- sumele platite reprezentand rambursarea imprumuturilor din emisiuni de obligatiuni (161);
- creditele pe termen lung si scurt rambursate (162, 519);
- sumele restituite entitatilor afiliate, entitatilor asociate si entitatilor controlate in comun sau altor entitati (451, 453, 166);
- sumele platite reprezentand rambursarea altor imprumuturi si datorii asimilate, precum si garantiile de buna executie restituite tertilor (167);
- valoarea de achizitie a imobilizarilor financiare si a investitiilor pe termen scurt cumparate (261, 262, 263, 265, 501, 505, 506, 508);
- varsamintele efectuate pentru partea neachitata a imobilizarilor financiare si a investitiilor pe termen scurt (269, 509);
- sumele achitate coparticipantilor sau virate ca rezultat al operatiunilor in coparticipatie (458);
- suma dobanzilor platite (168, 518, 519, 666);
- valoarea imprumuturilor acordate pe termen lung (267);
- platile efectuate catre furnizori de bunuri si servicii, inclusiv prin intermediul efectelor comerciale (401, 403, 404, 405);
- platile efectuate catre personalul entitatii (421, 423, 424, 425, 426, 428);
- sumele achitate tertilor, reprezentand retineri sau popriri din salarii (427);
- partea din subventiile aferente activelor sau veniturilor, restituita (4751, 4752, 472);
- plati ocazionate de infiintarea sau dezvoltarea entitatii (201);
- sume achitate colaboratorilor (401);
- cheltuieli legate de emiterea instrumentelor de capitaluri proprii, atunci cand nu sunt indeplinite conditiile pentru recunoasterea lor ca imobilizari necorporale (149);
- alte cheltuieli legate de rascumpararea instrumentelor de capitaluri proprii (149);
- sumele achitate reprezentand cheltuieli cu intretinerea si reparatiile, redeventele, locatiile de gestiune si chiriile, primele de asigurare, studiile si cercetarile, comisioanele si onorariile, protocol, deplasari, detasari, transferari, postale si taxe de telecomunicatii, sume achitate pentru alte servicii executate de terti (611 la 614, 622 la 626, 628);
- valoarea serviciilor bancare platite (627);
- plati efectuate reprezentand alte cheltuieli de exploatare (658);
- sumele platite anticipat (471);
- sumele platite pentru actiuni proprii rascumparate (109);
- valoarea sconturilor retinute de banci (667);
- sumele achitate reprezentand contributia la asigurarile sociale si la asigurarile sociale de sanatate (431);
- sumele achitate reprezentand contributia entitatii si a personalului la constituirea fondului pentru ajutorul de somaj (437);
- sumele virate asigurarilor sociale reflectate ca alte datorii sociale (438);
- sumele virate reprezentand contributia unitatii la schemele de pensii facultative, respectiv la primele de asigurare voluntara de sanatate (438);
- sumele platite la buget, reprezentand impozitul pe profit/venit (441);
- plata catre buget a taxei pe valoarea adaugata datorate si a taxei pe valoarea adaugata platite in vama (4423, 4426);
- plata catre buget a impozitului pe venituri de natura salariilor (444);
- platile efectuate catre organismele publice privind taxele si varsamintele asimilate datorate (447);
- plata catre bugetul de stat a accizelor, altor impozite, taxe si varsaminte asimilate (446, 448);
- sumele achitate actionarilor/asociatilor (455, 456);
- sumele achitate actionarilor/asociatilor din dividendele cuvenite (457);
- taxele de mediu achitate (652);
- sumele achitate creditorilor diversi (462);
- restituirea sumelor aflate in curs de clarificare (473);
- platile efectuate reprezentand sume transferate intre unitate si subunitati (481, 482);
- diferentele nefavorabile de curs valutar, aferente operatiunilor in valuta, efectuate in cursul perioadei, sau disponibilitatilor aflate in conturi la banca in valuta, la finele lunii, respectiv la inchiderea exercitiului financiar (665);
- diferentele nefavorabile, aferente operatiunilor cu decontare in functie de cursul unei valute, in cursul perioadei (668).

