Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Calcul corect impozit pe profit. Un model pe care il puteti folosi oricand, explicat de expertul contabil

10-Mar-2017
613

Exemplele corecte de calcul sunt "aur curat" intr-o profesie care taxeaza aspru orice abatere. Tocmai de aceea, ne-am propus ca urmatorul exemplu sa faca referire la procedura de calcul pentru impozitul pe profit datorat si pentru rezerva legala, tinand cont de mai multe informatii pe care le regasiti mai jos.

In analiza pe care v-o prezentam azi, avem urmatoarele date:

"O societate conduce si organizeaza contabilitatea conform reglementarilor contabile aprobate prin OMFP 2844/2016. Care este valoarea impozitul pe profit datorat si a rezervei legale la 31.12.2016 avand in vedere urmatoarele informatii:
- sold cont 121 = 13.336 lei
- rulaj cont 691 = 1.375 lei
- rulaj cont 792 = 163 lei
- cheltuieli nedeductibile = 17.635 lei
- venituri neimpozabile = 7.209 lei
- elemente similare veniturilor = 193 lei

Planul de Conturi general. Functiunea si corespondenta conturilor 2018
Planul de Conturi general. Functiunea si corespondenta conturilor 2018
Vezi detalii
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Vezi detalii
 Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar
Vezi detalii

- amortizarea nedeductibila fiscal = 2.950 lei
- scutire impozit profit reinvestit = 479 lei
- pierderea fiscala de recuperat = 0 lei?"

Veniturile din impozitul pe profit amanat determinat si inregistrat de catre contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara sunt venituri neimpozabile, conform art. 23 lit. e) din Codul fiscal.

Rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz.

Profit impozabil = 13.336 (sold cont 121) + 1.375 (rulaj ct.691) – 163 (rulaj ct.792) + 17.635 (Cheltuieli nedeductibile) - 7.209 (Venituri neimpozabile) + 193 (Elemente similare veniturilor) + 2.950 (Amortizarea nedeductibila fiscal) = 28.117
Impozit pe profit = 28.117 x 16% = 4.499
Impozit pe profit scutit: 479
Impozit pe profit datorat: 4.499 – 479 = 4.020 lei

Presupunand ca rezerva legala calculata la nivelul profitului nu depaseste 20% din capitalul social, rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit (ct. 691), deci rezerva legala este: 5% x (13.336 + 1.375).

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil


 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Calcul corect impozit pe profit. Un model pe care il puteti folosi oricand, explicat de expertul contabil":
Rating:

Nota: 4.83 din 3 voturi
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii

Atentie contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018

Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • ANAF a oferit raspunsuri cu privire la declaratia 600
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala a organizat ieri, 17 ianuarie, o sesiune de asistenta online cu privire la depunerea declaratiei 600 pe pagina oficiala de facebook ANAF. Saptamana trecuta, ANAF a anuntat ca un numar estimativ de 210.000 de contribuabili persoane fizice trebuie sa depuna, pana la data de 31 ianuarie 2018, formularul 600 in vederea determinarii contributiei de asigurari sociale (CAS) si a contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS). Ce presupune formularul 600...» citeste mai departe aici

  • Fiscul a publicat normele de venit pentru 2018 stabilite pentru activitatile independente
    • Fiscul a publicat recent normele de venit pentru 2018 stabilite pentru activitatile independente, conform art. 69 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, scrie avocatnet.ro. Potrivit Codului fiscal, venitul net anual este determinat pe baza normelor de venit, in cazul contribuabililor care au venituri in bani din activitati independente. In ceea ce priveste veniturile din profesii liberale si drepturi de autor, acestea sunt excluse. "In cazul contribuabililor care realizeaza venituri din...» citeste mai departe aici

  • Pana la ce data trebuie depus formularul 094
    • Formularul 094 trebuie depus pana la data de 25 ianuarie 2018, inclusiv, potrivit comunicatului de presa publicat de ANAF. Formularul 094, care reprezinta declaratia privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent, se completeaza de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art.316 din Codul fiscal, care au utilizat trimestrul...» citeste mai departe aici

  • Cota de impozitare a veniturilor a scazut in 2018
    • Incepand cu 1 ianuarie 2018, cota de impozitare a scazut de la 16% la 10% pentru urmatoarele categorii de venituri: activitati independente, salarii si asimilate salariilor, cedarea folosintei bunurilor (inclusiv venituri din arenda), investitii, pensii, activitati agricole, silvicultura si piscicultura, premii, alte surse, potrivit unui comunicat publicat de ANAF. In ceea ce priveste cota de impunere, aceasta s-a redus de la 10% la 7% in cazul impozitului retinut la sursa, fiind plata...» citeste mai departe aici

  • Actele normative cu incidenta in materie fiscala in perioada 08.01.2018-12.01.2018, publicate in Monitorul Oficial
    • Actele normative cu incidenta in materie fiscala in perioada 08.01.2018-12.01.2018 au fost publicate recent in Monitorul Oficial al Romaniei. Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a facut publica lista si continutul noutatilor legislative cu incidenta fiscala. 1. Legea nr. 4/2018 pentru ratificarea Acordului dintre Romania si Republica Serbia in domeniul securitatii sociale, semnat la Belgrad la 28 octombrie 2016. 2. Ordinul ministrului sanatatii si presedintele Casei Nationale de...» citeste mai departe aici

  • Moneda europeana atinge un nou maxim istoric
    • Banca Nationala a Romaniei (BNR) a anuntat, marti, cursul de 4,6599 lei pentru euro, in timp ce moneda nationala ajunge la cea mai slaba valoare din istorie, potrivit Agerpres. Astfel, moneda europeana a atins cel mai mare nivel inregistrat vreodata in raport cu leul, mai exact, 4,6599 lei, dupa o apreciere de 3,43 bani. In ceea ce priveste raportarea la dolarul american, moneda nationala a pierdut teren pana la valoarea de 3,8182 lei, cu 4,96 de bani (1,32%) mai mult fata de cotatia de luni, de...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, Contabili!

Modificari majore in Codul Fiscal 2018
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificarile majore din Codul Fiscal 2018 - exemple si explicatii