
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Exemplele corecte de calcul sunt "aur curat" intr-o profesie care taxeaza aspru orice abatere. Tocmai de aceea, ne-am propus ca urmatorul exemplu sa faca referire la procedura de calcul pentru impozitul pe profit datorat si pentru rezerva legala, tinand cont de mai multe informatii pe care le regasiti mai jos.
In analiza pe care v-o prezentam azi, avem urmatoarele date:
"O societate conduce si organizeaza contabilitatea conform reglementarilor contabile aprobate prin OMFP 2844/2016. Care este valoarea impozitul pe profit datorat si a rezervei legale la 31.12.2016 avand in vedere urmatoarele informatii:
- sold cont 121 = 13.336 lei
- rulaj cont 691 = 1.375 lei
- rulaj cont 792 = 163 lei
- cheltuieli nedeductibile = 17.635 lei
- venituri neimpozabile = 7.209 lei
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita
Corespondenta detaliata a conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Veniturile din impozitul pe profit amanat determinat si inregistrat de catre contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara sunt venituri neimpozabile, conform art. 23 lit. e) din Codul fiscal.
Rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz.
Profit impozabil = 13.336 (sold cont 121) + 1.375 (rulaj ct.691) – 163 (rulaj ct.792) + 17.635 (Cheltuieli nedeductibile) - 7.209 (Venituri neimpozabile) + 193 (Elemente similare veniturilor) + 2.950 (Amortizarea nedeductibila fiscal) = 28.117
Impozit pe profit = 28.117 x 16% = 4.499
Impozit pe profit scutit: 479
Impozit pe profit datorat: 4.499 – 479 = 4.020 lei
Presupunand ca rezerva legala calculata la nivelul profitului nu depaseste 20% din capitalul social, rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit (ct. 691), deci rezerva legala este: 5% x (13.336 + 1.375).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
CALCUL IMPOZIT PE PROFIT. Cum procedam in ce priveste deductibilitatea provizionului?CALCUL IMPOZIT PE PROFIT. Deductibilitatea rezervei legaleCALCUL IMPOZIT PE PROFIT. Cand se inregistrareaza factura de avans?Vanzare sub valoarea neamortizata. Tratament fiscalAchizitie imobil nedefalcat: cladire si teren. Tratament contabil si fiscalUltimele articole
CALCUL IMPOZIT PE PROFIT. Bonificatii trimestrele anterioare din 2020Cheltuieli de amortizare la calculul impozitului pe profit. Studiu de cazCALCUL IMPOZIT PE PROFIT pentru trimestrul II 2020. Bonificatie pentru plata la termenul scadentBonificatie. Calcul impozit profit trimestrul IIStudiu de caz: Pierdere contabila/pierdere fiscala. CALCUL IMPOZIT PE PROFITArticole similare
Firmei nu i se aproba rambursarea de TVA. Ce solutie are?Inventar. Casare marfaMonografie transport si servicii legate de transportMin. Economiei propune eliminarea declaratiilor 060 si 061, necesare firmelor obligate sa declare sediile secundareImpozit pe dividendele distribuite din sumele cuvenite din titluri de participareUltimele articole
Impozit pe profit: A crescut indicele preturilor de consum utilizat pentru plati anticipate, conform Ordinului 626/2023OFICIAL! Codul de procedura fiscala a fost actualizat de ANAF in 2023 pana la Legea 39/2023 inclusiv. Descarca documentulOrdinul 2509/2022: A fost publicat modelul formularului Cerere de inregistrare fiscala. Cum se completeaza documentulCe conditii trebuie sa indeplineasca firmele platitoare de impozit pe profit pentru a trece la regimul microintreprinderilorDeclaratia 112 in 2023: Avantaje in natura si/sau venituri neimpozabile care se declara in formularArticole similare
Profit reinvestit. Ce inregistrari contabile se efectueaza?Calcul impozit pe profit pentru cheltuieli totaleVanzare parti sociale. Veniturile sunt impozabile? Ce declaratii se depun?Armonizarea fiscalitatii directeAchizitionare case de marcat: Facilitati fiscale. Calcul profit reinvestitUltimele articole
TOT ce trebuie sa stii in 2021 despre impozitul pe profit: cota de impozitare, plati si depunerea declaratiilor fiscaleGrupul fiscal in domeniul impozitului pe profit. Cand se depune declaratia anuala?Codul FISCAL a fost modificat! Vezi ce reglementari au fost aduse impozitului pe profit, impozitului pe veniturile microintreprinderilor si impozitului pe venitCheltuieli de amortizare la calculul impozitului pe profit. Studiu de cazRegim fiscal-contabil pentru sumele decontate conform OUG 30/2020 si pentru amortizarea in perioada de inchidere/suspendare a activitatiiArticole similare
Zoom fiscal: Iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anuluiFirma in reorganizare. Cum tratam deducerea provizioanelor?Titlul II, Capitolul II pct. 49 - 702Profit reinvestit. Ce inregistrari contabile se efectueaza?Impozit pe dividendele distribuite din sumele cuvenite din titluri de participareUltimele articole
Firme cu cifra de afaceri sub 1 milion de euro. Pot sa ramana platitoare de impozit pe profit in 2023?Definitivarea impozitului pe profit pentru 2021. Termenul pentru D101 anuala a fost prelungitBonificatii acordate prin OUG 153/2020. Cum se calculeaza impozitul pe veniturile microintreprinderilorMicrointreprinderi in 2022. Cota de impozit aplicata de firmele ce se lichideaza in doi ani diferitiANAF actualizeaza D100 pentru firmele cu capital pozitiv care beneficiaza de bonificatiile acordate prin OUG 153/2020Sfaturi de la experti
Actiuni cotate. Evaluare la sfarsitul exercitiului financiar
Intrebare: O societate a achizitionat in 2021 de pe Bursa de Valori Bucuresti, actiuni cotate. La 31 decembrie aceste actiuni trebuie reevaluate la pretul de inchidere din ultima zi de tranzactionare conform extrasului primit de la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Avansuri vechi incasate. Inchidere pe venituri
Intrebare: Avem avansuri incasate de la clienti mai vechi de 3 ani. Putem trece aceste sume pe venit? Daca da, in ce conditii si care sunt documentele necesare pentru a le trece pe venit?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<