Fiscalitatea.ro 
Bonificatia de 3% pentru plata anticipata a impozitului pe profit si a impozitului pe veniturile microintreprinderilor reprezinta un instrument fiscal important introdus de autoritatile romane pentru stimularea conformarii voluntare si imbunatatirea colectarii fiscale. Aceasta facilitate a fost introdusa prin Ordonanta de Urgenta nr. 107/2024 si ofera contribuabililor oportunitatea de a-si reduce obligatiile fiscale prin efectuarea platilor la termenele scadente. Vom discuta in acest articol in ce conditii si sub ce forma se acorda bonificatia!
1. In cazul companiilor platitoare de impozit pe profit, acordarea bonificatiei se face de catre ANAF dupa expirarea termenului de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit anual.
Conform legislatiei fiscale in vigoare, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv, este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator. Pentru contribuabilii cu an fiscal modificat, termenul este pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat.
2. Pentru microintreprinderi, bonificatia se acorda dupa expirarea termenului de depunere a declaratiei aferente ultimului trimestru din 2024. Potrivit legii, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.
ATENTIE!
Important de retinut este ca nu trebuie sa solicite contribuabilul aceasta bonificatie - organul fiscal o va constata si acorda din oficiu prin emiterea unei decizii, dupa verificarea indeplinirii conditiilor de acordare.
IMPORTANT DE STIUT!
Pentru calcularea bonificatiei de 3%, se au in vedere urmatoarele aspecte cheie:
1. Sumele pe care le redirectionezi din impozitul pe profit anual (de exemplu pentru sponsorizari) nu se iau in considerare.
2. In cazul microintreprinderilor, procentul de 3% bonificatia se calculeaza la suma totala a impozitului datorat pentru intreg anul 2024. Acest lucru inseamna ca se insumeaza mai intai impozitele datorate pentru toate trimestrele si apoi se aplica procentul de 3%.
3. Un aspect special apare in situatia in care o microintreprindere trece la impozit pe profit in cursul anului 2024 - in acest caz, contribuabilul respectiv va beneficia de bonificatie atat pentru perioada cat a fost la impozit micro (calculata la suma impozitului micro), cat si pentru perioada cand a fost la impozit pe profit (calculata la impozitul pe profit datorat).
4. De asemenea, bonificatiile se vor aplica si in cazul in care, la sfarsitul anului fiscal 2024 (sau anului fiscal modificat care incepe in anul 2024) contribuabilii datoreaza impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.
Exista, totusi, o exceptie importanta: potrivit art. XVII alin. 7) din OUG 107/2024, daca sumele din bonificatie nu au fost folosite pentru compensarea altor datorii fiscale si se implineste termenul de prescriptie, atunci contribuabilul poate solicita restituirea lor.
Precizam faptul ca, in conformitate cu art. 219 din Codul de procedura fiscala, termenul de prescriptie pentru dreptul de a cere restituirea acestor sume este de 5 ani si incepe sa curga de la 1 ianuarie a anului urmator celui in care ai dobandit dreptul la bonificatie.
Ce trebuie sa faci ca sa primesti bonificatia de 3%?
Pentru a beneficia de bonificatia de 3% la plata impozitului pe profit sau a impozitului pe veniturile microintreprinderilor in anul 2025, trebuie sa-ti platesti la timp obligatiile fiscale.1. In cazul companiilor platitoare de impozit pe profit, acordarea bonificatiei se face de catre ANAF dupa expirarea termenului de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit anual.
Conform legislatiei fiscale in vigoare, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv, este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator. Pentru contribuabilii cu an fiscal modificat, termenul este pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat.
2. Pentru microintreprinderi, bonificatia se acorda dupa expirarea termenului de depunere a declaratiei aferente ultimului trimestru din 2024. Potrivit legii, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.
ATENTIE!
Important de retinut este ca nu trebuie sa solicite contribuabilul aceasta bonificatie - organul fiscal o va constata si acorda din oficiu prin emiterea unei decizii, dupa verificarea indeplinirii conditiilor de acordare.
