Fiscalitatea.ro 
Plafoanele fiscale din 2026 reprezinta repere esentiale pentru contribuabilii si profesionistii din domeniul financiar-contabil, deoarece influenteaza direct modul de calcul al taxelor, contributiilor si obligatiilor fiscale.
De la limitele pentru microintreprinderi si venituri neimpozabile, pana la plafoanele pentru contributiile sociale, tichete sau facilitati fiscale, aceste valori stabilesc cadrul in care se aplica legislatia fiscala in anul urmator.
In acest articol vom prezenta plafoanele fiscale aplicabile in 2026 conform modificarilor legislative recente.
1. Incadrarea ca microintreprindere. Conform art. 47 din Codul Fiscal, incepand cu 1 ianuarie 2026, plafonul pentru incadrarea ca microintreprindere scade la 100.000 euro (echivalentul in lei).
Verificarea respectarii acestui prag se face pe baza veniturilor realizate pana la 31 decembrie 2025, iar cursul de schimb folosit pentru calculul echivalentului in lei al plafonului este cel comunicat de Banca Nationala a Romaniei la inchiderea exercitiului financiar.
Acest lucru inseamna ca:
Conform art. 51 din Codul Fiscal, cotele de impozitare pentru microintreprinderi sunt:
a)1%, pentru microintreprinderile care realizeaza venituri care nu depasesc 60.000 euro inclusiv si care nu desfasoara activitatile prevazute la lit. b) pct. 2;
b)3%, pentru microintreprinderile care:
1. realizeaza venituri peste 60.000 euro; sau
2. desfasoara activitati, principale sau secundare, corespunzatoare codurilor CAEN: 5821 - Activitati de editare a jocurilor de calculator, 5829 - Activitati de editare a altor produse software, 6201 - Activitati de realizare a soft-ului la comanda (software orientat client), 6209 - Alte activitati de servicii privind tehnologia informatiei, 5510 - Hoteluri si alte facilitati de cazare similare, 5520 - Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata, 5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere, 5590 – Alte servicii de cazare, 5610 - Restaurante, 5621 - Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente, 5629 - Alte servicii de alimentatie n.c.a., 5630 - Baruri si alte activitati de servire a bauturilor, 6910 - Activitati juridice - numai pentru societatile cu personalitate juridica care nu sunt entitati transparente fiscal, constituite de avocati potrivit legii, 8621 – Activitati de asistenta medicala generala, 8622 -Activitati de asistenta medicala specializata, 8623 - Activitati de asistenta stomatologica, 8690 - Alte activitati referitoare la sanatatea umana.
1. Plafonul de trecere de la neplatitor la platitor de TVA - 395.000 de lei.
Practic, 395.000 lei reprezinta cifra anuala de afaceri sub care o persoana impozabila poate beneficia de regimul special de scutire de TVA si nu este obligata sa se inregistreze drept platitor de TVA. Depasirea acestui plafon conduce la obligatia de inregistrare in scopuri de TVA si aplicarea regimului normal de taxare din data depasirii.
Aceasta modificare provine din Ordonanta Guvernului nr.22/2025 si a fost aplicata din 1 septembrie 2025; plafonul ramane valabil si in 2026.
2. Plafonul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri pentru neplatitorii de TVA -10.000 euro
Pentru persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de TVA in Romania, achizitiile intracomunitare de bunuri nu sunt considerate operatiuni impozabile daca valoarea totala a acestor achizitii nu depaseste 10.000 euro in cursul unui an calendaristic. Echivalentul in lei se determina pe baza cursului valutar la data aderarii Romaniei la UE si se rotunjeste la urmatoarea mie (echivalent 34.000 lei).
DE STIUT! Daca se depaseste acest plafon, persoana trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de achizitia care face ca pragul sa fie depasit.
3. Plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la incasare - 4.500.000 lei cifra de afaceri
Regimul special de TVA la incasare permite ca TVA sa devina exigibila la incasarea contravalorii facturate, in loc de la data livrarii/prestarii. Pentru a fi eligibil pentru aplicarea acestui sistem, cifra de afaceri realizata in anul anterior nu trebuie sa fi depasit 4.500.000 lei.
DE RETINUT! O firma care a realizat pana la 4.500.000 lei cifra de afaceri in anul precedent poate opta pentru TVA la incasare in anul curent.
4. Plafonul pentru schimbarea perioadei fiscale de TVA - 100.000 euro
Pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, regimul de raportare poate fi trimestrial sau lunar. De obicei, firma raporteaza TVA trimestrial daca cifra de afaceri realizata in anul precedent nu depaseste 100.000 euro (contravaloarea in lei se determina la cursul de schimb de la 31 decembrie al anului anterior).
Daca o persoana impozabila isi depaseste cifra de afaceri de 100.000 euro in anul precedent sau daca efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri, aceasta poate fi obligata sa treaca la TVA lunar ca perioada fiscala.
a) obligatiile fiscale principale si accesorii ale persoanelor fizice in suma totala cuprinse intre 500-100.000 lei;
b) obligatiile fiscale principale si accesorii ale asocierilor fara personalitate juridica in suma totala cuprinse intre 2.000-100.000 lei;
c) obligatiile fiscale principale si accesorii ale persoanelor juridice in suma totala cuprinse intre 5.000-400.000 lei.
In cazul in care debitorul inregistreaza obligatii fiscale restante peste aceste plafoane si are de incasat sume certe si lichide de la autoritati sau institutii publice (care nu sunt in litigiu) se acorda esalonare la plata, in limita acestor sume, in baza unui document eliberat de autoritatea sau institutia publica respectiva prin care certifica aceste sume.
Este important de precizat faptul ca aceasta suma (45 lei/zi) reprezinta plafonul maxim admis de lege, permitand angajatorilor sa ajusteze valoarea tichetelor in functie de bugetul companiei si de politica interna de beneficii.
Astfel, tichetele de masa pot fi oferite angajatilor cu scopul de a sprijini alimentatia acestora in timpul programului de lucru, fara a depasi limita maxima legala.
De la limitele pentru microintreprinderi si venituri neimpozabile, pana la plafoanele pentru contributiile sociale, tichete sau facilitati fiscale, aceste valori stabilesc cadrul in care se aplica legislatia fiscala in anul urmator.
In acest articol vom prezenta plafoanele fiscale aplicabile in 2026 conform modificarilor legislative recente.
Plafoane fiscale 2026 pentru microintreprinderi
Iata care sunt plafoanele pentru microintreprinderi incepand cu 1 ianuarie 2026:1. Incadrarea ca microintreprindere. Conform art. 47 din Codul Fiscal, incepand cu 1 ianuarie 2026, plafonul pentru incadrarea ca microintreprindere scade la 100.000 euro (echivalentul in lei).
Verificarea respectarii acestui prag se face pe baza veniturilor realizate pana la 31 decembrie 2025, iar cursul de schimb folosit pentru calculul echivalentului in lei al plafonului este cel comunicat de Banca Nationala a Romaniei la inchiderea exercitiului financiar.
Acest lucru inseamna ca:
- Daca o microintreprindere a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 100.000 euro la 31 decembrie 2025, poate continua sa aplice regimul de impozit pe veniturile microintreprinderilor in 2026.
- Daca depaseste acest plafon, in anul fiscal 2026 societatea va fi obligata sa treaca la impozit pe profit incepand cu data de 1 ianuarie 2026. Impozitul pe profit este de 16% .
