Valoare reziduala. Inregistrari contabile factura cu TVA

13-Sep-2012

37222

Analizam cazul unei societati care detine o factura cu ultima rata, reprezentand valoarea reziduala a unui autoturism cumparat in leasing financiar in urma cu patru ani. Autoturismul este utilizat de o persoana cu functie de conducere. Vom stabili modul de inregistrare a valorii reziduale in contabilitate.

Raspuns:

In situatia in care autoturismul este utilizat mixt, atat in scopul activitatilor economice ale societatii cat si in alte scopuri, neintocmind foi de parcurs pentru justificarea deplasarilor, atunci TVA aferenta valorii reziduale este deductibil in procent de 50%, fiind aplicabile prevederile de la art. 145^1 din Codul fiscal .

In contabilitate valoarea reziduala se va inregistra astfel;

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Formular privind importul de bunuri Ã®n regim de scutire de la plata TVA citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Bon predare transfer restituire citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Model Notificare ANAF cesiune parti sociale citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
INFORMARE/MINUTA PREALABILA ZILIERI citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cerere pentru eliberarea certificatului privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straine citeste mai mult

% = 404
167 valoare reziduala
4426 ded 50% din TVA
4426 nedeductibil 50% din TVA

Inchiderea TVA de 50% la care aveti drept de deducere prin TVA colectat sau TVA de recuperat (in functie de situatia fiscala a societatii)

4427 (sau 4424) = 4426 ded
Inchiderea TVA de 50% pentru care nu aveti drept de deducere prin intermediul contului 635 – Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asmilate, astfel:
635 = 4426 nedeductibil

In ceea ce priveste deductibilitatea sumei inregistrate in contul 635, sunt aplicabile prevederile HG 670/2012 , ce adopta modificarile pentru normele metodologice de aplicare a Codului fiscal . Astfel, conform noilor prevederi legislative, regasite la pct. 45^1 coroborat cu 49^2 din HG 44/2004 , cheltuiala inregistrata astfel prin intermediul contului 635 va fi deductibila limitat in procent de 50% la calculul impozitului pe profit.