Cartea Verde a Impozitului pe Profit - Fii la curent cu toate modificarile legislative privind impozitul pe profit!!!
Conditiile de acordare pentru bonificatie?
Conditiile de acordare a bonificatiei de 3% , specificate in art. Articolul XVII -alin (3) din OUG 107/2024, sunt urmatoarele:- Contribuabilul a depus toate declaratiile conform vectorului fiscal;
- A fost platit integral si la termen impozitul pe profit annual, respectiv impozitul pe veniturile microintreprinderilor pentru anul 2024;
- Contribuabilul nu inregistreaza nicio alta obligatie fiscala/bugetara restanta la data depunerii declaratiilor fiscale pentru anul 2024.
IMPORTANT DE STIUT!
Pentru calcularea bonificatiei de 3%, se au in vedere urmatoarele aspecte cheie:
1. Sumele pe care le redirectionezi din impozitul pe profit anual (de exemplu pentru sponsorizari) nu se iau in considerare.
2. In cazul microintreprinderilor, procentul de 3% bonificatia se calculeaza la suma totala a impozitului datorat pentru intreg anul 2024. Acest lucru inseamna ca se insumeaza mai intai impozitele datorate pentru toate trimestrele si apoi se aplica procentul de 3%.
3. Un aspect special apare in situatia in care o microintreprindere trece la impozit pe profit in cursul anului 2024 - in acest caz, contribuabilul respectiv va beneficia de bonificatie atat pentru perioada cat a fost la impozit micro (calculata la suma impozitului micro), cat si pentru perioada cand a fost la impozit pe profit (calculata la impozitul pe profit datorat).
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAcord plati. Cesiune parti sociale Am rugamintea, daca puteti sa ma ajuti cu niste formulari/clause pentru Spa in care sa spunem: * Pentru eliminarea oricarui dubiue, plata datoriilor nu are legatura cu pretul nu e...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCreante asigurate. Despagubire de la firma de asigurari Va rog sa imi explicati in urmatoarea situatie, impactul fiscal si monografia contabila pentru urmatoarea speta: In evidentele contabile exista un client neincasat, cu sold...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPierderea fiscala versus pierderea contabila O societate platitoare de impozit pe profit recupereaza partial pierderea contabila prin reducerea capitalului social; in acest caz, societatea mai poate beneficia de recuperarea...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCooperativa agricola. Prestari servicii de crestere animale de catre persoana fizica. Tratament fiscal si obligatii declarative O companie organizata ca si cooperativa agricola conform Legii 566/2004, are un contract de colaborare cu o persoana fizica, neinregistrata fiscal, pentru crestere animale....citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCriteriu de risc fiscal ridicat pentru produse energetice Avand in vedere adresa atasata, prin care societatea a fost incadrata in categoria de risc fiscal ridicat a operatorilor economici care desfasoara activitati cu produse energetice...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
4. De asemenea, bonificatiile se vor aplica si in cazul in care, la sfarsitul anului fiscal 2024 (sau anului fiscal modificat care incepe in anul 2024) contribuabilii datoreaza impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.
Sub ce forma primesti bonificatia
Cand vine vorba de utilizarea sumelor reprezentand bonificatia de 3%, este important de stiut ca acestea nu se primesc direct ca rambursare. Ele vor fi utilizate pentru compensarea obligatiilor fiscale viitoare ale contribuabilului.Exista, totusi, o exceptie importanta: potrivit art. XVII alin. 7) din OUG 107/2024, daca sumele din bonificatie nu au fost folosite pentru compensarea altor datorii fiscale si se implineste termenul de prescriptie, atunci contribuabilul poate solicita restituirea lor.
Precizam faptul ca, in conformitate cu art. 219 din Codul de procedura fiscala, termenul de prescriptie pentru dreptul de a cere restituirea acestor sume este de 5 ani si incepe sa curga de la 1 ianuarie a anului urmator celui in care ai dobandit dreptul la bonificatie.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
