Fiscalitatea.ro ![[MODEL] Calcul dobanda legala penalizatoare/remuneratorie 2025 si reglementari cheie](https://www.fiscalitatea.ro/dbimg/articole/24386-model-calcul-do.jpg)
Cuprins
Ce reprezinta dobanda legala penalizatoareDobanda legala remuneratorie vs dobanda legala penalizatoareFormula de calcul a dobanzii remuneratorieFormula de calcul a dobanzii penalizatoareEXEMPLU de calcul dobanda legala penalizatoare 2025EXEMPLU de calcul dobanda legala remuneratorieTermene de prescriptie
Dobanda legala poate aparea atat ca o compensatie pentru folosirea capitalului (dobanda remuneratorie), cat si ca o sanctiune pentru intarzierea platii unei datorii (dobanda penalizatoare). Modul de calcul pentru dobanda remuneratorie si cea penalizatoare este prevazut de lege, este important ca persoanele juridice sa cunoasca aspectele legale pentru evitarea litigiilor si pentru aplicarea corecta a prevederilor financiare.
In acest articol vom prezenta cadrul legal si vom oferi exemple de calcul pentru dobanda remuneratorie si cea penalizatoare.
Pe de alta parte, dobanda penalizatoare este dobanda datorata de debitorul obligatiei banesti pentru neindeplinirea obligatiei respective la scadenta.
Prin urmare, principala diferenta intre dobanda legala remuneratorie si dobanda legala penalizatoare este ca dobanda remuneratorie se aplica in perioada normala a contractului, in timp ce dobanda penalizatoare se aplica pentru intarzieri dupa scadenta.
Este important de precizat faptul ca dobanda trebuie sa fie stabilita prin act scris. In contractul de creditare trebuie sa se specifice atat suma pusa la dispozitie, cat si eventuala dobanda, modul in care se va face rambursarea si eventualele penalitati pentru nerespectarea termenelor de restituire. Aceste sume trebuiesc mentionate in scris in contract, altfel nu sunt valabile.
IMPORTANT DE STIUT!
In cazul imprumuturilor intre o societate si asociatul persoana fizica, dobanzile obtinute de asociat vor fi supuse impozitului de 10% (retinut la sursa de catre societate), dar si a platii CASS, in cazul depasirii plafoanelor minime (asociatul trebuie sa depuna declaratia unica in acest sens). Conform art. 97 alin. (2) din Codul fiscal, calculul impozitului se efectueaza la momentul platii dobanzii.
Conform art. 3 din actul normativ mai sus mentionat, rata dobanzii legale remuneratorii se stabileste la nivelul ratei dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, care este rata dobanzii de politica monetara stabilita prin hotarare a Consiliului de administratie al Bancii Nationale a Romaniei.
ATENTIE!
Recomandat este ca societatea sa aplice dobanda de referinta publicata de BNR, insa se poate stabili prin contract si o alta dobanda decat cea de referinta a BNR conform prevederilor OG 13/2011.
Conform site-ului BNR, in prezent, rata dobanzii de politica monetara este de 6,5%, valabila din 8 august 2024.
Dobanda se calculeaza asupra cuantumului sumei imprumutate, iar formula de calcul este urmatoarea:
Valoare dobanda lunara= valoare imprumut * procent dobanda anual/12
In raporturile dintre profesionisti si intre acestia si autoritatile contractante, dobanda legala penalizatoare se stabileste la nivelul ratei dobanzii de referinta plus 8 puncte procentuale.
Formula de calcul pentru dobanda penalizatoare este:
Dobanda penalizatoare = (Suma datorata x Rata penalizatoare x Numar zile) / 365
In urma unei hotarari judecatoresti s-a stabilit plata unei dobanzi penalizatoare pentru suma de 20930.74 lei de la data de 01.09.2022 si pana la 30.06.2025.
Iata cum se va calcula dobanda penalizatoare:
1. Conform site-ului BNR, rata dobanzii de referinta in perioada 01.09.2022 - 30.06.2025 a fost urmatoarea:
2. Stim ca dobanda penalizatoare este dobanda legala + 4%.
3. Avand in vedere aceste rate si luand in considerare si formula de calcul pentru Dobanda penalizatoare (suma imprumutata x rata dobanzii penalizatoare x nr de zile), vom avea urmatorul calcul:
Calculul pentru perioada 09.11.2022-10.01.2023 s-a facut astfel: 63 zile /365 zile x 10,75% x 20.930,74 lei = 388,37 lei.
Dobanda remuneratorie se aplica in cazul imprumuturilor cu scadenta stabilita (folosinta banilor inainte de termen). Daca nu s-a convenit o alta dobanda in contractul de imprumut, se aplica automat dobanda legala (BNR).
De exemplu daca avem un contract de imprumut care s-a acordat pentru perioada decembrie 2024 - august 2025 pentru suma de 60.000 de lei, iar dobanda stabilita este dobanda legala, atunci dobanda de plata va fi:
Dobanda lunara = (60.000 x 6.5%)/12 = 325 lei
Dobanda pentru perioada decembrie 2024 -august 2025 = 325x8=2.600 de lei
IMPORTANT DE STIUT!
Potrivit Codului Civil, termenul de prescriptie poate fi intrerupt printr-un act voluntar de executare sau prin recunoasterea, in orice alt mod, a dreptului a carui actiune se prescrie, facuta de catre cel in folosul caruia se curge prescriptia.
Conform prevederilor de la pct. 28 alin. (1) din OMFP 2861/2009, creantele si obligatiile fata de terti sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor soldurilor debitoare si creditoare ale conturilor de creante si datorii care detin ponderea valorica in totalul soldurilor acestor conturi, potrivit "Extrasului de cont" (cod 14-6-3) sau punctajelor reciproce scrise.
Prin urmare, daca clientul va confirma soldurile din extrasele trimise, recunoaste cu aceasta ocazie ca are datorii fata de societate si in acest caz termenul de prescriptie este interupt. Confirmarea soldului de catre partener intr-o procedura de inventariere poate intrerupe sau reporni termenul de prescriptie.
In acest articol vom prezenta cadrul legal si vom oferi exemple de calcul pentru dobanda remuneratorie si cea penalizatoare.
Ce reprezinta dobanda legala penalizatoare
Dobanda legala penalizatoare este suma datorata de un debitor creditorului sau in cazul in care nu isi indeplineste la timp obligatiile de plata. Aceasta functioneaza ca o sanctiune financiara menita sa descurajeze intarzierile si sa acopere prejudiciul creat creditorului prin neincasarea banilor la termen.Dobanda legala remuneratorie vs dobanda legala penalizatoare
Dobanda remuneratorie este compensatia financiara pe care o primeste creditorul pentru punerea la dispozitia debitorului a unei sume de bani, calculata pentru perioada normala de utilizare a acestor fonduri, de la momentul acordarii creditului pana la termenul de scadenta stabilit contractual. Cu alte cuvinte, dobanda remuneratorie reprezinta "pretul" platit pentru folosirea banilor imprumutati pe durata normala a contractului, inainte de scadenta.Pe de alta parte, dobanda penalizatoare este dobanda datorata de debitorul obligatiei banesti pentru neindeplinirea obligatiei respective la scadenta.
Prin urmare, principala diferenta intre dobanda legala remuneratorie si dobanda legala penalizatoare este ca dobanda remuneratorie se aplica in perioada normala a contractului, in timp ce dobanda penalizatoare se aplica pentru intarzieri dupa scadenta.
Este important de precizat faptul ca dobanda trebuie sa fie stabilita prin act scris. In contractul de creditare trebuie sa se specifice atat suma pusa la dispozitie, cat si eventuala dobanda, modul in care se va face rambursarea si eventualele penalitati pentru nerespectarea termenelor de restituire. Aceste sume trebuiesc mentionate in scris in contract, altfel nu sunt valabile.
IMPORTANT DE STIUT!
