Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Calcul corect impozit pe profit. Un model pe care il puteti folosi oricand, explicat de expertul contabil

10-Mar-2017
22584

Exemplele corecte de calcul sunt "aur curat" intr-o profesie care taxeaza aspru orice abatere. Tocmai de aceea, ne-am propus ca urmatorul exemplu sa faca referire la procedura de calcul pentru impozitul pe profit datorat si pentru rezerva legala, tinand cont de mai multe informatii pe care le regasiti mai jos.

In analiza pe care v-o prezentam azi, avem urmatoarele date:

"O societate conduce si organizeaza contabilitatea conform reglementarilor contabile aprobate prin OMFP 2844/2016. Care este valoarea impozitul pe profit datorat si a rezervei legale la 31.12.2016 avand in vedere urmatoarele informatii:
- sold cont 121 = 13.336 lei
- rulaj cont 691 = 1.375 lei
- rulaj cont 792 = 163 lei
- cheltuieli nedeductibile = 17.635 lei
- venituri neimpozabile = 7.209 lei


- elemente similare veniturilor = 193 lei
- amortizarea nedeductibila fiscal = 2.950 lei
- scutire impozit profit reinvestit = 479 lei
- pierderea fiscala de recuperat = 0 lei?"

Veniturile din impozitul pe profit amanat determinat si inregistrat de catre contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara sunt venituri neimpozabile, conform art. 23 lit. e) din Codul fiscal.

Rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz, potrivit art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz.

Profit impozabil = 13.336 (sold cont 121) + 1.375 (rulaj ct.691) – 163 (rulaj ct.792) + 17.635 (Cheltuieli nedeductibile) - 7.209 (Venituri neimpozabile) + 193 (Elemente similare veniturilor) + 2.950 (Amortizarea nedeductibila fiscal) = 28.117
Impozit pe profit = 28.117 x 16% = 4.499
Impozit pe profit scutit: 479
Impozit pe profit datorat: 4.499 – 479 = 4.020 lei

Presupunand ca rezerva legala calculata la nivelul profitului nu depaseste 20% din capitalul social, rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit (ct. 691), deci rezerva legala este: 5% x (13.336 + 1.375).

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil


 

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Calcul corect impozit pe profit. Un model pe care il puteti folosi oricand, explicat de expertul contabil":
Rating:

Nota: 4.5 din 11 voturi
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Regim fiscal TVA aplicabil de la 1 iulie 2021 pentru livrari intracomunitare de bunuri la distanta si servicii electronice
    • O societate comerciala care NU ESTE PLATITOR TVA, DAR DETINE COD SPECIAL TVA livreaza bunuri si presteaza servicii catre persoane fizice din statele membre UE. Livrarea de bunuri nu depaseste valoarea de 10000 euro. Ce obligatii are in conformitate cu prevederile OUG 59/2021 privind facturarea si inregistrarea in OSS? Cum se completeaza factura la rubrica de tva? Multumesc! Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras: Din informatiile prezentate, rezulta ca persoana impozabila din Romania...» citeste mai departe aici

  • Regimul fiscal - contabil al creantelor neincasate. Rezolvati problema fara sa apelati la Justitie
    • Stimate contabil, Clientii intarzie cu plata facturilor? Intarzierile acestea va deregleaza fluxul de numerar? In consecinta, aveti la randul dvs. intarzieri cu plata facturilor sau chiar a salariilor? Problema este veche si este prezenta in orice firma. Si, invariabil, ea ajunge intotdeauna spre rezolvare in ograda dvs., a Departamentului Financiar-Contabil. Pentru ca dvs., contabilul, sunteti prima reduta de aparare. Dvs. sunteti cel care trebuie sa analizeze complexitatea fiecarei situatii cu...» citeste mai departe aici

  • 30 iulie 2021 - termenul limita pentru depunerea Formularului 394
    • Administratia Judeteana a Finantelor Publice Teleorman reaminteste contribuabililor ca vineri, 30 iulie 2021, este ultima zi in care se poate depune ”Declaratia informativa privind livrarile/ prestarile ?i achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente” (luna, trimestru etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr.227/2015) ....» citeste mai departe aici

© 2007 - 2021 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016