Certificat de rezidenta fiscala. Cum procedam in cazul in care avem un client extern?

11-Aug-2015

8727

In cazul urmator, unei firme din Romania i se solicita de catre un client extern certificat de rezidenta fiscala. Cum va proceda firma? Apare obligatia de a cere si de la furnizorii externi acest certificat?

Impozitul pe veniturile nerezidentilor este reglementat de Titlul V din Codul fiscal. In situatia platilor de redevente, dividende, dobanzi, comisioane , prestari servicii - conform art.115 din Codul fiscal, daca se doreste aplicarea prevederilor din conventiile de evitare a dublei impuneri pentru a beneficia astfel de impuneri mai mici sau deloc, este obligatorie prezentarea Certificatului de rezidenta fiscala conform art.118 din Codul fiscal.

In cazul livrarilor si achizitiilor de bunuri in /din afara Romaniei nu este nevoie de Certificat de rezidenta fiscala.

In cazul in care ati platit diverse servicii furnizorilor externi dar ati retinut la sursa impozit pe venitul nerezidentilor de 16% conform art.116 din Codul fiscal, sau ati calculat impozit pe veniturile nerezidentilor cu ajutorul procedeului sutei marite, atunci nu este necesar sa solicitati Certificatul de rezidenta fiscala.

Va recomandam insa sa solicitati acest Certificat pentru a benficia de neimpozitare sau taxe mai mici – conform prevederilor Conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse state. Lista Conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse state se regaseste la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Conventii/Conventii.htm

In cazul in care in functie de natura tranzactiilor pe care le-ati avut, ati constatat ca trebuia sa retineti la sursa impozit si nu ati retinut impozit pe venit nrezidentilor, va recomandam sa solicitati furnizorilor Certificatele de rezidenta fiscala valabile pe anii in care ati efectuat platile respective, pentru a justifica neretinerea si /sau regulariza impozitul de plata pe perioada de prescriptie.

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Imprumut nerecuperat de la asociat decedat O societate comerciala platitoare de impozit pe profit acorda un imprumut asociatului si administratorului unic in anul 2014 o suma considerabila, acest imprumut este inregistrat...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA la norma de venit - CAEN 3212 Va rog sa ma ajutati cu speta de mai jos: PFA infiintata in 2026, nu s-a inregistrat la Registrul Comertului daca activeaza ca PFA la norma de venit sau in sistem real. Va declara...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reduceri financiare acordate si primite 1. Societatea X achizitioneaza marfuri de la un partener UE cu un termen de plata de 75 de zile. Furnizorul ofera un scont financiar de 1,5% daca plata se efectueaza anticipat, in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA servicii inchiriere rulota pe teritoriul Romaniei Avem o rulota si dorim sa o inchiriem. Facturam cu tva sau fara? Nu am optat la ANAF sa facturam chiriile cu TVA - dar nu stim daca se aplica doar la cladiri.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Creante asigurate "Compania X detine o polita de asigurare creante care acopera 90% din riscul de neincasare. In cazul unui client intrat in insolventa, asiguratorul a aprobat dosarul de dauna si...citeste mai mult

Daca prestati servicii de diverse tipuri clientului extern (cum ar fi spre exemplu: consultanta, publicitate, marketing, reparatii, juridice, punere la dispozitie personal, prelucrari diverse, etc.), in situatia in care nu ii transmiteti clientului un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Romania, valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci clientul va retine la sursa un impozit pe venit conform legislatiei interne aplicabila in statul sau. In caz contrar, daca ii transmiteti acest certificat, atunci se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri – incheiata intre Romania si Spania – art. 7 – si beneficiarul de venit nu va retine la sursa impozit pentru serviciile prestate.

In vederea obtinerii Certificatului de rezidenta fiscala conform OMFP 724/2011 – Anexa 2, veti depune urmatoarele documente la administratia financiara:

1. Cerere tip, care poate fi tiparita, accesand adresa de internet a A.N.A.F. >> www.anaf.ro >> Toate formularele cu explicatii - la categoria Formulare fiscale fara numar de identificare >> ( model Anexa nr.1 la O.M.F.P nr.724/2011 - formular redactat in limba romana si engleza);
2. Copia de pe ultimul Certificat de inregistrare eliberat de Oficiul Registrului Comertului;

3. Taxa de timbru, conform prevederilor legislatiei in vigoare la data depunerii cererii.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor