Valoare reziduala. Inregistrari contabile factura cu TVA

13-Sep-2012

35846

Analizam cazul unei societati care detine o factura cu ultima rata, reprezentand valoarea reziduala a unui autoturism cumparat in leasing financiar in urma cu patru ani. Autoturismul este utilizat de o persoana cu functie de conducere. Vom stabili modul de inregistrare a valorii reziduale in contabilitate.

Raspuns:

In situatia in care autoturismul este utilizat mixt, atat in scopul activitatilor economice ale societatii cat si in alte scopuri, neintocmind foi de parcurs pentru justificarea deplasarilor, atunci TVA aferenta valorii reziduale este deductibil in procent de 50%, fiind aplicabile prevederile de la art. 145^1 din Codul fiscal .

In contabilitate valoarea reziduala se va inregistra astfel;

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Relocarea unei retele electrice proprii: cheltuiala a perioadei sau investitie? Societatea este nevoita sa faca relocarea retelei de alimentare cu energie electrica, deoarece acestea nu se aflau pe proprietatea ei. S-au montat stalpi retea alimentare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozitul pe constructii Intrucat termenul a fost depasit si societatea depune in mai D700 care sunt sanctiunile pentru intarzierea fata de termenul de 15 zile?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare factura refuzata in SPV In cazul in care am primit o factura prin SPV de la un furnizor prestator de servicii pe care am refuzat-o la plata partial sau total pentru vicii de executie servicii (conform...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare achizitie tablouri Societatea achizitioneaza, la licitatie, tablouri care au certificat de autenticitate si de vanzare si nu fac parte din patrimoniul national cultural. Unele tablouri au valoarea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din gestiune bunuri lipsa la inventar Am in stoc materiale consumabile din mai multi ani in urma. Aceste materiale au fost consumate la acea vreme, insa nu s-au facut bonuri de consum. Cum trebuie sa procedez si care...citeste mai mult

% = 404
167 valoare reziduala
4426 ded 50% din TVA
4426 nedeductibil 50% din TVA

Inchiderea TVA de 50% la care aveti drept de deducere prin TVA colectat sau TVA de recuperat (in functie de situatia fiscala a societatii)

4427 (sau 4424) = 4426 ded
Inchiderea TVA de 50% pentru care nu aveti drept de deducere prin intermediul contului 635 – Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asmilate, astfel:
635 = 4426 nedeductibil

In ceea ce priveste deductibilitatea sumei inregistrate in contul 635, sunt aplicabile prevederile HG 670/2012 , ce adopta modificarile pentru normele metodologice de aplicare a Codului fiscal . Astfel, conform noilor prevederi legislative, regasite la pct. 45^1 coroborat cu 49^2 din HG 44/2004 , cheltuiala inregistrata astfel prin intermediul contului 635 va fi deductibila limitat in procent de 50% la calculul impozitului pe profit.