Valoare reziduala. Inregistrari contabile factura cu TVA
Analizam cazul unei societati care detine o factura cu ultima rata, reprezentand valoarea reziduala a unui autoturism cumparat in leasing financiar in urma cu patru ani. Autoturismul este utilizat de o persoana cu functie de conducere. Vom stabili modul de inregistrare a valorii reziduale in contabilitate.
Raspuns:
In situatia in care autoturismul este utilizat mixt, atat in scopul activitatilor economice ale societatii cat si in alte scopuri, neintocmind foi de parcurs pentru justificarea deplasarilor, atunci TVA aferenta valorii reziduale este deductibil in procent de 50%, fiind aplicabile prevederile de la art. 145^1 din Codul fiscal .
In contabilitate valoarea reziduala se va inregistra astfel;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
% = 404
167 valoare reziduala
4426 ded 50% din TVA
4426 nedeductibil 50% din TVA
Inchiderea TVA de 50% la care aveti drept de deducere prin TVA colectat sau TVA de recuperat (in functie de situatia fiscala a societatii)
4427 (sau 4424) = 4426 ded
Inchiderea TVA de 50% pentru care nu aveti drept de deducere prin intermediul contului 635 – Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asmilate, astfel:
635 = 4426 nedeductibil
In ceea ce priveste deductibilitatea sumei inregistrate in contul 635, sunt aplicabile prevederile HG 670/2012 , ce adopta modificarile pentru normele metodologice de aplicare a Codului fiscal . Astfel, conform noilor prevederi legislative, regasite la pct. 45^1 coroborat cu 49^2 din HG 44/2004 , cheltuiala inregistrata astfel prin intermediul contului 635 va fi deductibila limitat in procent de 50% la calculul impozitului pe profit.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
