Fiscalitatea.ro
» Declaratii fiscale ANAF actualizate 2021 »
Cum se face corectarea declaratiilor speciale de TVA 
Ordinul nr 1387/2021 a fost publicat in Monitorul Oficial Partea I, nr. 853 din 7 septembrie 2021 si prevede modalitatea prin care se poate face corectarea declaratiilor speciale de TVA.
Aceste formulare se intocmesc de persoanele care aplica unul dintre cele trei regimuri speciale de TVA (UE, nonUE si de import) in conditiile in care care presteaza servicii catre persoane neimpozabile sau efectueaza vanzari de bunuri la distanta.
Astfel, persoana impozabila inregistrata pentru utilizarea unuia dintre regimurile speciale depune la organul fiscal competent, pe cale electronica, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare perioada de declarare, indiferent daca au fost sau nu efectuate operatiuni in perioada de raportare, pana la sfarsitul urmatoarei luni de dupa incheierea perioadei fiscale, potrivit art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) sau art. 315^2 alin. (18) din Codul fiscal.
Declaratia speciala de TVA se transmite electronic, utilizand mesajul electronic comun prevazut in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri.
Cifrele inscrise intr-o declaratie speciala de TVA, referitoare la perioade de declarare pana la data de 30 iunie 2021, pot fi corectate, dupa depunerea declaratiei respective, numai prin rectificarea declaratiei in cauza.
Se completeaza cate o declaratie rectificativa pentru fiecare perioada de raportare pentru care se opereaza rectificari.
Informatiile modificate prin declaratiile rectificative se transmit de catre organul fiscal, cu ajutorul sistemului informatic, fiecarui stat membru de consum in cauza/stat membru in care persoana impozabila detine sedii fixe.
Cifrele inscrise intr-o declaratie speciala de TVA referitoare la perioade de declarare incepand cu data de 1 iulie 2021 pot fi corectate, dupa depunerea declaratiei respective, numai prin intermediul unor ajustari operate intr-o declaratie ulterioara transmisa statului de inregistrare in termen de 3 ani de la data la care trebuia depusa declaratia initiala.
In declaratia ulterioara se inscriu perioada fiscala si statul membru de consum la care se refera modificarea, precum si valoarea totala a TVA rezultata din corectia livrarilor/prestarilor, care poate fi si negativa.
Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021
Intrebare: Un SRL neplatitor de TVA presteaza servicii de proiectare pentru instalatii la o firma din Austria, neplatitoare de TVA. Are obligatia de la 01.09.2021 sa aplice regimul special de TVA? Un alt SRL presteaza servicii IT pentru o...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Monografia prezentata pare sa fie din perspectiva operatorului de retea, dar pe mine ma intereseaza din perspectiva utilizatorului. Din moment ce predau instalatia catre operator cu transfer de proprietate, nu o pot inregistra in...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
