Certificat de rezidenta fiscala. Cum procedam in cazul in care avem un client extern?
In cazul urmator, unei firme din Romania i se solicita de catre un client extern certificat de rezidenta fiscala. Cum va proceda firma? Apare obligatia de a cere si de la furnizorii externi acest certificat?
Impozitul pe veniturile nerezidentilor este reglementat de Titlul V din Codul fiscal. In situatia platilor de redevente, dividende, dobanzi, comisioane , prestari servicii - conform art.115 din Codul fiscal, daca se doreste aplicarea prevederilor din conventiile de evitare a dublei impuneri pentru a beneficia astfel de impuneri mai mici sau deloc, este obligatorie prezentarea Certificatului de rezidenta fiscala conform art.118 din Codul fiscal.
In cazul livrarilor si achizitiilor de bunuri in /din afara Romaniei nu este nevoie de Certificat de rezidenta fiscala.
In cazul in care ati platit diverse servicii furnizorilor externi dar ati retinut la sursa impozit pe venitul nerezidentilor de 16% conform art.116 din Codul fiscal, sau ati calculat impozit pe veniturile nerezidentilor cu ajutorul procedeului sutei marite, atunci nu este necesar sa solicitati Certificatul de rezidenta fiscala.
Va recomandam insa sa solicitati acest Certificat pentru a benficia de neimpozitare sau taxe mai mici – conform prevederilor Conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse state. Lista Conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu diverse state se regaseste la adresa: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Conventii/Conventii.htm
In cazul in care in functie de natura tranzactiilor pe care le-ati avut, ati constatat ca trebuia sa retineti la sursa impozit si nu ati retinut impozit pe venit nrezidentilor, va recomandam sa solicitati furnizorilor Certificatele de rezidenta fiscala valabile pe anii in care ati efectuat platile respective, pentru a justifica neretinerea si /sau regulariza impozitul de plata pe perioada de prescriptie.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie din UE. Declaratia Intrastat Am facut o achizitie din UE si factura a fost emisa pe 31 august si receptia marfii pe 3 septembrie. In Intrastat declar aceasta factura in luna septembrie cand e NIRul? Factura in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Daca prestati servicii de diverse tipuri clientului extern (cum ar fi spre exemplu: consultanta, publicitate, marketing, reparatii, juridice, punere la dispozitie personal, prelucrari diverse, etc.), in situatia in care nu ii transmiteti clientului un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Romania, valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, atunci clientul va retine la sursa un impozit pe venit conform legislatiei interne aplicabila in statul sau. In caz contrar, daca ii transmiteti acest certificat, atunci se vor aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri – incheiata intre Romania si Spania – art. 7 – si beneficiarul de venit nu va retine la sursa impozit pentru serviciile prestate.
In vederea obtinerii Certificatului de rezidenta fiscala conform OMFP 724/2011 – Anexa 2, veti depune urmatoarele documente la administratia financiara:
1. Cerere tip, care poate fi tiparita, accesand adresa de internet a A.N.A.F. >> www.anaf.ro >> Toate formularele cu explicatii - la categoria Formulare fiscale fara numar de identificare >> ( model Anexa nr.1 la O.M.F.P nr.724/2011 - formular redactat in limba romana si engleza);
2. Copia de pe ultimul Certificat de inregistrare eliberat de Oficiul Registrului Comertului;
3. Taxa de timbru, conform prevederilor legislatiei in vigoare la data depunerii cererii.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
TVA la locuinte. Aplicare cota redusa de TVA
Intrebare: As dori lamuriri cu privire la cota TVA, in vederea aplicarii Legii nr. 141 din 25 iulie 2025 privind unele masuri fiscal-bugetare, publicata in M. Of. nr. 699 din 25 iulie 2025, si avand in vedere comunicatul ANAF Timisoara pe care il atasez, pentru urmatoarele cazuri: 1. Promisiuni de vanzare incheiate in perioada 2024-31.07.2025, cu cota TVA 9%, cu avansuri incasate pana la 31.07.2025, cu valoare mai mica de 20% din valoarea totala a pretului, vanzare finala pana la 30.09.2026. Cota de TVA...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit dividende
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu tratamentul fiscal aplicabil in urmatoarea situatie: O persoana fizica, cetatean turc, detine o societate in Romania, de la care urmeaza sa incaseze dividende. Persoana detine permis de sedere in Romania in scop de munca si este, totodata, angajata cu contract individual de munca la o alta societate din Romania. Avand in vedere ca aceasta locuieste si lucreaza in Romania, respectiv are NIF si permis de sedere, va rugam sa ne precizati: a¢Ce cota de impozit pe dividende...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratamentul TVA al vanzarii terenului
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA a achizitionat in anul 2005 un teren. Conform certificatului de urbanism, terenul este intravilan, iar regimul economic (conform certificatului de urbanism) este teren arabil. Din anul 2005 pana in prezent, societatea nu a desfasurat activitate economica. Terenul apare inregistrat in contabilitatea societatii ca mijloc fix (ct. 211). Administratorul intentioneaza sa vanda acest teren catre o persoana fizica si sa inchida societatea. Va rog sa ne spuneti daca, in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Receptie imobil
Intrebare: O societate care a construit in regie proprie o hala, materialele pentru constructie fiind achizitionate pe firma si inregistrate in contabilitate in contul 231, iar hala fiind finalizata, exista Proces-verbal de receptie la terminarea lucrarilor din 03.08.2026. Pentru trecerea constructiei din 231 in 212 si inceperea amortizarii, ce documente trebuie sa existe? Ce alte documente trebuie solicitate de la administrator pentru inregistrarea corecta a halei in contabilitate?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plati efectuate de administrator din fonduri personale pentru achizitii ale societatii
Intrebare: Va adresez o intrebare legata de operatiunile des intalnite in care administratorul face plati in numerar pentru diverse achizitii pentru firma. In ceea ce priveste continutul operatiunilor, acestea servesc activitatii firmei, insa, desi politica este de a nu efectua nicio tranzactie cu numerar (toate creantele sunt incasate prin banca si s-a decis ca si toate achizitiile sa fie facute doar prin virament), sunt situatii in care nu se poate achita decat cash. Intrucat nu avem sold in casa si nici...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
