Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Exemple de intrebari si raspunsuri cu trimitere la cadrul legislativ

Camera Consultantilor Fiscali a anuntat oficial data examenului de atribuire a calitatii de consultant fiscal sau consultant fiscal asistent pentru sesiunea din toamna: 31 octombrie 2026, in sistem online. Daca te numeri printre cei care vor sa intre in aceasta profesie - una dintre cele mai bine remunerate si respectate din domeniul financiar-fiscal - ai la dispozitie o fereastra de pregatire clara si un instrument care poate face diferenta dintre promovare si o noua asteptare de un an.

Calendar oficial: Examenul de Consultant Fiscal 2026

Iata datele esentiale pe care trebuie sa le retii:

• 31 octombrie 2026 — data desfasurarii examenului, in sistem online 
• 21 septembrie – 9 octombrie 2026 — perioada de inscriere si depunere a documentelor, exclusiv online, pe site-ul Camerei Consultantilor Fiscali 
• Cu cel putin 15 zile inainte de examen — se publica pe site-ul Camerei procedura detaliata de desfasurare in sistem online 

Calendarul este strans, iar timpul de pregatire efectiva este limitat. Tocmai de aceea, cei care incep pregatirea acum - si o fac cu instrumentele potrivite - au un avantaj semnificativ fata de cei care lasa totul pe ultima suta de metri.

Cine se poate inscrie la examenul de consultant fiscal

Pentru a participa la examen, candidatii trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii:

• sa fie licentiati ai unei facultati cu profil economic 
• sa aiba o experienta profesionala de minimum 5 ani, dintre care minimum 3 ani in activitati precum: elaborarea sau aplicarea legislatiei fiscale, administrare fiscala, activitate financiar-contabila, activitate didactica universitara in domeniul finantelor sau fiscalitatii, activitate de consultant fiscal asistent 
• sa nu aiba antecedente penale pentru infractiuni sanctionate de legislatia fiscala, financiar-contabila sau vamala 
• sa aiba capacitate deplina de exercitiu si sa fie apti din punct de vedere medical pentru exercitarea profesiei 

De ce este greu examenul de consultant fiscal - si cum treci de el

Rata de promovabilitate la examenul de consultant fiscal este foarte mica - undeva in jur de doar 24,7%. Aceasta nu este o statistica intamplatoare - reflecta dificultatea reala a unui examen care testeaza cunoasterea profunda a legislatiei fiscale romanesti, cu toate modificarile sale recente, si capacitatea de a aplica corect rationamentul juridico-fiscal in situatii concrete.

Problema majora cu care se confrunta candidatii nu este lipsa inteligentei sau a experientei, ci lipsa unui instrument de pregatire structurat, actualizat si explicat pe inteles. Multi candidati parcurg legislatie bruta, fara sa inteleaga de ce un anumit raspuns este corect si altul nu - tocmai acolo unde grilele cu variante foarte asemanatoare ii elimina.

Instrumentul care face diferenta: Examen Consultant Fiscal 2026

Lucrarea „Examen Consultant Fiscal 2026", editata de Rentrop & Straton, este cea mai completa culegere de teste-grila rezolvate special conceputa pentru acest examen. Ceea ce o face unica fata de orice alt material de pregatire este un singur lucru, dar esential: fiecare intrebare este insotita de solutia corecta explicata pas cu pas, cu trimitere explicita la textul de lege aplicabil.

Nu inveti mecanic. Nu memorezi raspunsuri. Intelegi rationamentul, iti formezi reflexul fiscal corect si intri in sala cu siguranta de sine pe care o da pregatirea reala.

Ce contine lucrarea: 185 de teste-grila care acopera toata materia

Lucrarea reuneste intr-un singur volum teste-grila rezolvate si comentate de specialisti, acoperind toate temele care apar la examen, inclusiv modificarile legislative recente:

• e-Factura si produse cu risc fiscal ridicat 
• sanctiuni SAF-T 
• CASS, Declaratia Unica, venituri din dividende 
• impozit pe veniturile microintreprinderilor 
• impozit pe profit: cheltuieli deductibile, amortizare, rezultat fiscal 
• TVA: fapt generator, rambursare, regimuri speciale, cote in statele membre UE, locul prestarii serviciilor 
• contributii sociale: CAS, CASS, Declaratia 112 
• contestatie la executare silita, executor fiscal 
• operator economic autorizat, antrepozite vamale 
• livrare bun imobil, constructii noi, taxare inversa 
• impozite si taxe locale, dobandire teren, impozit pe spectacole 

Lucrarea include si intrebari-capcana - cele cu variante de raspuns foarte asemanatoare, care elimina cei mai multi candidati - tocmai pentru ca comentariile specialistilor iti arata exact unde si de ce gresesti.

