Valoare reziduala. Inregistrari contabile factura cu TVA
Analizam cazul unei societati care detine o factura cu ultima rata, reprezentand valoarea reziduala a unui autoturism cumparat in leasing financiar in urma cu patru ani. Autoturismul este utilizat de o persoana cu functie de conducere. Vom stabili modul de inregistrare a valorii reziduale in contabilitate.
Raspuns:
In situatia in care autoturismul este utilizat mixt, atat in scopul activitatilor economice ale societatii cat si in alte scopuri, neintocmind foi de parcurs pentru justificarea deplasarilor, atunci TVA aferenta valorii reziduale este deductibil in procent de 50%, fiind aplicabile prevederile de la art. 145^1 din Codul fiscal .
In contabilitate valoarea reziduala se va inregistra astfel;
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare catre societate din Estonia O societate din Romania platitoare de TVA si impozit micro, presteaza catre o societate din Estonia, urmatorul serviciu: "Analiza caracteristicilor constructive ale esantionului si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare obiect de inventar In luna iunie 2026 (luna inchisa definitiv, D300 si D394 transmise, calcul trimestrial finalizat), am inregistrat eronat o factura de achizitie pentru o statie de incarcare in...citeste mai mult
% = 404
167 valoare reziduala
4426 ded 50% din TVA
4426 nedeductibil 50% din TVA
Inchiderea TVA de 50% la care aveti drept de deducere prin TVA colectat sau TVA de recuperat (in functie de situatia fiscala a societatii)
4427 (sau 4424) = 4426 ded
Inchiderea TVA de 50% pentru care nu aveti drept de deducere prin intermediul contului 635 – Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asmilate, astfel:
635 = 4426 nedeductibil
In ceea ce priveste deductibilitatea sumei inregistrate in contul 635, sunt aplicabile prevederile HG 670/2012 , ce adopta modificarile pentru normele metodologice de aplicare a Codului fiscal . Astfel, conform noilor prevederi legislative, regasite la pct. 45^1 coroborat cu 49^2 din HG 44/2004 , cheltuiala inregistrata astfel prin intermediul contului 635 va fi deductibila limitat in procent de 50% la calculul impozitului pe profit.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
