Plafoanele fiscale din 2026 de care trebuie sa tii cont

Plafoane fiscale 2026 pentru microintreprinderi

Iata care sunt plafoanele pentru microintreprinderi incepand cu 1 ianuarie 2026:

1. Incadrarea ca microintreprindere. Conform art. 47 din Codul Fiscal, incepand cu 1 ianuarie 2026, plafonul pentru incadrarea ca microintreprindere scade la 100.000 euro (echivalentul in lei).

Verificarea respectarii acestui prag se face pe baza veniturilor realizate pana la 31 decembrie 2025, iar cursul de schimb folosit pentru calculul echivalentului in lei al plafonului este cel comunicat de Banca Nationala a Romaniei la inchiderea exercitiului financiar. 

Acest lucru inseamna ca:

• Daca o microintreprindere a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro la 31 decembrie 2025, poate continua sa aplice regimul de impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2026. 
• Daca depaseste acest plafon, in anul fiscal 2026 societatea va fi obligata sa treaca la impozit pe profit incepand cu data de 1 ianuarie 2026. Impozitul pe profit este de 16% . 

 2. Cotele de impozitare pe veniturile microintreprinderilor.

Conform art. 51 din Codul Fiscal, cotele de impozitare pentru microintreprinderi sunt:

a)1%, pentru microintreprinderile care realizeaza venituri care nu depasesc 60.000 euro inclusiv si care nu desfasoara activitatile prevazute la lit. b) pct. 2;

b)3%, pentru microintreprinderile care:
1. realizeaza venituri peste 60.000 euro; sau
2. desfasoara activitati, principale sau secundare, corespunzatoare codurilor CAEN: 5821 - Activitati de editare a jocurilor de calculator, 5829 - Activitati de editare a altor produse software, 6201 - Activitati de realizare a soft-ului la comanda (software orientat client), 6209 - Alte activitati de servicii privind tehnologia informatiei, 5510 - Hoteluri si alte facilitati de cazare similare, 5520 - Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata, 5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere, 5590 – Alte servicii de cazare, 5610 - Restaurante, 5621 - Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente, 5629 - Alte servicii de alimentatie n.c.a., 5630 - Baruri si alte activitati de servire a bauturilor, 6910 - Activitati juridice - numai pentru societatile cu personalitate juridica care nu sunt entitati transparente fiscal, constituite de avocati potrivit legii, 8621 – Activitati de asistenta medicala generala, 8622 -Activitati de asistenta medicala specializata, 8623 - Activitati de asistenta stomatologica, 8690 - Alte activitati referitoare la sanatatea umana.

Plafoane TVA in 2026

Principalele plafoane TVA valabile pentru 2026 sunt:

1. Plafonul de trecere de la neplatitor la platitor de TVA - 395.000 de lei.

Practic, 395.000 lei reprezinta cifra anuala de afaceri sub care o persoana impozabila poate beneficia de regimul special de scutire de TVA si nu este obligata sa se inregistreze drept platitor de TVA. Depasirea acestui plafon conduce la obligatia de inregistrare in scopuri de TVA si aplicarea regimului normal de taxare din data depasirii. 

Aceasta modificare provine din Ordonanta Guvernului nr.22/2025 si a fost aplicata din 1 septembrie 2025; plafonul ramane valabil si in 2026. 

2. Plafonul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri pentru neplatitorii de TVA -10.000 euro

Pentru persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de TVA in Romania, achizitiile intracomunitare de bunuri nu sunt considerate operatiuni impozabile daca valoarea totala a acestor achizitii nu depaseste 10.000 euro in cursul unui an calendaristic. Echivalentul in lei se determina pe baza cursului valutar la data aderarii Romaniei la UE si se rotunjeste la urmatoarea mie (echivalent 34.000 lei).

DE STIUT! Daca se depaseste acest plafon, persoana trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de achizitia care face ca pragul sa fie depasit. 

3. Plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la incasare - 4.500.000 lei cifra de afaceri

Regimul special de TVA la incasare permite ca TVA sa devina exigibila la incasarea contravalorii facturate, in loc de la data livrarii/prestarii. Pentru a fi eligibil pentru aplicarea acestui sistem, cifra de afaceri realizata in anul anterior nu trebuie sa fi depasit 4.500.000 lei.

DE RETINUT! O firma care a realizat pana la 4.500.000 lei cifra de afaceri in anul precedent poate opta pentru TVA la incasare in anul curent. 

4. Plafonul pentru schimbarea perioadei fiscale de TVA - 100.000 euro

Pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, regimul de raportare poate fi trimestrial sau lunar. De obicei, firma raporteaza TVA trimestrial daca cifra de afaceri realizata in anul precedent nu depaseste 100.000 euro (contravaloarea in lei se determina la cursul de schimb de la 31 decembrie al anului anterior).

Daca o persoana impozabila isi depaseste cifra de afaceri de 100.000 euro in anul precedent sau daca efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri, aceasta poate fi obligata sa treaca la TVA lunar ca perioada fiscala.

Evita amenzile ANAF pentru nerespectarea legislatiei privind TVA!!

Comanda ACUM >> Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice - lucrarea ofera solutiile specialistilor pentru pregatirea controlului perfect! Click AICI>>

Plafoane contributii sociale pentru PFA - CAS si CASS valabile in 2026

Plafoanele pentru contributiile sociale se stabilesc in functie de salariul minim brut pe tara garantat in plata. In 2026, conform reglementarilor in vigoare, salariul minim ramane de 4.050 lei pe luna). 

Plafonul maxim pentru CASS creste de la 60 la 72 de salarii. 

Astfel, in 2026, pentru PFA avem:

1. Plafoanele pentru plata CAS (asigurari sociale – pensie) pentru persoanele care realizeaza venituri din activitati independente sunt:

• daca venitul net anual este sub 12 salarii minime brute - contributia la pensii nu se datoreaza;
• pentru venituri intre 12 si 24 salarii minime brute (adica intre 48.600 lei si 97.200 lei) - se plateste 25% din baza anuala de 12 salarii minime;
• pentru venituri de peste 24 salarii minime brute (peste 97.200 lei) - se plateste 25% din baza anuala de 24 salarii minime. 

2. Plafoanele pentru CASS (asigurari sociale de sanatate):

• pentru venituri sub 6 salarii minime brute – baza minima de calcul este 6 salarii minime (adica 24.300 lei). Astfel contributia CASS este de 10% din 6 salarii minime;
• pentru venituri intre 6 si 72 salarii minime brute – contributia este 10% aplicat la venitul net real;
• pentru venituri de peste 72 salarii minime brute – baza de calcul este plafonul de 72 salarii minime (adica 72 × 4.050 lei). Astfel se va plati 10% din 72 salarii minime. 

Plafoane CASS petru veniturile din dividende

Pentru veniturile din dividende, se datoreaza CASS astfel:

• Pentru venituri sub 6 salarii minime brute - nu se datoreaza CASS
• Pentru venituri din dividende cu o valoare intre 6 si 12 salarii minime brute – se datoreaza CASS 10% din valoarea a 6 salarii minime 
• Intre 12 si 24 salarii minime brute - CASS 10% se calculeaza din valoarea a 12 salarii minime 
• Pentru dividende peste 24 salarii minime brute – se datoreaza CASS 10% din valoarea a 24 salarii minime.

Plafon capital social

Conform Legii nr. 239 din 15 decembrie 2025, firmele nou-infiintate vor fi obligate sa aiba un capital social minim de 500 lei, iar societatile existente care inregistreaza o cifra de afaceri neta mai mare de 400.000 lei vor trebui sa majoreze capitalul social la minimum 5.000 lei. 

Plafoane esalonarea la plata in 2026

Conform noilor prevederi ale art 209^1, alineatul (7) din Codul Fiscal , esalonarea la plata se acorda pentru:

a) obligatiile fiscale principale si accesorii ale persoanelor fizice in suma totala cuprinse intre 500-100.000 lei;
b) obligatiile fiscale principale si accesorii ale asocierilor fara personalitate juridica in suma totala cuprinse intre 2.000-100.000 lei;
c) obligatiile fiscale principale si accesorii ale persoanelor juridice in suma totala cuprinse intre 5.000-400.000 lei.

In cazul in care debitorul inregistreaza obligatii fiscale restante peste aceste plafoane si are de incasat sume certe si lichide de la autoritati sau institutii publice (care nu sunt in litigiu) se acorda esalonare la plata, in limita acestor sume, in baza unui document eliberat de autoritatea sau institutia publica respectiva prin care certifica aceste sume.

Plafoane numerar 2026

Cateva dintre plafoanele numerar valabile pentru anul 2026 sunt:

• Incasari intre persoane juridice - 5.000 lei de la o persoana 
• Plati catre persoanele juridice - 5.000 lei/persoana 
• Operatiunile de incasari si plati in numerar efectuate intre persoanele juridice si persoane fizice - 10.000 lei catre/de la o persoana 
• Sume in numerar aflate in casieria persoanelor juridice - 50.000,00 lei

IMPORTANT! Se elimina plafonul de 50.000 lei de la care intervenea obligatia de a accepta plati cu cardul si se introduce obligatia persoanelor fizice sau juridice de a accepta plati efectuate si prin intermediul mijloacelor moderne de plata.

Plafon maxim tichete de masa

Incepand cu noiembrie 2025, valoarea nominala maxima a unui tichet de masa este 45 lei/zi, conform prevederilor Legii 201/2025. Aceasta valoare va ramane valabila pana in septembrie 2026, daca nu vor fi alte modificari legislative in acest sens pana la acea data.

Este important de precizat faptul ca aceasta suma (45 lei/zi) reprezinta plafonul maxim admis de lege, permitand angajatorilor sa ajusteze valoarea tichetelor in functie de bugetul companiei si de politica interna de beneficii.

Astfel, tichetele de masa pot fi oferite angajatilor cu scopul de a sprijini alimentatia acestora in timpul programului de lucru, fara a depasi limita maxima legala.