Cum se face corectarea declaratiilor speciale de TVA

09-Sep-2021

2426

Cum se face corectarea declaratiilor speciale de TVA

Ordinul nr 1387/2021 a fost publicat in Monitorul Oficial Partea I, nr. 853 din 7 septembrie 2021 si prevede modalitatea prin care se poate face corectarea declaratiilor speciale de TVA.

Aceste formulare se intocmesc de persoanele care aplica unul dintre cele trei regimuri speciale de TVA (UE, nonUE si de import) in conditiile in care care presteaza servicii catre persoane neimpozabile sau efectueaza vanzari de bunuri la distanta.

Astfel, persoana impozabila inregistrata pentru utilizarea unuia dintre regimurile speciale depune la organul fiscal competent, pe cale electronica, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare perioada de declarare, indiferent daca au fost sau nu efectuate operatiuni in perioada de raportare, pana la sfarsitul urmatoarei luni de dupa incheierea perioadei fiscale, potrivit art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) sau art. 315^2 alin. (18) din Codul fiscal.

Declaratia speciala de TVA se transmite electronic, utilizand mesajul electronic comun prevazut in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri.

Cum se corecteaza declaratia de TVA transmisa gresit?

Cifrele inscrise intr-o declaratie speciala de TVA, referitoare la perioade de declarare pana la data de 30 iunie 2021, pot fi corectate, dupa depunerea declaratiei respective, numai prin rectificarea declaratiei in cauza.

Se completeaza cate o declaratie rectificativa pentru fiecare perioada de raportare pentru care se opereaza rectificari.

Informatiile modificate prin declaratiile rectificative se transmit de catre organul fiscal, cu ajutorul sistemului informatic, fiecarui stat membru de consum in cauza/stat membru in care persoana impozabila detine sedii fixe.

Cifrele inscrise intr-o declaratie speciala de TVA referitoare la perioade de declarare incepand cu data de 1 iulie 2021 pot fi corectate, dupa depunerea declaratiei respective, numai prin intermediul unor ajustari operate intr-o declaratie ulterioara transmisa statului de inregistrare in termen de 3 ani de la data la care trebuia depusa declaratia initiala.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistari decizie de impunere In urma unui control fiscal s-a ajuns la concluzia ca am incadrat gresit niste mijloace fixe, ce nu se incadreaza la subgrupa 2.1 sau clasa 2.2.9 din catalogul mijloacelor fixe si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regularizare avans facturat Societate comerciala platitoare de tva, ce efectueaza comert cu amanuntul, a incasat avansuri de la clienti cu cota de tva 19%. Aceste avansuri se vor storna in luna cand este...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare RO e-Transport import de bunuri si transport pe teritoriul Romaniei Import bunuri din Turcia, consumabile medicale utilizate pentru tratamentul plagilor, in bloc operator, etc. Nu sunt echipamente medicale. Transportul pana la vama este in tranzit,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declararea contributiilor pentru venituri salariale stabilite in baza HJ In baza hotararii judecatoresti un fost salariat a castigat in instanta un proces cu societatea pentru acordarea unor sume reprezentand salarii. Astfel, in urma hotararii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vouchere acordate clientilor. Recuperare de la producator O societate comerciala care se ocupa cu vanzarea cu amanuntul a produselor din tutun are urmatoarea speta: Producatorul de tigari ex X deruleaza prin noi un program promotional...citeste mai mult

In declaratia ulterioara se inscriu perioada fiscala si statul membru de consum la care se refera modificarea, precum si valoarea totala a TVA rezultata din corectia livrarilor/prestarilor, care poate fi si negativa.