In analiza de mai jos, o firma are un stoc expirat (aproximativ 220.000 lei), cu produse a caror durata de viata este de 12 luni utilizare si 18 luni depozitare. Produsele sunt in stoc de 5 ani si nu s-au mai comercializat. Firma doreste sa le vanda catre o societate cu o suma foarte mica (10.000 lei) care va recicla acest stoc. Din punct de vedere al cheltuielilor deductibile/nedeductibile, a impozitului pe profit si TVA, vom vedea cum se poate incheia aceasta tranzactie si care sunt implicatiile fiscale, precum si care este monografia contabila.
Conform Art. 17 din OG 99/2000 republicata privind comercializarea produselor si serviciilor de piata, este interzis oricarui comerciant sa ofere sau sa vanda produse in pierdere, cu exceptia situatiilor prevazute la art. 16 lit. a)–c), e)–i), precum si in cazul produselor aflate in pachete de servicii. Prin vanzare in pierdere, in sensul prezentei ordonante, se intelege orice vanzare la un pret egal sau inferior costului de achizitie, astfel cum acesta este definit in reglementarile legale in vigoare.
In opinia mea, va puteti incadra la art, 16 alin. b), vanzari de soldare sau la art. 16 lit. f) vanzari ale produselor care intr-o perioada de 3 luni de la aprovizionare nu au fost vandute. Incadrandu-va intr-o situatie permisa de OG99/2000, puteti vinde direct produsele. Operatiunea este taxabila, deci nu veti ajusta TVA. De asemenea, cheltuiala este, in opinia mea, efectuata în scopul desfasurarii activitatii economice (recuperati o suma pentru produse care nu ar mai putea fi, in mod normal, vandute).
Vanzarea marfurilor:
4111 = %
707
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Cartea neagra a controlului fiscal 2026
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
- document de constatare a indeplinirii conditiilor necesare de declasare a unor bunuri materiale, altele decat mijloacele fixe, potrivit dispozitiilor legale;
- document de consemnare de declasare a altor bunuri materiale;
- document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor (depozitelor) si in
contabilitate.
Deci pentru declasarea materiilor prime deteriorate veti intocmi un proces verbal in baza caruia veti transfera bunurile din contul 371 in contul de stocuri corespunzator (materiale sau deseuri).
In acest moment, nu exista implicatii fiscale. Bunurile sunt inca in proprietatea societatii dumneavoastra (nu au fost scoase din evidenta). Daca materialele sunt folosite de societate sau vandute, nu exista implicatii fiscale.
Daca doriti sa scoateti din evidenta materiile prime deteriorate, trebuie sa faceti dovada distrugerii. In situatia in care stocurile au fost degradate calitativ si se face dovada distrugerii cheltuiala este deductibila fiscal conform art. 25 alin. (4) lit. c) punctul 3 din Codul fiscal si nu ajustati tva conform art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal. In caz contrar, cheltuiala nu este deductibila si ajustati tva dedusa la achizitia acestora.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Vanzare sub pretul de achizitie. Ce implicatii fiscale apar?Studiu de caz: Vanzarea sub cost in cazul produselor in sistem lohnVanzare stoc marfa sub cost achizitieArticole similare
INREGISTRARI CONTABILE chirias si proprietar. Contract chirie. Cum procedam?Deductibilitatea fiscala a rezervelor din reevaluareObligatii fiscale si contabile privind beneficiile acordate salariatilorAutoturism folosit in baza unui contract de comodat. Cum deducem cheltuielile?Subventii agricole. Inregistrare pe venituriUltimele articole
[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Leasing automobil. MONOGRAFIE contabila in cazul unei daune totale a masiniiCreante. MONOGRAFIE pentru scoaterea din evidenta a creantelorImpozitul pe profit. Declari in D100 sau D101 daca ai DIFERENTE la calculul impozitului?Majorarea capitalului social din profit. Ce presupune si reglementari cheieArticole similare
Declaratia 394 actualizata: versiunea 108 pentru Soft ASAF-T: Care sunt termenele de raportare in cazul grupului fiscal?Este OFICIAL! Legea 370/2022 a adus mai multe modificari asupra OG 16/2022. Ce schimbari fiscale vor fi aplicate in 2023?ANAF modifica Declaratiile 100 si 710. Formularele cuprind si costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale puse in functiuneDeterminarea impozitului pe profit. Modificari in CODUL FISCALUltimele articole
Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaTrecerea unui PFA de la norma de venit la sistem real: cand apare obligatia si cum procedezi corectDeductibilitate dobanzi intragrup. Limitele si conditiile specifice aplicabileCheltuiala cu cazarea suportata de societate pentru angajatii straini poate fi cheltuiala deductibila? Ce spun specialistiiArticole similare
Reminder ANAF! 4 declaratii fiscale importante trebuie depuse pana pe 31 mai 2023Intocmire facturaSistemul de Raportare Contabila la 30 iunie a operatorilor economici. ORDINUL nr. 2.493 din 8 iulie 2019 a fost publicatSAF-T: Opinia specialistului cu privire la 2 situatii de raportare a STOCURIlor in SAF-TSchimbarea metodei de amortizare. Aspecte contabile si fiscaleUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciere[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Minus la inventar imputabil si neimputabil. Implicatii fiscale si exemple de monografii contabileANAF confisca bijuterii de aur si aplica amenzi de mii de euro. Afla cum ajunge o firma in vizorul ANAFDinamica STOCURIlor in comertul online: cum eviti blocajele de cash-flow in perioadele de crestere accelerataArticole similare
Vanzare cu amanuntul si reduceri acordate. Cum facem evidentierea in raportul Z si monografia contabila?Vanzari sub pretul de achizitie. Stocuri expirate si deteriorate. Cum se fac deducerile?Vanzare marfa sub pretul de achizitie si OG 99/2000. Cum se procedeaza?Vanzare stoc marfa sub cost achizitieAchizitie intracomunitara. Cum se deduce TVA-ul aferent unei achizitiiUltimele articole
Situatii in care este posibila vanzarea in pierdereRevanzarea unor bunuri diverse. Vanzarea in pierdere. Cum facem inregistrarea in conturile de stocuri?Stocuri degradate si vanzare stocuri degradate. Ce implicatii fiscale apar?Baza legala pentru micsorarea preturilor de vanzare ale marfurilorStudiu de caz: Reglementarile legale pentru vanzarea produselor sub costul de achizitie
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML