Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Certificat de rezidenta fiscala. Cum procedam in cazul in care avem un client extern?

11-Aug-2015
3659

In cazul urmator, unei firme din Romania i se solicita de catre un client extern certificat de rezidenta fiscala. Cum va proceda firma? Apare obligatia de a cere si de la furnizorii externi acest certificat?

Impozitul pe veniturile nerezidentilor este reglementat de Titlul V din Codul fiscal. In situatia platilor de redevente, dividende, dobanzi, comisioane , prestari servicii - conform art.115 din Codul fiscal, daca se doreste aplicarea prevederilor din conventiile de evitare a dublei impuneri pentru a beneficia astfel de impuneri mai mici sau deloc, este obligatorie prezentarea Certificatului de rezidenta fiscala conform art.118 din Codul fiscal.

In cazul livrarilor si achizitiilor de bunuri in /din afara Romaniei nu este nevoie de Certificat de rezidenta fiscala.

In cazul in care ati platit diverse servicii furnizorilor externi dar ati retinut la sursa impozit pe venitul nerezidentilor de 16% conform art.116 din Codul fiscal, sau ati calculat impozit pe veniturile nerezidentilor cu ajutorul procedeului sutei marite, atunci nu este necesar sa solicitati Certificatul de rezidenta fiscala.

Va recomandam insa sa solicitati acest Certificat pentru a benficia de neimpozitare sau taxe mai mici – conform prevederilor Conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse state. Lista Conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse state se regaseste la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Conventii/Conventii.htm

Consilier Institutiile Statului in Control
Consilier Institutiile Statului in Control
Vezi detalii
Agricultura. Monografii contabile specifice
Agricultura. Monografii contabile specifice
Vezi detalii
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii

In cazul in care in functie de natura tranzactiilor pe care le-ati avut, ati constatat ca trebuia sa retineti la sursa impozit si nu ati retinut impozit pe venit nrezidentilor, va recomandam sa solicitati furnizorilor Certificatele de rezidenta fiscala valabile pe anii in care ati efectuat platile respective, pentru a justifica neretinerea si /sau regulariza impozitul de plata pe perioada de prescriptie.

Daca prestati servicii de diverse tipuri clientului extern (cum ar fi spre exemplu: consultanta, publicitate, marketing, reparatii, juridice, punere la dispozitie personal, prelucrari diverse, etc.), in situatia in care nu ii transmiteti clientului un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Romania, valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci clientul va retine la sursa un impozit pe venit conform legislatiei interne aplicabila in statul sau. In caz contrar, daca ii transmiteti acest certificat, atunci se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri – incheiata intre Romania si Spania – art. 7 – si beneficiarul de venit nu va retine la sursa impozit pentru serviciile prestate.

In vederea obtinerii Certificatului de rezidenta fiscala conform OMFP 724/2011 – Anexa 2, veti depune urmatoarele documente la administratia financiara:

1. Cerere tip, care poate fi tiparita, accesand adresa de internet a A.N.A.F. >> www.anaf.ro >> Toate formularele cu explicatii - la categoria Formulare fiscale fara numar de identificare >> ( model Anexa nr.1 la O.M.F.P nr.724/2011 - formular redactat in limba romana si engleza);
2. Copia de pe ultimul Certificat de inregistrare eliberat de Oficiul Registrului Comertului;

3. Taxa de timbru, conform prevederilor legislatiei in vigoare la data depunerii cererii.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Certificat de rezidenta fiscala. Cum procedam in cazul in care avem un client extern?":
Rating:

Nota: 2.58 din 6 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Split TVA: Doar pentru firmele in insolventa, faliment, cu datorii la plata TVA si companiile de stat
    • Modificarea mecanismului de plata defalcata a TVA, trecerea contributiilor sociale din sarcina angajatorului in cea a angajatului si imbunatatirea relatiei statului cu mediul de afaceri au fost principalele teme discutate la inceputul saptamanii la intalnirea premierului Mihai Tudose cu reprezentantii Uniunii Nationale a Patronatului Roman (UNPR). Prim-ministrul Mihai Tudose a precizat ca masura split TVA va fi modificata si flexibilizata in dezbaterile din Parlament, in concordata cu...» citeste mai departe aici

  • Nu veti mai putea plati impozitul pe locuinta fara polita PAD
    • Conform unor noi declaratii, proprietarii din Romania ar putea sa nu mai aiba voie sa-si plateasca impozitul pentru locuinta fara a face dovada existentei unei polite PAD. "Ne gandim la aceasta varianta ca in momentul in care o persoana isi plateste impozitul pentru locuinta sa prezinte si dovada existentei politei PAD. Exista o varianta. Eu cred in preventie si ma incapatanez sa cred ca in felul acesta vom rezolva cele mai multe probleme. Nu trebuie sa amendam oameni pentru ca nu isi fac...» citeste mai departe aici

  • Noi norme tehnice. Emitere atestate de origine pentru exportatori. Noutati aduse de OPANAF 2792/2017
    • In Monitorul Oficial nr. 813 din 13 octombrie 2017 a fost publicat Ordinul presedintelui ANAF nr. 2792 din 28 septembrie 2017 pentru aprobarea Normelor tehnice de inregistrare a exportatorilor in vederea emiterii atestatelor de origine, declaratiilor de origine si declaratiilor pe factura . Retineti ca odata cu acest ordin sunt aprobate Normele tehnice de inregistrare a exportatorilor in vederea emiterii atestatelor de origine, declaratiilor de origine si declaratiilor pe factura. Inregistrarea...» citeste mai departe aici

  • Cheltuieli cu recreerea salariatilor. Avantaje in natura pentru salariati. Cum inregistram facturile?
    • In analiza urmatoare, o societate a organizat un teambuilding pentru salariati. Nu se poate face dovada prestarii serviciilor de instruire/rapoarte in vederea perfectionarii echipei. Cheltuiala este nedeductibila deoarece nu poate fi justificata necesitatea prestarii acestora in scopul activitatilor desfasurate. TVA -ul aferent cheltuielilor cu teambuilding-ul nu este deductibil. Vom vedea cum se inregistreaza facturile de cazare, masa, cumparaturi si daca se fac deconturi pentru fiecare...» citeste mai departe aici

  • Inspectorii antifrauda fiscala au verificat 126 de firme din depozitele en-gros din Bucuresti si Ilfov
    • In perioada 1-14 octombrie inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala din cadrul ANAF au verificat 126 de firme din cele mai importante centre de comercializare a bunurilor de larg consum din zona Bucuresti-Ilfov: Expo Market Doraly, Complex comercial Dragonul Rosu, Smart Expo Flora, Complex comercial Su Market si zona de depozite Moara Domneasca. In urma actiunilor de monitorizare si control desfasurate, inspectorii antifrauda au identificat contraventii pentru sanctionarea carora au...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"