DA! Vreau sa promovez examenul fara emotii

Exemple din lucrare: cum arata intrebarile si explicatiile

Iata 7 exemple de intrebari si raspunsurile cu explicatii si trimiteri catre legislatie:

1. Un certificat de rezidenta fiscala emis pentru anul in care se fac platile catre nerezidenti, continua sa fie valabil:

a) toata perioada pentru care este incheiat contractul intre rezident si nerezident; 
b) tot anul imediat urmator celui in care se fac platile; 
c) si in primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat urmator; 
d) si in primele 60 de zile calendaristice din anul urmator, cu exceptia situatiei in care se schimba conditiile de rezidenta.

Raspuns: lit. d)
Conform prevederilor de la art. 230 alin. (2) din Codul fiscal,certificatul de rezidenta fiscala prezentat in cursul anului pentru care se fac platile este valabil si in primele 60 de zile calendaristice din anul urmator, cu exceptia situatiei in care se schimba conditiile de rezidenta,”

2. Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor, cu exceptia platitorilor de venituri din salarii, conform Titlului VI din Codul fiscal (impozit pe venituri obtinute de nerezidenti) au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit, la organul fiscal competent, pana la data de:

a) 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;
b) ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;
c) 30 iunie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;
d) nu au obligatii declarative.

Raspuns : lit. b)
Conform art. 231 alin. (1) din Codul fiscal, platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor, cu exceptia platitorilor de venituri din salarii, conform prezentului titlu, au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat (formular 207 Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti). 
Nota: Titlului VI din Codul fiscal, este: Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania.

3.Creantele fiscale se sting prin:

a) plata, compensare, scutire, anulare, prescriptie, dare in plata 
b) plata, compensare, anulare, prescriptie, dare in plata 
c) plata, compensare, executare silit.a, scutire, anulare, prescriptie, dare in plata si prin alte modalit.ati prevazute expres de lege
d) plata, compensare, executare silit.a, anulare, dare in plata

Raspuns : lit. c)
Cadrul legal: art. 22 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala
Creantele fiscale se sting prin plata, compensare, executare silit.a, scutire, anulare, prescriptie, dare in plata si prin alte modalit.ati prevazute expres de lege.

4.Pentru obligatiile de plata restante ale debitorului declarat insolvabil in conditiile Codului de procedura fiscala, raspund solidar cu acesta urmatoarele persoane:

a) persoanele fizice sau juridice care, anterior datei declararii insolvabilit.atii care au dobandit in orice mod active de la debitorii care si-au provocat astfel insolvabilit.atea;
b) administratorii, asociatii, actionarii si orice alte persoane care au provocat insolvabilit.atea persoanei juridice debitoare prin instrainarea sau ascunderea, cu rea-credinta, sub orice forma, a activelor debitorului;
c) administratorii sau orice alte persoane care au determinat nedeclararea si/sau neachitarea la scadenta a obligatiilor fiscale;
d) administratorii sau orice alte persoane care au determinat restituirea sau rambursarea unor sume de bani de la bugetul general consolidat fara ca acestea sa fie cuvenite debitorului.

Raspuns : lit. b)
Cadrul legal: art. 25 alin 2 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala
Pentru obligatiile de plata restante ale debitorului declarat insolvabil in conditiile prezentului cod, raspund solidar cu acesta urmatoarele persoane:
a) persoanele fizice sau juridice care, anterior datei declararii insolvabilit.atii, cu rea-credinta, au dobandit in orice mod active de la debitorii care si-au provocat astfel insolvabilit.atea;
b) administratorii, asociatii, actionarii si orice alte persoane care au provocat insolvabilit.atea persoanei juridice debitoare prin instrainarea sau ascunderea, cu rea-credinta, sub orice forma, a activelor debitorului;
c) administratorii care, in perioada exercitarii mandatului, cu rea-credinta, nu si-au indeplinit obligatia legala de a cere instantei competente deschiderea procedurii insolventei, pentru obligatiile fiscale aferente perioadei respective si ramase neachitate la data declararii starii de insolvabilit.ate;
d) administratorii sau orice alte persoane care, cu rea-credinta, au determinat nedeclararea si/sau neachitarea la scadenta a obligatiilor fiscale;
e) administratorii sau orice alte persoane care, cu rea-credinta, au determinat restituirea sau rambursarea unor sume de bani de la bugetul general consolidat fara ca acestea sa fie cuvenite debitorului.