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulStocuri la dispozitia clientului. Furnizor din China Compania noastra preconizeaza sa achizitioneze materii prime de la un furnizor din China in regim de consignement (stoc la dispozitia clientului) Informatii cheie: Bunurile vor fi...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDepunere D311 pentru cod TVA anulat din oficiu O societate comerciala a fost platitoare de TVA pana in 31.07.2014 cand i s-a anulat codul de TVA ,din oficiu, conform art 153 alin ( 9) lit e. Societatea a desfasurat activitate...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRenuntare la cod de tva prin optiune Va rugam sa ne precizati care este termenul limita de depunere 010 pentru scoaterea de la TVA in anul urmator celui in care nu s-a depasit plafonul. De asemenea, va rugam sa ne...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPlata impozit pe venit si CASS din arenda Care este obligatia platitorului de venit din arenda cu privire la calculul, retinerea si plata contributiei de asigurari de sanatate? Exista optiunea ca arendatorul (beneficiarul...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulConcediu medical cod 01. Episod de boala pe doua luni. Calcul si declarare Un salariat se afla in concediu medical cod de indemnizatie 01 incepand cu data de 28.08.2025. La lichidarea lunii august concediul medical va fi calculat si platit cu 55%....citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
In cazul imprumuturilor intre o societate si asociatul persoana fizica, dobanzile obtinute de asociat vor fi supuse impozitului de 10% (retinut la sursa de catre societate), dar si a platii CASS, in cazul depasirii plafoanelor minime (asociatul trebuie sa depuna declaratia unica in acest sens). Conform art. 97 alin. (2) din Codul fiscal, calculul impozitului se efectueaza la momentul platii dobanzii.
Formula de calcul a dobanzii remuneratorie
In relatiile comerciale, in cazul imprumuturilor intre societati sau societate si persoana fizica, dobanda va fi perceputa in conformitate cu prevederile OG 13/2011 privind dobanda legala remuneratorie si penalizatoare.Conform art. 3 din actul normativ mai sus mentionat, rata dobanzii legale remuneratorii se stabileste la nivelul ratei dobanzii de referinta a Bancii Nationale a Romaniei, care este rata dobanzii de politica monetara stabilita prin hotarare a Consiliului de administratie al Bancii Nationale a Romaniei.
ATENTIE!
Recomandat este ca societatea sa aplice dobanda de referinta publicata de BNR, insa se poate stabili prin contract si o alta dobanda decat cea de referinta a BNR conform prevederilor OG 13/2011.
Conform site-ului BNR, in prezent, rata dobanzii de politica monetara este de 6,5%, valabila din 8 august 2024.
Dobanda se calculeaza asupra cuantumului sumei imprumutate, iar formula de calcul este urmatoarea:
Valoare dobanda lunara= valoare imprumut * procent dobanda anual/12
ATENTIE! >> Ce NU vrea ANAF sa stii. Piruete legale in aspecte fiscale - lucrarea prezinta raspunsuri detaliate la cele mai frecvente probleme aparute in practica la un control fiscal. In plus, contine si lista celor mai arzatoare contraventii si infractiuni fiscale prevazute in legislatia din Romania - dar si cum sa EVITAM sa fim sanctionati!
Comanda ACUM >>> Ce NU vrea ANAF sa stii. Piruete legale in aspecte fiscale
Formula de calcul a dobanzii penalizatoare
Rata dobanzii legale penalizatoare se stabileste la nivelul ratei dobanzii de referinta plus 4 puncte procentuale.In raporturile dintre profesionisti si intre acestia si autoritatile contractante, dobanda legala penalizatoare se stabileste la nivelul ratei dobanzii de referinta plus 8 puncte procentuale.
Formula de calcul pentru dobanda penalizatoare este:
Dobanda penalizatoare = (Suma datorata x Rata penalizatoare x Numar zile) / 365
EXEMPLU de calcul dobanda legala penalizatoare 2025
Pentru a exemplifica modul de calcul pentru dobanda legala penalizatoare, vom presupune urmatorul scenariu:In urma unei hotarari judecatoresti s-a stabilit plata unei dobanzi penalizatoare pentru suma de 20930.74 lei de la data de 01.09.2022 si pana la 30.06.2025.