Soldul debitor reprezinta disponibilitatile in lei si in valuta, iar soldul creditor creditele primite."
Prin urmare, veti completa cu semnul minus (-120 lei) formularul F10 (Bilant) -rd. 8 si formularul F30 (Date informative)- rd. 118 si 119.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Utilizarea contului bifunctional 512. Ce procedura urmam?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • UPDATE: Ordonanta pentru modificarea Codului Muncii a fost publicata in Monitorul Oficial!
    • UPDATE 15 noiembrie 2018! In data de 14 noiembrie 2018 a fost publicat in Monitorul Oficial al Romaniei OUG nr.79/2018 privind prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative. Principala modificare priveste aplicarea salariul minim diferentiat pe studii sau vechime. Astfel, in ce priveste introducerea salariului minim diferentiat in functie de vechimea in munca sau de nivelul studiilor, Codul Muncii se MODIFICA, iar la articolul 164, dupa alineatul...» citeste mai departe aici

  • Sponsorizarea: Deducere cheltuieli din impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Completare F100
    • Cum se calculeaza cheltuiala cu sponsorizarea in cazul microintreprinderilor? Este 20% din impozitul datorat pe trimestru? Daca, de exemplu, o societate are de platit un impozit de 3000 lei, iar cheltuiala de sponsorizare este de 2000 lei, se scade din impozit micro 600 lei, iar diferenta de 2000-600=1400 lei se raporteaza la urmatorul trimestru? Iata ce spuna specialistii nostri. Raspunsul specialistului Potrivit prevederilor OUG nr. 25/2018 privind modificarea si completarea unor acte...» citeste mai departe aici

  • Contribuabilii mijlocii au revenit la directiile judetene
    • Incepand cu 01 noiembrie 2018 contribuabilii mijlocii vor efectua plata obligatiilor fiscale la Trezoreria municipiului resedinta de judet. Aceasta intrucat de la aceasta data revin in administrarea organul fiscal de la nivel judetean sau al municipiului Bucuresti dupa ce, prin Legea nr. 30/2018 au fost completate dispozitiile art. 30 din Codul de procedura fiscala. Conform modificarilor aduse Codului de procedura fiscala prin Legea nr. 30/2018 si O.U.G. nr. 25/2018 incepand cu 01 noiembrie 2018...» citeste mai departe aici

  • Investitorii straini: Salariul minim ar trebui negociat intre sindicate si patronate
    • Consiliul Investitorilor Straini (FIC) este de parere ca nivelul salariului minim nu ar trebuie sa fie o decizie luata la nivel administrativ, ci ar trebui sa se stabileasca in urma unor negocieri intre sindicate si patronate, se arata intr-un comunicat al FIC remis, vineri. "FIC semnala cu ingrijorare, inca de acum 2-3 ani, ca in viitorul apropiat piata muncii si sistemul educational din Romania se vor confrunta cu probleme din ce in ce mai mari, deoarece multe companii vorbeau de atunci despre...» citeste mai departe aici

  • Presedintele Consiliului Fiscal: Am construi cate o autostrada anual daca am colecta TVA cat bulgarii
    • Romania ar avea venituri bugetare pentru o autostrada lunga cat Comarnic - Brasov, in fiecare an, daca ar avea gap-ul de TVA cat Bulgaria, estimeaza Ionut Dumitru, presedintele Consiliului Fiscal (CF). „In Bulgaria au un gap de TVA de doar 13,56%, noi avem 36%. Daca am avea o rata de colectare precum Bulgaria, ceea ce n-ar trebui sa nu fie de netrecut, am avea venituri bugetare in plus de 3,8 miliarde de euro, o autostrada mare in fiecare an. Va imaginati lucrul acesta? Este ceva...» citeste mai departe aici

  • Drepturile de autor: Obligatii de plata si declarative pentru platitorul de venit
    • Ce obligatii de plata, respectiv de declarat are o firma care a incheiat un contract in baza Legii drepturilor de autor nr. 8/1996 cu o persoana fizica ce are calitatea de angajat la o alta societate? In studiul de caz de astazi, unul dintre specialistii nostri va analiza situatia unei societati care a platitit suma de 11.657 RON, brut (fara nicio retinere calculata). Raspunsul specialistului In situatia in care prin contractul incheiat cu persoana fizica aceasta a optat pentru retinerea la...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016