Vanzare bunuri in UE. Care sunt implicatiile fiscale?
In analiza de mai jos, vom vedea daca vanzarea de bunuri in Bulgaria si Ungaria se va factura in lei sau in euro, daca factura se va emite cu sau fara TVA si daca pentru vanzari online este necesara o autorizatie suplimentara.
De asemenea, vom stabili care sunt obligatiile declarative.
Iata raspunsul specialistului!
Facturile emise catre cumparatori straini se pot face in oricare dintre cele doua monede mentionate, cu conditia ca suma TVA - daca apare pe factura - sa fie exprimata si in moneda respectiva si in lei (art. 319, alin. (23) din Codul fiscal).
1) In cazul in care vindeti bunuri catre persoane juridice care va comunica un cod de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare si aveti dovada faptului ca bunurile vor fi transportate dintr-un stat UE in alt stat UE (din Romania in Bulgaria sau Ungaria) atunci:
- Facturati o livrare intracomunitara de bunuri;
- Factura va fi intocmita fara TVA;
- Operatiunea se va declara in 390 mentionand codul L si in 300 la randul 1;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- Operatiunea nu se declara in 394.
2) In cazul in care vindeti bunuri catre o persoana juridica ce nu va transmite un cod de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare sau catre o persoana fizica:
- Factura se intocmeste cu TVA;
- Operatiunea nu se declara in 390;
- Operatiunea se declara in 300 la randul 9 sau 10 sau 11, in functie de cota de TVA pe care o aplicati pentru livrare;
- Operatiunea se declara in 394.
Pentru vanzari online catre persoane fizice din Ungaria sau Bulgaria nu trebuie sa obtineti nicio autorizatie speciala sau sa faceti vreo declaratie suplimentara cata vreme nu depasiti plafonul pentru vanzari la distanta in aceste tari.
In cazul in care depasiti plafonul pentru vanzari la distanta va trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA pentru aceste vanzari in statele respective, sa emiteti facturile cu TVA din statul respectiv si sa depuneti acolo decont de TVA (veniturile din vanzari fiind in continuare declarate si impozitate in Romania).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
