ANAF a destructurat o retea de frauda cu TVA in comertul cu autoturisme second-hand. Prejudiciu de peste 26 milioane lei

Inspectorii antifrauda din cadrul Directiei Generale Antifrauda Fiscala (DGAF) au identificat si au stopat un mecanism de frauda fiscala derulat in comertul intracomunitar cu autoturisme second-hand, prin care au fost introduse pe piata din Romania peste 2.000 de masini. Descoperirea a fost facuta in urma unor verificari complexe realizate in mai multe judete - Alba, Arges, Galati, Neamt si Sibiu - coroborate cu schimbul de informatii cu autoritatile fiscale din alte state membre ale Uniunii Europene.

Prejudiciu de peste 26 milioane lei, masuri asiguratorii de 21,34 milioane lei

Verificarile efectuate de inspectorii antifrauda au stabilit un prejudiciu estimat adus bugetului general consolidat de peste 26 milioane lei. Pentru recuperarea acestuia, autoritatile au instituit masuri asiguratorii asupra disponibilului din conturile bancare si asupra bunurilor mobile si imobile identificate, in valoare totala de 21,34 milioane lei.

Cum functiona mecanismul de fraudare a TVA

Investigatiile au aratat ca frauda se baza pe utilizarea succesiva a unor societati de tip „missing trader", infiintate in Ungaria si Slovacia exclusiv pentru a efectua achizitii intracomunitare de autoturisme in regim de scutire de TVA. Atunci cand codul de TVA al unei astfel de societati era anulat, activitatea era preluata de o alta societate, pastrandu-se acelasi mod de operare si acelasi circuit comercial fraudulos.

Ulterior, autoturismele erau comercializate in Romania prin documente susceptibile de a nu reflecta circuitul comercial real, cu scopul de a diminua artificial baza impozabila, de a disimula provenienta intracomunitara a vehiculelor si de a se sustrage de la plata obligatiilor fiscale.

Este exact tipul de operatiune sensibila din punct de vedere al TVA la care comerciantii auto trebuie sa fie atenti - regimul de taxare aplicabil autoturismelor second-hand achizitionate intracomunitar are reguli specifice, detaliate in articolul dedicat regimului de TVA pentru autoturisme second-hand, unde sunt explicate atat regulile generale de achizitie si revanzare, cat si diferenta dintre regimul normal de TVA si regimul special de marja.

Facturi fictive, persoane interpuse si documente nereale

Verificarile antifrauda au scos la iveala suspiciuni rezonabile privind interesele ilegale ale coordonatorilor schemei, printre care:

• intocmirea pe teritoriul Romaniei a unor facturi emise in numele societatilor din Ungaria si Slovacia;
• utilizarea unor facturi si contracte completate fictiv sau in alb;
• incheierea succesiva a unor contracte intre persoane fizice, pentru a ascunde furnizorul real al autoturismelor;
• folosirea unor persoane interpuse sau a unor persoane care au declarat ca nu aveau cunostinta despre tranzactiile efectuate in numele lor;
• prezentarea, la inmatriculare, a unor documente emise pe numele unor societati care, in urma schimbului international de informatii, nu au confirmat efectuarea operatiunilor comerciale.

De asemenea, analiza documentelor comerciale a aratat ca, in anumite cazuri, valoarea inscrisa in actele prezentate la inmatriculare reprezenta mai putin de 30% din pretul facturat de furnizorul initial din Germania, ceea ce a condus la o diminuare artificiala a bazei de impozitare.

Intreaga activitate a fost coordonata din Romania

Potrivit investigatiilor, persoanele implicate gestionau intregul circuit comercial: identificarea autoturismelor in Germania, utilizarea codurilor de TVA ale societatilor din Ungaria si Slovacia, promovarea vehiculelor pe platforme online si in parcuri auto, punerea lor la dispozitia cumparatorilor, intocmirea documentelor de vanzare si incasarea contravalorii acestora.

In realitate, activitatea economica se desfasura pe teritoriul Romaniei, in timp ce societatile externe aveau rolul exclusiv de a crea aparenta unor tranzactii intracomunitare conforme si de a facilita mecanismul de fraudare a TVA.

Verificarile continua, in vederea stabilirii intregii dimensiuni a activitatii ilicite, a recuperarii integrale a prejudiciului si a dispunerii tuturor masurilor legale care se impun.

Sursa foto: Pexels.com