Impozitul pe venit. Cine si cand plateste impozitul pe venit

Impozitul pe venit este acel impozit care trebuie platit catre stat de angajati sau de persoanele care obtin venituri din activitati independente, din drepturi de proprietate intelectuala, din alte surse, din chirii, din investitii, din jocuri de noroc, din pensii, din piscicultura si silvicultura, din premii, din salarii si asimilate salariilor, din transferul proprietatilor imobiliare.

Cum calculam impozitul pe venit?

Pentru veniturile din salarii, pensii, arenda, activitati independente, activitati agricole, drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, investitii sub forma de dobanzi, premii cota unica de impozitare este de 10%.

Cine plateste impozit pe venit

In Romania impozitul pe venit se plateste de catre urmatoarele categorii de contribuabili:

Termen de plata impozit pe venit

Exista mai multe termene de plata, spre exemplu:

-in anumite cazuri termenul este data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut;

-in anumite cazuri termenul este data de 25 mai, inclusiv a anului fiscal urmator celui de realizare a venitului.

Exceptii de la plata impozitului pe venit

Sunt scutiti de la plata impozitului pe venit urmatorii contribuabili:

1. persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, pentru veniturile realizate din:

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii

a) activitati independente, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere;

b) salarii si asimilate salariilor, prevazute la art. 76 alin. (1) - (3);

c) pensii;

d) activitati agricole, silvicultura si piscicultura, altele decat cele prevazute la art. 105, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere fara personalitate juridica;

2. persoanele fizice, pentru veniturile realizate din venituri din salarii si asimilate salariilor prevazute la art. 76 alin. (1) - (3), ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator.

Incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculator se face prin ordin comun al ministrului muncii, familiei, protectiei sociale si persoanelor varstnice, al ministrului pentru societatea informationala, al ministrului educatiei si cercetarii stiintifice si al ministrului finantelor publice.

Legislatia care reglementeaza impozitul pe venit

Legislatia care reglementeaza impozitu pe venit este Legea 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

In continuare vom discuta despre Impozitul pe venituri din activitati independente. Veniturile din activitati independente cuprind:

- veniturile din activitati de productie, comert, prestari de servicii

- veniturile din profesii liberale, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, inclusiv din activitati adiacente.

Reglementare legala:

Titlul IV din Codul fiscal aprobat prin Legea 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 67-69³

Contribuabil:

Persoanele fizice care desfasoara activitati independente in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, inclusiv activitati adiacente.

Termen de plata

25 mai al anului urmator celui de rezlizare a venitului

Pentru contribuabilii care realizeaza venituri in baza contractelor de activitate sportive impozitul se calculeaza, retine si declara de catre platitorii de venit pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

Declaratie

Formularul 212 Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice

Formularul 112 „Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale,impozitului pe venit si evidenta nominal a persoanelor asigurate“ - contracte de activitate sportiva

Exceptii/Scutiri:

Sunt scutite de la plata impozitului persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, pentru veniturile realizate din activitati independente, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere.

Observatii

In cazul contribuabililor care realizeaza venituri din activitati independente, altele decat venituri din profesii liberale, venitul net anual se determina pe baza normelor de venit de la locul desfasurarii activitatii. Nomenclatorul activitatilor pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit este stabilit prin O.M.F.P. nr. 925/2017.

Contribuabilii care obtin venituri din activitati independente, impusi pe baza de norme de venit, au dreptul sa opteze pentru determinarea venitului net. Optiunea este obligatorie pentru contribuabil pe o perioada de 2 ani fiscali consecutivi si se considera reinnoita pentru o noua perioada daca contribuabilul nu solicita revenirea la sistemul anterior.

Pentru detalii despre TOATE tipurile de impozit pe venit, descopera lucrarea TAX MEMO -Memorator Taxe si Impozite. O sinteza unica a tuturor taxelor si impozitelor care se aplica in Romania! Click AICI«