Vanzare imobil in regim de taxare inversa. Cum facturam avansul?
In analiza urmatoare, avem ca exemplu o societate platitoare de TVA care intentioneaza sa vanda in regim de taxare inversa un imobil construit catre o firma care este platitoare de TVA. Pana la emiterea facturii finale de vanzare a imobilului se incaseaza un avans pentru care trebuie intocmita factura de avans. Vom vedea cum trebuie intocmita factura de avans din punct de vedere al TVA-ului.
Iata raspunsul specialistului:
Potrivit intelegerii noastre, societatea dumneavoastra, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA intentioneaza sa livreze o constructie catre o alta persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, in regim de taxare inversa in conformitate cu prevederile art. 331 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal. De asemenea, intelegem ca pentru aceasta operatiune veti incasa un avans pentru care se va emite o factura aferenta inainte de intocmirea facturii finale.
In acest sens, tratamentul fiscal din punct de vedere TVA al facturilor este dat de operatiunea desfasurata, iar emiterea unor facturi de avans certifica doar faptul ca au fost incasate sume reprezentand contravaloarea partiala a livrarii de bunuri inainte de data livrarii efective a acestora. Prin urmare, fiind vorba de aceeasi operatiune, atat timp cat la data emiterii unei facturi se indeplinesc conditiile aplicarii taxarii inverse (clientul este inregistrat in scopuri de TVA), factura va fi emisa aplicand taxarea inversa, indiferent ca este o factura de avans sau o factura finala.
Este necesar insa verificarea validitatii codului de TVA al clientului la emiterea fiecarei facturi. In cazul in care spre exemplu, factura aferenta avansului a fost emisa aplicand mecanimul taxarii inverse intrucat la acel moment clientul avea un cod de TVA valid, iar ulterior la data emiterii facturii finale se constata ca intre timp, acel cod a fost anulat, tratamentul TVA se va schimba, intrucat nu se mai indeplinesc conditiile de aplicare a taxarii inverse, iar factura finala va fi emisa cu cota de 19%.
Va redam mai jos baza legala aplicabila:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului SRL neplatitor de TVA importa case mobile din China. Cum se procedeaza in cazul in care societatea vinde o astfel de casa si se depaseste plafonul de tva incepand cu tranzactia...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare investitie in curs de executie In cazul in care societatea a avut lucrari de constructii pentru edificare unei investitii imobiliare (ct 235), iar societatea a vandut proiectul de investitii (adica lucrarile de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Art. 282 alin. (1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor ?i serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;
Art. 331 alin. (1) Prin exceptie de la prevederile art. 307 alin. (1), in cazul operatiunilor taxabile, persoana obligata la plata taxei este beneficiarul pentru operatiunile prevazute la alin. (2). Conditia obligatorie pentru aplicarea taxarii inverse este ca atat furnizorul, cat si beneficiarul sa fie inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea - Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
