Fiscalitatea.ro ![[GHID PRACTIC] Impozitarea microintreprinderilor incepand cu 1 ianuarie 2026](https://www.fiscalitatea.ro/dbimg/articole/24615-ghid-practic-im.jpg)
Incepand cu 1 ianuarie 2026, regimul de impozitare a microintreprinderilor sufera modificari semnificative prin OUG nr. 89/2025. Se introduce o cota unica de 1% pentru firmele cu cifra de afaceri sub 100.000 euro, indiferent de domeniul de activitate. Noul cadru aduce mai multa predictibilitate fiscala si simplifica regulile aplicabile, pastrand totodata anumite facilitati deja existente, precum excluderea CAS, CASS si CAM pentru utilizarea vehiculelor in scop personal.
O singura cota pentru impozitul micro de la 1 ianuarie 2026
De la 1 ianuarie 2026, conform OUG nr. 89/2025, avem o singura cota de impozit pe venitul microintreprinderilor, anume 1%, aplicabila firmelor cu cifra de afaceri sub 100.000 euro. Nu mai exista, asadar, diferentierea care a functionat in 2025 – 1% pentru firmele cu cifra de afaceri pana in 60.000 euro si 3% pentru firmele cu cifra de afaceri intre 60.000 si 250.000 euro.
Acum functioneaza o cota unica de 1%, care se aplica indiferent de codul CAEN autorizat sau de natura activitatilor desfasurate, cu conditia ca persoana juridica romana sa indeplineasca criteriile de incadrare in regimul de impozitare al microintreprinderilor, potrivit Codului fiscal.
- Care sunt implicatiile acestei modificari?
- Cum se integreaza noile prevederi aduse de OUG nr. 89/2025 in contextul legislativ mai larg privind impozitarea microintreprinderilor?
- Ce se schimba, ce se pastreaza, avand in vedere ca in urma cu doar 12 luni am mai avut o serie de schimbari pe subiectul microintreprinderilor (OUG nr. 156/2024)?
Observatii importante privind aplicarea OUG nr. 89/2025!
1) Prin introducerea cotei unice de 1% legiuitorul renunta la vechile diferentieri si conditii suplimentare si instituie un regim mai uniform, cu scopul de a asigura predictibilitate fiscala si o aplicare mai coerenta a impozitarii microintreprinderilor incepand cu anul fiscal 2026.
2) Pentru a se stabili incadrarea in plafonul de 100.000 euro se iau in calcul veniturile cumulate de la inceputul anului fiscal, iar determinarea echivalentului in euro se face utilizand cursul de schimb valabil la inchiderea exercitiului financiar precedent.
3) O noutate adusa de OUG nr. 89/2025 este aceea ca, la verificarea conditiilor privind nivelul veniturilor, se iau in calcul aceleasi elemente care constituie baza impozabila a microintreprinderii, astfel cum este definita la articolul 53 din Codul fiscal. Prin aceasta modificare se elimina diferentele de tratament dintre baza de calcul a impozitului si plafonul de incadrare, realizandu-se o aliniere tehnica intre cele doua concepte.
4) Se mentine si in anul 2026 prevederea conform careia microintreprinderile nu mai pot diminua impozitul datorat cu valoarea sponsorizarilor (facilitate eliminata prin OUG nr. 156/2024).
5) Nici in anul 2026 nu se datoreaza CAS, CASS si CAM pentru avantajele utilizarii in scop personal a vehiculelor aflate in proprietatea sau folosinta persoanelor juridice ce aplica regimul de impozitare al microintreprinderilor.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRezerve reevaluare terenuri Va multumesc pentru raspunsul transmis si pentru explicatiile oferite. Pentru a ne asigura ca intelegem corect rationamentul si pentru a putea documenta in mod corespunzator...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPreluare societate cu active lipsa Daca s-a preluat contabilitatea de la societatea X, ce documente se intocmesc si daca a fost persona y administrator si a facut cheltuieli in interes personal frecvent ce se poate...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegimul TVA al livrarilor locale efectuate in alt stat membru Un SRL cu sediul in RO, cumpara de regula materiale din Romania pe care le vinde apoi clientilor persoane juridice din UE, cu transport din Romania in UE. Avem un caz in care marfa...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCalcul suma neimpozabila 300 lei la salariu in cazul platii sau nu a primei zile de concediu medical de catre angajator Salariat cu salariul de incadrare 4050 lei, are concediu medical de pe 5 pana pe 11 februarie 2026. Care este formula de calcul al sumei neimpozabile de 300 lei in doua cazuri:...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulActiv net negativ. Rambursare imprumuturi Societatea noastra este intr-o perioada de investitii masive pentru amenajarea spatiului ce urmeaza sa fie folosit in activitate ( Reabilitare si modernizare cabane), aceste...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
6) Se pastreaza si in 2026 prevederea introdusa prin OUG nr. 156/2024, conform careia firmele care desfasoara activitati de consultanta si management pot beneficia de regimul de microintreprindere indiferent de ponderea veniturilor obtinute din activitatile de consultanta si management.
Atentie, aplicarea regimului de impozitare al microintreprinderilor are caracter optional!
Intr-adevar, conform art. 48 din Codul fiscal, persoanele juridice romane, cu exceptia celor prevazute la articolul 47 alineatul (2), pot opta pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor incepand cu anul fiscal urmator celui in care indeplinesc conditiile de microintreprindere prevazute la articolul 47 alineatul (1), cu conditia sa nu fi fost platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor ulterior datei de 1 ianuarie 2023.
Trecerea de la regimul de impozitare pe veniturile microintreprinderilor la impozitul pe profit sau invers, cu aplicare de la 1 ianuarie 2026, se efectueaza prin depunerea Declaratiei 700 pana la data de 31 martie a anului curent. Aceasta procedura ofera contribuabililor un termen rezonabil pentru conformare si actualizarea statutului fiscal.
Alte informatii valoroase oferite de acest ghid
Alte informatii valoroase oferite de ghidul "Impozit MICRO 2026. Fara erori, fara amenzi"!
A. Calcul comparativ 2026: PFA, micro 1% sau impozit profit 16%?
In ghid este analizat impactul fiscal al desfasurarii aceleiasi activitati economice prin trei forme de organizare diferite: PFA in sistem real, SRL microintreprindere impozitata cu 1% si SRL platitoare de impozit pe profit de 16%.
Analiza porneste de la ipoteza unor venituri lunare constante de 10.000 lei, cheltuieli deductibile de 2.000 lei pe luna si un profit anual de 96.000 lei, cu distribuirea integrala a rezultatului catre titular sau asociat. Scopul acestui exemplu este de a evidentia diferentele de sarcina fiscala si de venit net disponibil in anul 2026, exclusiv din perspectiva taxelor datorate, fara a lua in considerare alte criterii juridice sau operationale.
B. Noutati introduse de Legea nr. 239/2025
Sunt prezentate toate modificarile fiscal-financiare, inclusiv asupra Legii societatilor comerciale, introduse prin Legea nr, 239/2025 si care au intrat in vigoare la data de 18 decembrie 2025. Noile reglementari vizeaza, in principal, restrictionarea unor operatiuni financiare intre societati si actionarii, asociatii sau persoanele afiliate acestora, precum si intarirea mecanismelor de protectie a capitalului social si a activului net.
Legea introduce, de asemenea, conditii suplimentare pentru distribuirea dividendelor, atat anuale, cat si interimare, si aduce noutati in materia veniturilor din activitati independente realizate de persoanele fizice.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
