Incepand cu data de 1 iulie 2021 marfurile importate in UE vor fi supuse TVA. Exceptie fac trimiterile fara caracter comercial

Directia Generala Vamala anunta ca modificarile legislative referitoare la trimiterile cu valoare scazuta au in vedere faptul ca incepand cu data de 1 iulie 2021 trebuie sa se colecteze TVA pentru toate importurile.

Astfel, se introduc noi reguli in domeniul comertului electronic pentru declararea marfurilor si plata TVA si se elimina scutirea de TVA la import pentru marfurile din trimiteri care nu depasesc 10 Euro.

Exceptie: trimiterile fara caracter comercial de la o persoana particulara la alta cu o valoare care nu depaseste 45 EUR

Dupa data de 1 iulie 2021 chiar daca importati marfuri din tari terte sau teritorii terte, cu o valoare intrinseca mai mica de 150 EUR, veti plati TVA (cu exceptia celor de mai sus, care respecta cele 3 conditii)

Ce inseamna?

-marfuri fara caracter comercial - link [art. 23 alin. (2) din R 1186/2009]
-valoare intrinseca - link (art. 1 pct. 48 din R 2015/2446)

Aceasta inseamna ca:

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

-veti plati TVA pentru marfurile importate in UE
-va trebui sa depuneti declaratii vamale pentru toate marfurile importate in UE, indiferent de valoarea lor
-exista optiunea depunerii unei declaratii cu set redus de date H7 (elementele de date pe care trebuie sa le contina declaratia - link [pg. 252, coloana H7])
-declaratiile cu set redus de date H7 vor fi depuse pentru:
-importul de marfuri cu o valoare intrinseca mai mica de 150 EUR, care beneficiaza de scutire de taxe vamale la import - link (art. 23 din R1186/2009)
-marfuri care fac obiectul unor trimiteri de la o persoana particulara la alta, fara caracter comercial, cu o valoare mai mica de 45 EUR pe transport, care beneficiaza de scutire de taxe vamale si TVA la import – link (art.25 din R1186/2009). Scutirea de TVA la import pentru trimiterile fara caracter comercial de la o persoana particulara la alta cu o valoare care nu depaseste 45 EUR, astfel cum se prevede in Directiva 2006/79/CE a Consiliului, ramane aplicabila.
-marfuri in cadrul regimului special pentru vanzarile la distanta de marfuri importate din tari terte sau teritorii terte, prevazut in titlul XII capitolul 6 sectiunea 4 din Directiva 2006/112/CE, cu modificarile si completarile ulterioare - link
-marfuri in cadrul regimurilor speciale pentru declararea si plata TVA la import prevazute in titlul XII capitolul 7 din Directiva 2006/112/CE, cu modificarile si completarile ulterioare
-marfurile din trimiterea in cauza nu trebuie sa faca obiectul unor prohibitii sau restrictii si nu trebuie sa fie supuse accizelor
-declaratiile cu set redus de date nu se utilizeaza in cazurile prevazute la art.143a alin. (2) din R 2015/2446 :
-punerea in libera circulatie a marfurilor al caror import este scutit de TVA in conformitate cu art. 143 alin.(1) lit. (d) din Directiva 2006/112/CE si, atunci cand este cazul, care circula in regim suspensiv de accize in conformitate cu art. 17 din Directiva 2008/118/CE
-reimportul cu punerea in libera circulatie a marfurilor al caror import este scutit de TVA in conformitate cu art. 143 alin. (1) lit. (d) din Directiva 2006/112/CE si, atunci cand este cazul, care circula in regim suspensiv de accize in conformitate cu art. 17 din Directiva 2008/118/CE
-daca nu aveti un numar EORI, pentru indeplinirea formalitatilor vamale, este necesar sa il obtineti de la autoritatea vamala - link . Acest numar se solicita o singura data si este utilizat pentru toate formalitatile vamale de pe teritoriul UE, atunci cand este solicitat
-declaratia vamala poate fi depusa fie de dumneavoastra - link birouri vamale (pentru reprezentare in nume propriu), fie de un reprezentant ales - un furnizor de servicii care efectueaza formalitatile vamale pentru dvs. (de exemplu: un operator postal, transportator expres, reprezentant vamal sau similar) – link reprezentanti
-detalii cu privire la utilizarea declaratiei cu set redus de date H7, regasiti in acest ghid

?Detalii cu privire la modul de completare a declaratiei vamale cu set redus de date H7, regasiti aici
 
Ce mecanism de colectare a TVA poate fi folosit pentru declaratia cu set redus de date?

-regimul special pentru vanzarile la distanta de marfuri importate din tari terte sau teritorii terte (ghiseul unic pentru importuri TVA-IOSS [import-one-stop-shop])
-mecanismul special pentru declararea si plata TVA la import 
-mecanismul standard de plata a TVA la import

Reglementari aplicabile:

Art. 143a din Regulamentul delegat (UE) 2015/2446 al Comisiei de completare a Regulamentului (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European si al Consiliului in ceea ce priveste normele detaliate ale anumitor dispozitii ale Codului vamal al Uniunii, cu modificarile si completarile ulterioare
Regulamentul Delegat (UE) 2021/234 al Comisiei din 7 decembrie 2020 de modificare a Regulamentului Delegat (UE) 2015/2446 in ceea ce priveste cerintele comune in materie de date si a Regulamentului Delegat (UE) 2016/341 in ceea ce priveste codurile care trebuie utilizate in anumite formulare
Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2021/235 al Comisiei din 8 februarie 2021 de modificare a Regulamentului de punere in aplicare (UE) 2015/2447 in ceea ce priveste formatele si codurile pentru cerintele comune in materie de date, anumite norme privind supravegherea si biroul vamal competent pentru plasarea marfurilor sub un regim vamal
Directiva 2006/112/CE a Consiliului din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata
Pentru autorizarea accesului in vederea utilizarii aplicatiei informatice pentru completarea DVSRD, precum si pentru semnarea electronica a documentului declaratia vamala cu set redus de date, persoanele care intocmesc aceasta declaratie trebuie sa detina certificate digitale calificate.

Sursa: Directia Generala Vamala