Fiscalitatea.ro 
Bonificatia de 3% pentru plata anticipata a impozitului pe profit si a impozitului pe veniturile microintreprinderilor reprezinta un instrument fiscal important introdus de autoritatile romane pentru stimularea conformarii voluntare si imbunatatirea colectarii fiscale. Aceasta facilitate a fost introdusa prin Ordonanta de Urgenta nr. 107/2024 si ofera contribuabililor oportunitatea de a-si reduce obligatiile fiscale prin efectuarea platilor la termenele scadente. Vom discuta in acest articol in ce conditii si sub ce forma se acorda bonificatia!
1. In cazul companiilor platitoare de impozit pe profit, acordarea bonificatiei se face de catre ANAF dupa expirarea termenului de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit anual.
Conform legislatiei fiscale in vigoare, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv, este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator. Pentru contribuabilii cu an fiscal modificat, termenul este pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat.
2. Pentru microintreprinderi, bonificatia se acorda dupa expirarea termenului de depunere a declaratiei aferente ultimului trimestru din 2024. Potrivit legii, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.
ATENTIE!
Important de retinut este ca nu trebuie sa solicite contribuabilul aceasta bonificatie - organul fiscal o va constata si acorda din oficiu prin emiterea unei decizii, dupa verificarea indeplinirii conditiilor de acordare.
IMPORTANT DE STIUT!
Pentru calcularea bonificatiei de 3%, se au in vedere urmatoarele aspecte cheie:
1. Sumele pe care le redirectionezi din impozitul pe profit anual (de exemplu pentru sponsorizari) nu se iau in considerare.
2. In cazul microintreprinderilor, procentul de 3% bonificatia se calculeaza la suma totala a impozitului datorat pentru intreg anul 2024. Acest lucru inseamna ca se insumeaza mai intai impozitele datorate pentru toate trimestrele si apoi se aplica procentul de 3%.
3. Un aspect special apare in situatia in care o microintreprindere trece la impozit pe profit in cursul anului 2024 - in acest caz, contribuabilul respectiv va beneficia de bonificatie atat pentru perioada cat a fost la impozit micro (calculata la suma impozitului micro), cat si pentru perioada cand a fost la impozit pe profit (calculata la impozitul pe profit datorat).
4. De asemenea, bonificatiile se vor aplica si in cazul in care, la sfarsitul anului fiscal 2024 (sau anului fiscal modificat care incepe in anul 2024) contribuabilii datoreaza impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.
Exista, totusi, o exceptie importanta: potrivit art. XVII alin. 7) din OUG 107/2024, daca sumele din bonificatie nu au fost folosite pentru compensarea altor datorii fiscale si se implineste termenul de prescriptie, atunci contribuabilul poate solicita restituirea lor.
Precizam faptul ca, in conformitate cu art. 219 din Codul de procedura fiscala, termenul de prescriptie pentru dreptul de a cere restituirea acestor sume este de 5 ani si incepe sa curga de la 1 ianuarie a anului urmator celui in care ai dobandit dreptul la bonificatie.
Ce trebuie sa faci ca sa primesti bonificatia de 3%?
Pentru a beneficia de bonificatia de 3% la plata impozitului pe profit sau a impozitului pe veniturile microintreprinderilor in anul 2025, trebuie sa-ti platesti la timp obligatiile fiscale.1. In cazul companiilor platitoare de impozit pe profit, acordarea bonificatiei se face de catre ANAF dupa expirarea termenului de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit anual.
Conform legislatiei fiscale in vigoare, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv, este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator. Pentru contribuabilii cu an fiscal modificat, termenul este pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat.
2. Pentru microintreprinderi, bonificatia se acorda dupa expirarea termenului de depunere a declaratiei aferente ultimului trimestru din 2024. Potrivit legii, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator.
ATENTIE!
