Impozit pe profit. Ce balanta contabila se ia in calcul pentru impozitul pe profit sem. II 2024?

Sfaturi de la experti

• Facturi retransmise eronat in RO e-Factura si stornate ulterior. Tratamentul contabil si declararea in D300 si D394

  Intrebare: Am urmatoarea situatie: In luna octombrie am primit de la furnizor in SPV 4 facturi emise in luna mai. Precizez ca cele 4 facturi au fost inregistrate in contabilitate in luna mai, primite de la furnizor in SPV in luna mai, atunci...
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• PFA. Angajarea unui salariat si deductibilitatea cheltuielilor aferente autoturismelor

  Intrebare: Un PFA care desfasoara activitati de inginerie si consultanta tehnica poate angaja un salariat? Nu este vorba de titularul PFA-ului, ci o alta persoana fizica care va fi implicata in proiectele care fac obiectul contractelor in...
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• Mod de raportare achizitii servicii de management, prestator din stat tert

  Intrebare: Se fac achizitii de servicii din afara UE care nu intra pe exceptii, de exemplu costuri manageriale, redevente, acestea fac obiectul declararii in 394, la sectiunea F?
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• Decontarea utilitatilor si a cheltuielilor de intretinere pentru sediul social utilizat in baza unui contract de comodat

  Intrebare: Sediul social al firmei (exista contract de comodat) s-a autorizat doar pentru activitati proprii de birou pentru societate. Activitatea propriu-zisa se desfasoara la terti. In acest caz, se pot deconta cheltuielile cu utilitatile...
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• Cumulul indemnizatiei pentru cresterea copilului cu veniturile din cedarea folosintei bunurilor

  Intrebare: O salariata intra in concediu ingrijire copil pana la 2 ani din 15.10.2026. Are un contract de inchiriere de 1000 lei lunar brut - venituri din cedarea folosintei bunurilor. In concediu de ingrijire copil (CIC) pana la 2 ani,...
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• Cheltuieli de protocol vs cheltuieli de marketing

  Intrebare: Avem un eveniment organizat cu clientii prin care facem o mica prezentare a serviciului pe care il vindem, dupa care seara continua cu servirea mesei si implicit bautura. La determinarea deductibilitatii TVA-ului intampin...
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• Recuperare pierdere fiscala

  Intrebare: Recuperare pierdere fiscala an 2025 de 175.269 lei. In anul 2026 la tr 1 si 2 am pierdere fiscala in continuare. La 30.09, am profit brut de 16880, la care se adauga cheltuieli nedeductibile de 49096 lei. In total va fi...
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• Intreprinderi legate. Cumularea cifrelor de afaceri si trecerea de la impozitul pe veniturile microintreprinderilor la impozitul pe profit.

  Intrebare: Societatea A, platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, cu asociat unic 100%, cu sediul in Romania, are Cifra de Afaceri in 2026 - 450000 lei. Daca societatea B - platitoare de impozit pe profit, acelasi asociat din...
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• Clauza de mobilitate

  Intrebare: SRL in care administratorul si asociatul unic este singurul salariat care desfasoara activitate caen 7112. Fiind inginer SSM, activitatea o desfasoara mai mult pe santiere la diferiti clienti, conform contractelor incheiate de...
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

• Factura emisa catre persoana fizica din Germania

  Intrebare: O societate incheie un contract de prestari servicii cu o persoana fizica din Germania. Persoana fizica este de nationalitate romana, are CNP din Romania, dar locuieste in Germania si contul de virament este tot din Germania....
  vezi AICI raspunsul specialistilor <<

Subiectele saptamanii

• Poti avea PFA si SRL in acelasi timp? Ce trebuie sa stii in 2026

  • Pentru antreprenorii care vor sa isi diversifice activitatea, detinerea simultana a unui PFA si SRL poate parea o solutie ideala. Vom discuta in acest articol daca poti avea PFA si SRL in acelasi timp si daca da, care sunt implicatiile fiscale. De asemenea, analizam si care sunt diferentele intre cele doua forme de organizare, ce avantaje si dezavantaje exista, astfel incat sa iei cea mai buna decizie pentru afacerea ta. Ce trebuie sa stii pe scurt: Un antreprenor poate avea in acelasi timp un...» citeste mai departe aici

• Raspunderea solidara pentru obligatiile fiscale restante. Ce trebuie NEAPARAT sa stii despre noua procedura ANAF

  • Ordinul ANAF nr. 1163/2026 pentru aprobarea Procedurii de atragere a raspunderii solidare reglementate de art. 25 si 26 din Codul de procedura fiscala a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 859 din 14 octombrie 2026. Noua procedura stabileste modul in care organele fiscale trebuie sa analizeze situatiile in care o alta persoana poate fi obligata sa raspunda pentru obligatiile fiscale restante ale debitorului. Un element important este faptul ca raspunderea solidara nu trebuie atrasa automat...» citeste mai departe aici