Iata cum se va calcula dobanda penalizatoare:
1. Conform site-ului BNR, rata dobanzii de referinta in perioada 01.09.2022 - 30.06.2025 a fost urmatoarea:
- 5,50% pe an din 8 august 2022
- 6,25% pe an din 6 octombrie 2022
- 6,75% pe an din 9 noiembrie 2022
- 7,00% pe an din 11 ianuarie 2023
- 6,75% pe an din 8 iulie 2024
- 6,50% pe an din 8 august 2024
2. Stim ca dobanda penalizatoare este dobanda legala + 4%.
3. Avand in vedere aceste rate si luand in considerare si formula de calcul pentru Dobanda penalizatoare (suma imprumutata x rata dobanzii penalizatoare x nr de zile), vom avea urmatorul calcul:
| Perioada | Nr. zile | Dobanda penalizatoare standard | Dobanda penalizatoare intre profesionisti | ||
| procent | suma | procent | suma | ||
| 01.09.2022- 05.10.2022 | 35/365 | 9,50% | 190.67 lei | 13,50% | 270.95 lei |
| 06.10.2022- 08.11.2022 | 34/365 | 10,25% | 199,85 lei | 14,25% | 277,83 lei |
| 09.11.2022- 10.01.2023 | 63/365 | 10,75% | 388,37 lei | 14,75% | 532,87 lei |
| 11.01.2023- 31.12.2023 | 355/365 | 11,00% | 2.239,30 lei | 15,00% | 3.053,59 lei |
| 01.01.2024- 07.07.2024 | 189/366 | 11,00% | 1.188,93 lei | 15,00% | 1.621,27 lei |
| 08.07.2024- 07.08.2024 | 31/366 | 10,75% | 190,58 lei | 14,75% | 261,49 lei |
| 08.08.2024- 31.12.2024 | 146/366 | 10,50% | 876,69 lei | 14,50% | 1.210,67 lei |
| 01.01.2025- 30.06.2025 | 181/365 | 10,50% | 1089,83 lei | 14,50% | 1.505,01 lei |
| TOTAL | 6.364,22 lei | 8.733,69 lei | |||
Calculul pentru perioada 09.11.2022-10.01.2023 s-a facut astfel: 63 zile /365 zile x 10,75% x 20.930,74 lei = 388,37 lei.
EXEMPLU de calcul dobanda legala remuneratorie
Dobanda legala remuneratorie = dobanda BNR. In prezent (incepand cu 8 august 2024) dobanda BNR este 6,5%/anDobanda remuneratorie se aplica in cazul imprumuturilor cu scadenta stabilita (folosinta banilor inainte de termen). Daca nu s-a convenit o alta dobanda in contractul de imprumut, se aplica automat dobanda legala (BNR).
De exemplu daca avem un contract de imprumut care s-a acordat pentru perioada decembrie 2024 - august 2025 pentru suma de 60.000 de lei, iar dobanda stabilita este dobanda legala, atunci dobanda de plata va fi:
Dobanda lunara = (60.000 x 6.5%)/12 = 325 lei
Dobanda pentru perioada decembrie 2024 -august 2025 = 325x8=2.600 de lei
Termene de prescriptie
Prescriptia unei creante incepe sa curga de la data la care aceasta a devenit exigibila, adica de la data scadentei facturilor emise catre clienti. Daca in facturi nu este specificat un termen de scadenta si nu exista un contract, se considera ca termenul de plata este cel legal (dupa 30 de zile de la data facturii sau a receptiei bunurilor - conform prevederilor Legii 72/2013).IMPORTANT DE STIUT!
Potrivit Codului Civil, termenul de prescriptie poate fi intrerupt printr-un act voluntar de executare sau prin recunoasterea, in orice alt mod, a dreptului a carui actiune se prescrie, facuta de catre cel in folosul caruia se curge prescriptia.
Conform prevederilor de la pct. 28 alin. (1) din OMFP 2861/2009, creantele si obligatiile fata de terti sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor soldurilor debitoare si creditoare ale conturilor de creante si datorii care detin ponderea valorica in totalul soldurilor acestor conturi, potrivit "Extrasului de cont" (cod 14-6-3) sau punctajelor reciproce scrise.
Prin urmare, daca clientul va confirma soldurile din extrasele trimise, recunoaste cu aceasta ocazie ca are datorii fata de societate si in acest caz termenul de prescriptie este interupt. Confirmarea soldului de catre partener intr-o procedura de inventariere poate intrerupe sau reporni termenul de prescriptie.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