Conform art. 51 din Codul Fiscal, cotele de impozitare pentru microintreprinderi sunt:
a)1%, pentru microintreprinderile care realizeaza venituri care nu depasesc 60.000 euro inclusiv si care nu desfasoara activitatile prevazute la lit. b) pct. 2;
b)3%, pentru microintreprinderile care:
1. realizeaza venituri peste 60.000 euro; sau
2. desfasoara activitati, principale sau secundare, corespunzatoare codurilor CAEN: 5821 - Activitati de editare a jocurilor de calculator, 5829 - Activitati de editare a altor produse software, 6201 - Activitati de realizare a soft-ului la comanda (software orientat client), 6209 - Alte activitati de servicii privind tehnologia informatiei, 5510 - Hoteluri si alte facilitati de cazare similare, 5520 - Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata, 5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere, 5590 – Alte servicii de cazare, 5610 - Restaurante, 5621 - Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente, 5629 - Alte servicii de alimentatie n.c.a., 5630 - Baruri si alte activitati de servire a bauturilor, 6910 - Activitati juridice - numai pentru societatile cu personalitate juridica care nu sunt entitati transparente fiscal, constituite de avocati potrivit legii, 8621 – Activitati de asistenta medicala generala, 8622 -Activitati de asistenta medicala specializata, 8623 - Activitati de asistenta stomatologica, 8690 - Alte activitati referitoare la sanatatea umana.
Plafoane TVA in 2026
Principalele plafoane TVA valabile pentru 2026 sunt:1. Plafonul de trecere de la neplatitor la platitor de TVA - 395.000 de lei.
Practic, 395.000 lei reprezinta cifra anuala de afaceri sub care o persoana impozabila poate beneficia de regimul special de scutire de TVA si nu este obligata sa se inregistreze drept platitor de TVA. Depasirea acestui plafon conduce la obligatia de inregistrare in scopuri de TVA si aplicarea regimului normal de taxare din data depasirii.
Aceasta modificare provine din Ordonanta Guvernului nr.22/2025 si a fost aplicata din 1 septembrie 2025; plafonul ramane valabil si in 2026.
2. Plafonul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri pentru neplatitorii de TVA -10.000 euro
Pentru persoanele impozabile neinregistrate ca platitori de TVA in Romania, achizitiile intracomunitare de bunuri nu sunt considerate operatiuni impozabile daca valoarea totala a acestor achizitii nu depaseste 10.000 euro in cursul unui an calendaristic. Echivalentul in lei se determina pe baza cursului valutar la data aderarii Romaniei la UE si se rotunjeste la urmatoarea mie (echivalent 34.000 lei).
Cartea neagra a controlului fiscal 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examen Consultant Fiscal 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAcordare sponsorizare de catre o ONG unei unitati de invatamant Un ONG care desfasoara activitati educative in domeniul invatamantului poate acorda sponsorizari catre o unitate de invatamant, respectiv o scoala. In acest context, este necesar...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCompletarea D101 pentru ONG fara activitate economica Va rog sa imi spuneti cum ar trebui completata D101 in cazul unui ONG care are urmatoarele date: Venituri neimpozabile 27100 lei Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile 178500...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulNumar salariati bilant 2025 Pe statele de plata ale lunii decembrie 2025 am avut urmatoarea situatie: - 235 de salariati cu contract individual de munca valabil la 31.12.2025 si in continuare; - 1 salariat cu...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulScadere din evidenta obligatii de plata O societate a ramas cu un sold creditor al contului 404 in valoare de 30800 lei in urma achizitionarii unui autoturism in anul 2017. Prin ce modalitate pot stinge soldul contului?...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMicrointreprindere venituri obtinute din valorificare apartament O societate comerciala care este microintreprindere la 01.01.2026 vinde un apartament in ianuarie 2026 in valoare de 707.030 lei, acesta fiind singurul mijloc fix din clasa...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
DE STIUT! Daca se depaseste acest plafon, persoana trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de achizitia care face ca pragul sa fie depasit.
