Obligatia inregistrarii in scopuri de TVA
Intrebare:
O societate comerciala neplatitoare de TVA, cu obiect de activitate cuprins la exceptiile de la regula generala B2B si care presteaza serviciile in Romania pentru beneficiar persoana impozabila sau neimpozabila, stabilita in comunitate, are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA, inainte prestarii serviciului?
Raspuns:
Prestarile intracomunitare de servicii sunt acele operatiuni pentru care se aplica regula generala de taxare reglementata prin art. 133 alin. (2), efectuate de persoane impozabile stabilite in Romania in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate.
In aceasta categorie se incadreaza doar serviciile pentru care beneficiarul aplica in statul sau de consum al serviciului regimul de taxare inversa. In aceasta categorie nu se incadreaza:
- serviciile scutite de TVA in statul membru de consum;
- serviciile impozabile pentru care se aplica exceptiile de la regula generala de taxare, asa cum sunt si serviciile prestate asupra unui bun imobil situat pe teritoriul unui stat membru.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ONG achizitie autoturism O asociatie non-profit doreste sa achizitioneze un autoturism, cum se inregistreaza achizitia? Asociatia desfasoara doar activitatea de ajutorare a personelor bolnave, oferirea de...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In aceasta situatie in care firma pe care o reprezentati nu realizeaza prestari intracomunitare de servicii, aceasta nu are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru realizarea serviciilor care se incadreaza la exceptiile de la regula generala. Astfel, obligatia inregistrarii in scopuri de TVA intervine doar dupa realizarea unei cifre de afaceri mai mari sau egale decat echivalentul in lei a sumei de 35.000 euro.
Este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in baza formularului cod 091 ?Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ? , cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin O.M.F.P. nr. 7 din 4 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata doar persoana impozabila din Romania care presteaza servicii intracomunitare, dar care nu este inregistrata in regim normal in scopuri de TVA.
De altfel, chiar din acest formular la sectiunea D ?Date privind vectorul fiscal? punctul 2 rezulta ca se efectueaza Inregistrare pentru prestari de servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 150 alin. (2) din Codul fiscal? .
Astfel, in acest context, datorita faptului ca operatiunile realizate nu se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii, firma dvs. nu are nici obligatia sa solicite inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095, cod MFP 14.13.01.10.11/r.o.i. reglementat prin O.U.G. nr. 54 din 23 iunie 2010 privind unele masuri pentru combaterea evaziunii fiscale si O.A.N.A.F. nr. 2101 din 24 iunie 2010.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Decontare vouchere eMAG
Intrebare: Facem vanzari prin platforma eMAG. Uneori eMAG ofera vouchere de reducere clientilor, iar noua eMAG ne pune la dispozitie un Decont de vouchere in care apar sumele oferite ca si voucher in luna precedenta. Acesta, uneori, eMAG il transmite in e-Factura, lucru pe care eu il consider incorect, deoarece nu este o factura. Noi facturam valoarea intreaga a produsului, o parte incasam de la client, o parte de la eMAG prin decontul de voucher. Va dau exemplu mai jos inregistrarile facute: Vanzator
1....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate in insolventa
Intrebare: In luna mai 2026 o societate deschide procedura simplificata de insolventa, urmand ca in luna octombrie sa se admita cererea pentru inchiderea procedurii falimentului formulata de catre lichidatorul judiciar si dispunerea inchiderii procedurii falimentului S.R.L.-ului. In cazul acesta, administratorii mai au o obligatie in legatura cu firma a carei faliment s-a admis?
Cine are obligatia depunerii bilantului de lichidare si a declaratiei 101? Ce se poate intampla in cazul in care se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii cu locul in strainatate. Plafonul cifrei de afaceri privind TVA
Intrebare: Subiect: Calculul plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei - servicii IT intracomunitare B2B O societate comerciala de tip SRL, platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, neinregistrata in scopuri normale de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, dar care detine cod special de TVA conform art. 317, desfasoara activitati de prestari servicii IT. Societatea presteaza servicii catre:
- Clienti persoane juridice din Romania, pentru care locul prestarii este in Romania;
- O...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal avantaje in natura, bunuri acordate de angajator din productia proprie
Intrebare: O brutarie acorda salariatilor proprii zilnic 4 paini (este prevazut in ROI). Salariatii nu beneficiaza si de tichete de masa.
Sa presupunem ca avem cost de productie pentru o paine 1 leu si pret de vanzare cu TVA 5 lei/buc.
Salariu brut angajat - minim pe tara.
Care este tratamentul fiscal corect al acestei operatiuni dpdv al TVA, impozit pe profit si contributii?
Pentru materiile prime folosite s-a dedus TVA. Trebuie ajustat acum?
Se considera avantaj in natura neimpozabil aceasta acordare de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Telemunca din Belgia
Intrebare: Avem un angajat cetatean roman, cu domiciliul in Romania, resedinta in Belgia si rezidenta fiscala in Romania. Acesta are contract individual de munca pe perioada nedeterminata, cu norma intreaga, cu desfasurarea activitatii in Romania si un act aditional de telemunca in care este mentionata resedinta din Belgia. Va rugam sa ne comunicati daca angajatul isi poate desfasura activitatea din Belgia (avand in vedere ca are act aditional de telemunca pentru resedinta din Belgia) si in ce conditii i...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