5.Potrivit Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.802/2014, cu modificarile si completarile ulterioare, in situatia in care cheltuielile de dezvoltare nu au fost integral amortizate:

a) nu se face nicio distribuire din profituri, cu exceptia cazului in care suma rezervelor disponibile pentru distribuire;
si a profitului reportat este cel putin egala cu cea a cheltuielilor neamortizate;
b) se propune revizuirea duratei ramase de amortizare a cheltuielilor de dezvoltare;
c) se propune repartizarea la rezerve a unei sume egala cu jumatate din cheltuielile neamortizate;
d) se propune scoaterea din evidenta a cheltuielilor neamortizate.

Raspuns : lit. a)
La pct. 184 din din O.M.F.P. nr. 1802/2014 privind Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, cu modificarile si completarile ulterioare se prevede ca:
“184.In situatia in care cheltuielile de dezvoltare nu au fost integral amortizate, nu se face nicio distribuire din profituri, cu exceptia cazului in care suma rezervelor disponibile pentru distribuire si a profitului reportat este cel putin egala cu cea a cheltuielilor neamortizate.”

6. Nu se poate depune declaratie rectificativa in cazul urmatorului impozit/taxa/contributie sociala, declarat eronat: 

a) impozitul pe veniturile din salarii; 
b) taxa pe valoarea adaugata; 
c) impozitul pe veniturile microintreprinderilor; 
d) impozitul pe profit;

Raspuns: lit. b) 
Conform prevederior din OPANAF nr. 3604/2015 pentru aprobarea Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, deconturile de taxa pe valoarea adaugata (cod 300) depuse de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri taxa pe valoarea adaugata pot fi corectate din punctul de vedere al erorilor materiale de catre organul fiscal competent, la initiativa acestuia sau la solicitarea persoanei impozabile.
Organul fiscal competent pentru aplicarea prezentei proceduri este organul fiscal in evidenta caruia persoana impozabila este inregistrata in scopuri de TVA.

7. Tratamentul fiscal al unei operatiuni este stabilit. de catre organul fiscal avand in vedere:

a) prevederile legislatiei fiscale, insa tratamentul fiscal este influentat de faptul ca operatiunea respectiva indeplineste sau nu cerintele altor prevederi legale;
b) prevederile legislatiei fiscale, tratamentul fiscal nefiind influentat de faptul ca operatiunea respectiva indeplineste sau nu cerintele altor prevederi legale.
c) reglementarile contabile

Raspuns : lit. b)
Cadrul legal: art. 14 alin. 3 din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala
Organul fiscal stabileste tratamentul fiscal al unei operatiuni avand in vedere doar prevederile legislatiei fiscale, tratamentul fiscal nefiind influentat de faptul ca operatiunea respectiva indeplineste sau nu cerintele altor prevederi legale.

Ce spun cei care au folosit lucrarea

„Am parcurs lucrarea si am remarcat imediat utilitatea comentariilor. Mie mi s-a intamplat de multe ori sa vad teste rezolvate si sa nu-mi dau seama de ce s-a optat pentru anumite solutii. Comentariile elimina complet neclaritatile." — Andreea Dita, contabil, Bucuresti

„Rezolvarea de teste-grila este cea mai buna metoda de pregatire pentru examenul de consultant fiscal. Cu cat rezolvi mai multe, cu atat acumulezi mai multe informatii si te familiarizezi cu atmosfera de examen." — Marcel Dorut, consultant fiscal, Suceava

„Lucrarea face un lucru foarte bun: ofera si explicatii ale specialistilor vizavi de solutia data. Intelegi astfel mult mai clar de ce raspunsul corect este acela, si nu altul." — Alexandra Simion, economist, Timisoara

Comanda-ti si tu exemplarul tau din lucrarea>>>„Examen Consultant Fiscal 2026"

Un instrument util si dincolo de examen

Chiar daca nu te inscrii la examen - sau nu te inscrii anul acesta - lucrarea ramane un ghid practic de fiscalitate extrem de valoros in activitatea zilnica. Grilele sunt informative prin natura lor: te invata rapid cum se aplica modificarile legislative recente, clarifica situatii ambigue si iti ofera raspunsuri argumentate legal pentru cazurile pe care le intalnesti in practica.

DA! Vreau sa promovez examenul fara emotii

Sursa foto: Pexels.com