Inregistrare factura refuz la plata retete farmacie
Vom vedea mai jos cum se inregistreaza la prestator factura emisa catre Casa de Sanatate ce contine: "refuz la plata... retete...", in conditiile in care marfa a fost scazuta din gestiune. Vom vedea daca aceasta cheltuiala este deductibila, avand in vedere si TVA-ul pentru marfa scazuta.
Raspuns:
In opinia noastra, aceasta factura se inregistreaza in evidenta contabila prin articolul contabil:
6588 "Alte cheltuieli de exploatare" = 401 "Furnizori", iar suma se va compensa cu suma pe care farmacia o are de incasat de la Casa de sanatate.
In ce priveste scaderea din gestiune a medicamentelor refuzate la plata, este apreciabil in ansamblu efortul societatii de a realiza venituri impozabile, prin decontarea acestora de catre Casa de sanatate.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Pierderea fiscala din anii anteriori Pierdere fiscala an 2019 suma de 7.285.000 lei. Rezultatul fiscal an 2024 suma de 4.360.000lei. Cifra de afaceri an 2024 suma de 280.000.000 lei. Cum trec sumele in declaratia 101?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare achizitie tablouri Societatea achizitioneaza, la licitatie, tablouri care au certificat de autenticitate si de vanzare si nu fac parte din patrimoniul national cultural. Unele tablouri au valoarea...citeste mai mult
Insa, analizand cu strictete punctual, pentru aceste medicamente refuzate la plata, in conditia in care cheltuiala cu stocul de marfa nu este imputabila, consideram ca aceste sume nu sunt deductibile la calculul impozitului pe profit, deoarece nu se realizeaza si nici nu putem justifica realizarea unor venituri impozabile, chiar daca activitatea in general este in scopul realizarii de venituri impozabile.
In ce priveste TVA, conform art. 145 din Codul fiscal, se poate deduce TVA de la achizitii, daca achizitiile sunt utilizate in scopuri taxabile sau scutite de TVA cu drept de deducere, cum ar fi livrari intracomunitare, exporturi, bunuri utilizate in campanii de reclama si publicitate.
Din intrebarea dvs nu identificam realizarea unei activitati taxabile din punctul de vedere al TVA, astfel consideram ca trebuie sa ajustati TVA de la achizitia stocului.
Cu siguranta insa raspunsul trebuie analizat in contextul intregii activitati, analizand situatia vanzarilor catre clienti cand s-a colectat TVA, dar nu a fost decontat de Casa de sanatate, avand in vedere ca livrarea de medicamente este supusa TVA in procent de 9%, conform art. 140 din Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Declarare impozit pe constructii (stalp)
Intrebare: Pentru o societate pe actiuni aflata in faliment trebuie sa se completeze vectorul fiscal si sa se declare impozitul pe constructii (?taxa pe stalp?)? Daca da, se raporteaza prin D100, desi in Codul fiscal, art.?499 alin.?(5), se vorbeste despre o declaratie al carei model si continut se stabilesc prin ordin al ANAF.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Declarare CASS dividende in DU
Intrebare: In declaratia unica, unde trec CASS platita pentru anul 2024 din ridicarea de dividende? Este corect astfel? 1. Venituri realizate pentru incadrarea ca platitor de CASS ? 1.2.2 2. Baza anuala de calcul a CASS (numar luni × salariu minim). Pentru anul 2024, salariul minim = 3.300 lei 3. CASS datorata (rd. 2 × 10%) 4. ? 5. Diferenta stabilita in plus (rd. 3 ? rd. 4) Se preia suma de la rd. 3 in situatia in care rd. 4 nu se completeaza.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Ro e-Factura. Deductibilitate TVA
Intrebare: In cazul in care societatea noastra este platitoare lunara de TVA, iar un furnizor emite o factura (cu TVA) la data de 30.04.2025, dar o incarca in SPV abia in luna mai, se ridica urmatoarele intrebari: 1. In ce luna va include ANAF factura in decontul 300 precompletat? 2. In ce luna ne putem deduce TVA de pe factura? 3. Daca raspunsul la primele doua intrebari este ?luna mai?, ce articole contabile vom avea in cele doua luni?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit pe constructii
Intrebare: Prin OUG 156/2024 a fost reintrodus impozitul pe constructii - denumit si ?taxa pe stalp? - care a intrat in vigoare la 1 ianuarie 2025. In acest context, valoarea neta a urmatoarelor articole trebuie impozitata cu 0,5%? * Linii si cabluri aeriene ? cod clasificare 1.3.20; * Plantatie de catina ? cod clasificare 1.2.9; * Plantatie de alun ? cod clasificare 1.2.9.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML