Obligatia inregistrarii in scopuri de TVA
Intrebare:
O societate comerciala neplatitoare de TVA, cu obiect de activitate cuprins la exceptiile de la regula generala B2B si care presteaza serviciile in Romania pentru beneficiar persoana impozabila sau neimpozabila, stabilita in comunitate, are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA, inainte prestarii serviciului?
Raspuns:
Prestarile intracomunitare de servicii sunt acele operatiuni pentru care se aplica regula generala de taxare reglementata prin art. 133 alin. (2), efectuate de persoane impozabile stabilite in Romania in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate.
In aceasta categorie se incadreaza doar serviciile pentru care beneficiarul aplica in statul sau de consum al serviciului regimul de taxare inversa. In aceasta categorie nu se incadreaza:
- serviciile scutite de TVA in statul membru de consum;
- serviciile impozabile pentru care se aplica exceptiile de la regula generala de taxare, asa cum sunt si serviciile prestate asupra unui bun imobil situat pe teritoriul unui stat membru.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Aplicare IFRS 9 de catre un IFN Avem pentru prima data facturi de brokeraj aferente activitatii de intermediere pentru produsul nostru de factoring si am dori opinia dumneavoastra privind tratamentul contabil si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import din China urmat de export in UE In cazul in care o societate importa produse din China si se achita tva in vama, ulterior produsele se exporta in tari UE unde se aplica taxare inversa la export, cum se poate...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In aceasta situatie in care firma pe care o reprezentati nu realizeaza prestari intracomunitare de servicii, aceasta nu are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru realizarea serviciilor care se incadreaza la exceptiile de la regula generala. Astfel, obligatia inregistrarii in scopuri de TVA intervine doar dupa realizarea unei cifre de afaceri mai mari sau egale decat echivalentul in lei a sumei de 35.000 euro.
Este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in baza formularului cod 091 ?Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ? , cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin O.M.F.P. nr. 7 din 4 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata doar persoana impozabila din Romania care presteaza servicii intracomunitare, dar care nu este inregistrata in regim normal in scopuri de TVA.
De altfel, chiar din acest formular la sectiunea D ?Date privind vectorul fiscal? punctul 2 rezulta ca se efectueaza Inregistrare pentru prestari de servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 150 alin. (2) din Codul fiscal? .
Astfel, in acest context, datorita faptului ca operatiunile realizate nu se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii, firma dvs. nu are nici obligatia sa solicite inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095, cod MFP 14.13.01.10.11/r.o.i. reglementat prin O.U.G. nr. 54 din 23 iunie 2010 privind unele masuri pentru combaterea evaziunii fiscale si O.A.N.A.F. nr. 2101 din 24 iunie 2010.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