3. Plafonul pentru aplicarea sistemului TVA la incasare - 4.500.000 lei cifra de afaceri
Regimul special de TVA la incasare permite ca TVA sa devina exigibila la incasarea contravalorii facturate, in loc de la data livrarii/prestarii. Pentru a fi eligibil pentru aplicarea acestui sistem, cifra de afaceri realizata in anul anterior nu trebuie sa fi depasit 4.500.000 lei.
DE RETINUT! O firma care a realizat pana la 4.500.000 lei cifra de afaceri in anul precedent poate opta pentru TVA la incasare in anul curent.
4. Plafonul pentru schimbarea perioadei fiscale de TVA - 100.000 euro
Pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, regimul de raportare poate fi trimestrial sau lunar. De obicei, firma raporteaza TVA trimestrial daca cifra de afaceri realizata in anul precedent nu depaseste 100.000 euro (contravaloarea in lei se determina la cursul de schimb de la 31 decembrie al anului anterior).
Daca o persoana impozabila isi depaseste cifra de afaceri de 100.000 euro in anul precedent sau daca efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri, aceasta poate fi obligata sa treaca la TVA lunar ca perioada fiscala.
Evita amenzile ANAF pentru nerespectarea legislatiei privind TVA!!
Comanda ACUM >> Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice - lucrarea ofera solutiile specialistilor pentru pregatirea controlului perfect! Click AICI>>
Plafoane CASS petru veniturile din dividende
Pentru veniturile din dividende, se datoreaza CASS astfel:- Pentru venituri sub 6 salarii minime brute - nu se datoreaza CASS
- Pentru venituri din dividende cu o valoare intre 6 si 12 salarii minime brute – se datoreaza CASS 10% din valoarea a 6 salarii minime
- Intre 12 si 24 salarii minime brute - CASS 10% se calculeaza din valoarea a 12 salarii minime
- Pentru dividende peste 24 salarii minime brute – se datoreaza CASS 10% din valoarea a 24 salarii minime.
Plafoane esalonarea la plata in 2026
Conform noilor prevederi ale art 209^1, alineatul (7) din Codul Fiscal , esalonarea la plata se acorda pentru:a) obligatiile fiscale principale si accesorii ale persoanelor fizice in suma totala cuprinse intre 500-100.000 lei;
b) obligatiile fiscale principale si accesorii ale asocierilor fara personalitate juridica in suma totala cuprinse intre 2.000-100.000 lei;
c) obligatiile fiscale principale si accesorii ale persoanelor juridice in suma totala cuprinse intre 5.000-400.000 lei.
In cazul in care debitorul inregistreaza obligatii fiscale restante peste aceste plafoane si are de incasat sume certe si lichide de la autoritati sau institutii publice (care nu sunt in litigiu) se acorda esalonare la plata, in limita acestor sume, in baza unui document eliberat de autoritatea sau institutia publica respectiva prin care certifica aceste sume.
Plafoane numerar 2026
Cateva dintre plafoanele numerar valabile pentru anul 2026 sunt:- Incasari intre persoane juridice - 5.000 lei de la o persoana
- Plati catre persoanele juridice - 5.000 lei/persoana
- Operatiunile de incasari si plati in numerar efectuate intre persoanele juridice si persoane fizice - 10.000 lei catre/de la o persoana
- Sume in numerar aflate in casieria persoanelor juridice - 50.000,00 lei
Plafon maxim tichete de masa
Incepand cu noiembrie 2025, valoarea nominala maxima a unui tichet de masa este 45 lei/zi, conform prevederilor Legii 201/2025. Aceasta valoare va ramane valabila pana in septembrie 2026, daca nu vor fi alte modificari legislative in acest sens pana la acea data.Este important de precizat faptul ca aceasta suma (45 lei/zi) reprezinta plafonul maxim admis de lege, permitand angajatorilor sa ajusteze valoarea tichetelor in functie de bugetul companiei si de politica interna de beneficii.
Astfel, tichetele de masa pot fi oferite angajatilor cu scopul de a sprijini alimentatia acestora in timpul programului de lucru, fara a depasi limita maxima legala.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