Important de retinut este ca nu trebuie sa solicite contribuabilul aceasta bonificatie - organul fiscal o va constata si acorda din oficiu prin emiterea unei decizii, dupa verificarea indeplinirii conditiilor de acordare.
Cartea Verde a Impozitului pe Profit - Fii la curent cu toate modificarile legislative privind impozitul pe profit!!!
Conditiile de acordare pentru bonificatie?
Conditiile de acordare a bonificatiei de 3% , specificate in art. Articolul XVII -alin (3) din OUG 107/2024, sunt urmatoarele:- Contribuabilul a depus toate declaratiile conform vectorului fiscal;
- A fost platit integral si la termen impozitul pe profit annual, respectiv impozitul pe veniturile microintreprinderilor pentru anul 2024;
- Contribuabilul nu inregistreaza nicio alta obligatie fiscala/bugetara restanta la data depunerii declaratiilor fiscale pentru anul 2024.
IMPORTANT DE STIUT!
Pentru calcularea bonificatiei de 3%, se au in vedere urmatoarele aspecte cheie:
1. Sumele pe care le redirectionezi din impozitul pe profit anual (de exemplu pentru sponsorizari) nu se iau in considerare.
2. In cazul microintreprinderilor, procentul de 3% bonificatia se calculeaza la suma totala a impozitului datorat pentru intreg anul 2024. Acest lucru inseamna ca se insumeaza mai intai impozitele datorate pentru toate trimestrele si apoi se aplica procentul de 3%.
3. Un aspect special apare in situatia in care o microintreprindere trece la impozit pe profit in cursul anului 2024 - in acest caz, contribuabilul respectiv va beneficia de bonificatie atat pentru perioada cat a fost la impozit micro (calculata la suma impozitului micro), cat si pentru perioada cand a fost la impozit pe profit (calculata la impozitul pe profit datorat).
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCesiune parti sociale cu plata in transe O persoana fizica intentioneaza sa vanda partile sociale detinute intr-o firma. In prima faza se va incheia o promisiune bilaterala de vanzare a acestor titluri, urmand ca plata...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDividende platite in numerar in transe: ce a decis, de fapt, Tribunalul Giurgiu citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCorectie majorare capital social neinregistrata la ONRC In anul 2022, asociatul unic a virat in contul societatii suma de 50000 lei, cu explicatia - Majorare de capital social fara inca a face si demersurile juridice la Registrul...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatiile declarative, fiscale si de notificare ale unei societati de productie - prosumator de energie electrica din surse fotovoltaice Suntem o societate cu activitate de productie morarit care a achizitionat panouri fotovoltaice ce produc energie electrica. Aceasta este consumata pentru activitatea de productie,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAnulare distribuire dividende Daca societatea a decis sa distribuie dividende aferente 2025 interimare si nu le-a ridicat, a platit impozitul aferent cu 10%, acum ar putea renunta la ele si sa le introducem in...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
4. De asemenea, bonificatiile se vor aplica si in cazul in care, la sfarsitul anului fiscal 2024 (sau anului fiscal modificat care incepe in anul 2024) contribuabilii datoreaza impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.
Sub ce forma primesti bonificatia
Cand vine vorba de utilizarea sumelor reprezentand bonificatia de 3%, este important de stiut ca acestea nu se primesc direct ca rambursare. Ele vor fi utilizate pentru compensarea obligatiilor fiscale viitoare ale contribuabilului.Exista, totusi, o exceptie importanta: potrivit art. XVII alin. 7) din OUG 107/2024, daca sumele din bonificatie nu au fost folosite pentru compensarea altor datorii fiscale si se implineste termenul de prescriptie, atunci contribuabilul poate solicita restituirea lor.
Precizam faptul ca, in conformitate cu art. 219 din Codul de procedura fiscala, termenul de prescriptie pentru dreptul de a cere restituirea acestor sume este de 5 ani si incepe sa curga de la 1 ianuarie a anului urmator celui in care ai dobandit dreptul la bonificatie.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
